1、审计方法落后目前，许多行政事业单位的内审机构仍采取事后审计，工作方法单且落后。这样没有对单位内部控制进行全方位全过程的跟踪监审。不进行事前和事中控制，就不会及时发现单位业务发生过程中各个环节存在的问题，从而无法把行政风险降到最低。而且随着行政单位对计算机信息化等高科技的引入，管理方法的创新，审计内容也相改革中，作为预防疾病，促进健康，提供公共健康服务的疾控中心，被划分为公益类全额财政拨款事业单位，所有的资金采购都需要纳入政府采购。疾控系统许多单位都建立了负责政府采购的部门，配备了定专业知识的工作人员，制定了采购流程，政府采购工作得到重视和规范。根据采购项目和金额的不同，实际工作中，政府采购有以下几种模式方式公开招标采购。万元以上的货物及服务采购达到公开招标数额以上的工程采购，按照政府采购法，委托招标代理公司通过公开招标的方式进行。方式二集中采购目录内采购。须由集中采购机构代理采购的货物或服务采购应由负责集中采购的部门集中采购。方式三非公开招标的采购方式。万元以上万元以下的货物及服务采购万元以上限额标准以下的工程采购，按照中华人民共和国政府采购法中华人民共和国招标投标法政府采购非招标采购方式管理办法有关规定执行，采用单来源竞争性谈判方式竞争性磋商和询价方式进行采购。方式四目录内自行采购。政府采购目录内的万元以下的货物和服务采购及万元以下的工程，按照目录要求的方式通过部门集中采购协议供货定点采购等方式进行采购。方式五网上竞价或自行采购。政府采购目录外的万元以下万元以上的货物服务采购，单位自行组织采购或通过中央政采网进行网上竞价。以本单位为例，此金额范围内的采购，须按照本系统制定的中国疾控中心政府集中采购目录以外且限额标准以下的货物和服务类采购工作管理办法以下简称管理办法组织采购工作。管理办法是中国疾控中心为了完善政府采购制度，规范政府采购目录以外的采购行为而制定的管理制度，对于国。
2、不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务纪检监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。二建立健全行政事业单位的内部控制监督体系是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光二是加强财政税务审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位的依法理财积极性，以及建立健全内控制度的自觉性。三建立合理有效的内部控制审计标准化管理是在审计目标上，坚持查找内部控制缺陷和优化内部控制相结合。行政事业单位内部控制的审查评价既要揭示本单位的内部控制缺陷和漏洞，更要持续不懈地促进内部控制的优化，为行政事业单位科学履职提供有力保障。二是在审计方式上，实现事后审计与事前事中审计结合，审计重心前移，实施全过程跟踪同步控制和突出环节控制，制审计，持续监督和定期评估单位内部控制活动的有效性，及时识别和认定内部控制风险，从而进行持续改进和完善，促进单位内部控制水平不断提高。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次第个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序相互牵制的制度开展业务活动，建立起第道监控防线。有关人员在处理业。
3、循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。二内部审计在内部控制中的作用内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在种相互依赖相互促进的内在联系。方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。另方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构业务流程管理制度控制措施等系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。因此，内部控制建设不是单纯的制度设计，而是要帮助行政事业单位建立有效的内部控制体系。许多行政事业单位业务流程和管理制度非常健全，但在实际执行中却流于形式事故频发。而内部控制审计更强调制度的执行和落实。内部审计在内部控制中的作用内部审计是内部控制的重要手段。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。内部审计既是内部控制系统中的个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用，以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案，以确保审计质量提高审计工作的实效就显得尤为重要。内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者将内部审计作为个控制系统而不仅是个检查系统。内部审计师的主要作用是确认和建议，而不再是以往的监督和复核。他们通过咨询活动，为管理当局提供专业服务，为风险管理出谋划策，降低风险，增加组织价值和改善经营管理，提高有关数据和。
4、时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。要对原始的数据凭证票据进行日常性规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人。第三个层次，内部审计部门要建立起以查为主的监督防线，通过内部控制测试来发现管理流程中的不足和风险，提出改进措施，促进内控体系建设趋于完善。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。三目前行政事业单位内部控制审计中存在的问题和不足随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位内部控制管理的要求越来越高。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。近年来，行政事业单位的内部控制审计受到越来越多的关注，但不可否认的是，内部控制审计中仍存在着些问题和不足。缺乏健全的内部控制体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计套系统完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。部分单位虽然能够制定些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，更多的是仅局限于财务管理制定会计核算管理制定以及资金管理制度等，对内部控制的设计运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。笔者在对行政事业单位审计时发现有的单位甚至设置违规的内控制度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其分配的不公引起单位干部职工的不满。二缺乏完善的监督考核机制很多行政事业单位内审机构的设置不合理,大多属财务部门内设,没有独立性,也就无法进行正常的内部控制管理。有些单位虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员,但不能对内部会计管理存在的缺点和问题及履行有效性做出客观公平的评价。三内部控。
