1、主管对重大经济事项和会计人员监督形成第二层次会计检查稽核人员对会计机构的会计管理会计核算会计信息质量监督形成第三层次上级会计管理部门以检查考评的方式对下级进行会计核算与管理形成第四层次。另外,要利用现代化的手段,例如系统，对会计过程实行实施监控。通过内部审计和外部审计的有机结合,完善内部监督体系企业除在企业内部设立内审部门,还应聘用社会中介机构参与评估企业内部控制。这些外部的检查监督都不能取代内审的职能,只能是内部审计的补充和对内审的再监督。企业方面要加强内部审计,另方面要充分发挥财政审计税务工商以及注册会计师公众媒体等的监督。正确处理业务发展与深化内部控制的关系在激烈竞争的市场环境下,业务努力开拓市场完善服务手段提高服务质是无可非议但是以不遵守财经法规和制度为前提的竞争行为要坚决予以制止。要立内控优先的思想。经营任何业务都要以制度作保证,明确操作程序和各项具体要求建立风险预警机制当我们强调要将单独的事后监督变为事前事中事后全方位控制时,风险预警机制就是必不可少的。另外审岗位要承担风险管理职责,实施有效的预警预报职责,以便及时发现问题,找出缺陷。提高会计人员内部控制意识和风险防范意识通过广泛的风险教育和重视业务处理上每个环节的风险防范,培养会计人员对风险的敏感和了解,使会计人员认识到所在部门的风险管理水平与个人切身利益相关,并将风险意识贯穿于自觉行动中。要使会计人员充分认识内部控制的意义作用和紧迫性要使每个岗位的人员都清楚自己应遵循的制度和规定,提高自我约束与对他人监督意识。贯彻以人为本思想,强化职业道德意识,加强人员管理任何风险的形成,都与人有关,防范操作风险,人的因。
2、。我国财务风险的现状知识经济的到来促进了以通讯，能源，网络等高新技术产业的发展。由于高新技术本身具有投资大，收益期不确定的特点，这决定了高新技术本身具有较高风险性。因此，在知识经济时期，企业的财务风险呈现出新的特点，具体如下通讯技术的发展，令企业之间的交易过程时间大为缩短时间的缩短，交易过程的简单化快速化，要求企业的财务部门能够在更短的时间内分析企业内外部财务状况，制定决策，这本身就对企业的财务工作提出了更高要求，加大了财务风险。全球经济体化的发展，加大了国际金融市场的不稳定性，并导致企业内部的财务风险扩大在全球经济体化趋势下，大型跨国企业和金融集团为了谋求自身的利益，会借助信贷货币等手段进行投机行为，以获得超常的利益。这种方式会引起国外金融及投资环境的多变性，年由泰铢贬值引起的东南亚金融危机实际上就是这样个例子。企业管理层对金融环境的变化如果视而不见，在很大程度上会加大本企业的财务风险。企业项目开发的风险加大，直接加大了财务风险知识经济时期，企业必须不断开发科技含量较高的产品以增加市场竞争力。高科技产品由于投资额大，回收期不确定，因此本身的开发风险就很大，旦成功会给该企业带来丰厚回报，但如果失败往往令企业血本无归。所以，旦企业决定开发高科技产品，就必然对自身的财务工作提出更高要求。知识经济对企业的管理者，决策者提出更高的要求知识经济也是信息经济，信息传播速度及传播量会直接影响企业内外部财务环境与此同时，全球经济体化趋势下，企业所面临的竞争不仅来自于同行业者，还来自市场，供应商，分销商等。这样企业管理者不仅要懂得如何正确分析信息，处理信息，还必须结合市场和竞争者特点，全。
3、环境会计系统和控制程序三个方面组成的。而内部控制整合框架则对上述观点作了扩展，认为内部控制就是由董事会经理层和其他员工实施的，为实现经营的效率和效果财务报告可靠性和遵循相关法律法规等目标而提供合理保证的过程，由控制环境风险评估控制活动信息和沟通以及监督这五个基本要素构成。在内部控制整合框架发布后，资本市场发生了重大的变化，网络泡沫破裂巴林银行倒闭安然世界通信巨人集团等系列财务丑闻爆发，企业面临的风险因素日益复杂，对企业内部控制提出了挑战。理论界和实物界纷纷认为内部控制应与企业的风险管理相结合。年，委托普华永道开发个对于管理层评价和改进企业风险管理的框架。年月正式发布了企业风险管理整合框架,以下简称新框架把内部控制的三目标扩展为四目标，把五要素扩展为八要素。该框架涵盖拓展了企业内部控制，是对内部控制框架的延伸。在新框架中，内部控制成为风险管理不可分割的部分。认为，风险管理是由个企业的董事会管理层和其他人员实施的，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项，管理风险以使其在企业的风险容量之内，并为企业目标的实现提供合理保证的过程。风险管理由八个相互关联的要素组成内部环境目标设定事项识别风险评估风险应付控制活动信息与沟通监控。该报告虽然保留了传统内部控制的些概念，但不论框架上还是要素方面，均有相当大的突破。内部控制的意义大部分公司的失败是由于决策机制存在问题,决策过程缺乏监督,无法及时纠正的决策。事实也证明，风险的发生与公司的内部控制未能发挥应有的作用直接相关，深圳大学毕业的史玉柱创办的珠海巨人高科技集团前身是年月创立的珠海巨人新技术公司在多元化快速发展。
4、面制定本企业发展决策。此时，如果管理者不具备现代企业领导的素质，其制定的政策必然有失误，会直接关系到企业全局。因此，管理者的素质也关系到企业财务风险。第三章强化内部控制，防范财务风险对策堡垒最容易从内部攻破,不要让自己毁掉自己严密的内部防范体系,可以有效地杜绝企业财务工作中的漏洞,化解风险,确保企业资产的安全完整也就是说解决企业心腹之忧,铸就领导驾驭能力,建立科学管理体制,内部控制是最重要得先决条件。采取事业部制的管理模式这种模式时分权与集权的中合体，它避免了过于集权所造成的手遮天现象，也缩短了由于分权所形成的时间问题。信息流通快速，就会使企业在市场中处于较优地位，快速把握市场需求风险变化情况，为企业赢得机会。整章建制,完善会计内部控制制度首先应总结经验,对现有内部会计控制制度和流程进行全面整合,突出对业务的风险防范,通过会计业务流