5、息的相关性和可靠性，从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。风险意识的提高风险管理的加强推动内部审计的发展风险是单位目标无法实现的可能性。行政事业单位内部控制的目标是在定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标既强调了全面履行好公共管理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必须用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。风险管理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而管理风险。开展内部控制审计，建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观的评估。对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的风险化解。通过内部控应扩展，工作内容大幅增加，因此，如果审计手段仍停留在原始阶段，依靠业务素质不完善的内审人员手工操作，那么内审工作的科学性及权威性便很难得到切实保障。四内部控制审计人员结构单导致审计局限性为了更好地服务和规范单位的经济行为，内部控制审计人员必然参与到单位的各类经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要懂得财务和审计知识，而且还要精通各项相关业务。内控审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。由于我国直存在着种审计即是审账的思想，大多数的内控审计人员都是财务出身，知识面比较单，缺乏经营管理等相关方面的知识和经验，因此在审计内容方面，般内部审计人员将大部分精力投入到检查财务数据是否合理合法上，认为这就是内控审计，他们的审计对象主要集中在账证账表账账是否相符，忽略了公共服务效率和效果的控制，片面理解了内控制度审计的内涵，使得内控审计仅从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。四内部控制审计手段与方法的探索与改进措施建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我。
6、不但关注控制过程，还重点控制结果，达到降低风险成本，突出增值目标三是在审计形式上，坚持整合审计和单审计相结合既可以采取全面内部控制或专项内部控制审计的形式，也可根据整合审计理念，将内部控制审计与和业务审计信息技术审计财务审计有机整合起来四是在审计内容上，坚持全面内部控制审计与专项内部控制审计相结合。方面，对本单位的内部控制情况进行全面系统地审查评价另方面，还可以对政策贯彻落实业务管理财务收支信息安全等内部控制进行专项审计。四培养复合型审计人才，提高审计人员的判断能力是加强对内审人员的职业技能培训，提高内审人员的专业胜任能力，通过举办审计项目现场观摩会评比会等形式，使内审人员掌握更多的业务知识和政策法规，鼓励内审人员参加国际注册内部审计师和审计专业技术资格考试二是严格遵守职业道德规范，保证以客观公正态度参与审计项目检查，敢于坚持原则，善于协调好审计与被审计的关系，赢得被审计对象的信任和尊重三是完善内审人员业绩考评办法，要充分引入人才竞争激励机制，实行奖罚并重，择优上岗，把承担的工作任务和取得的绩效与个人利益直接挂钩，创造平等竞争机会，激发内审人员积极性，实现个人目标和组织目标有机统。同时对审计监督应作为而不作为作为不到位作为效率低下，应追究相关内审人员责任，有效地保证内审工作质量。五健全内控审计管理制度健全相关法律法规行政事业单位应当加强内部控制审计制度的建设，在严格遵循国家法律法规的基础上，结合单位面临的实际情况，建立健全内部控制审计制度，随时关注现有流程中的控制措施是否全面涵盖了风险，这些控制措施设计是否合理，是否形成了充分的控制证据，控制措施是否在相关规章制度中予以体现。应该根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内控制度。不断的进行自我评估和改进，使审计工作具有权威性，避免使内部控制审计成为纸空谈。全文完年月日部控制可以确保单位各项活动有章可。
7、时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。要对原始的数据凭证票据进行日常性规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人。第三个层次，内部审计部门要建立起以查为主的监督防线，通过内部控制测试来发现管理流程中的不足和风险，提出改进措施，促进内控体系建设趋于完善。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。三目前行政事业单位内部控制审计中存在的问题和不足随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位内部控制管理的要求越来越高。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。近年来，行政事业单位的内部控制审计受到越来越多的关注，但不可否认的是，内部控制审计中仍存在着些问题和不足。缺乏健全的内部控制体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计套系统完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。部分单位虽然能够制定些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，更多的是仅局限于财务管理制定会计核算管理制定以及资金管理制度等，对内部控制的设计运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。笔者在对行政事业单位审计时发现有的单位甚至设置违规的内控制度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其分配的不公引起单位干部职工的不满。二缺乏完善的监督考核机制很多行政事业单位内审机构的设置不合理,大多属财务部门内设,没有独立性,也就无法进行正常的内部控制管理。有些单位虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员,但不能对内部会计管理存在的缺点和问题及履行有效性做出客观公平的评价。三内部控。
8、不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务纪检监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。二建立健全行政事业单位的内部控制监督体系是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光二是加强财政税务审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位的依法理财积极性，以及建立健全内控制度的自觉性。三建立合理有效的内部控制审计标准化管理是在审计目标上，坚持查找内部控制缺陷和优化内部控制相结合。行政事业单位内部控制的审查评价既要揭示本单位的内部控制缺陷和漏洞，更要持续不懈地促进内部控制的优化，为行政事业单位科学履职提供有力保障。二是在审计方式上，实现事后审计与事前事中审计结合，审计重心前移，实施全过程跟踪同步控制和突出环节控制，制审计，持续监督和定期评估单位内部控制活动的有效性，及时识别和认定内部控制风险，从而进行持续改进和完善，促进单位内部控制水平不断提高。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次第个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序相互牵制的制度开展业务活动，建立起第道监控防线。有关人员在处理业。
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浅谈事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和整改措施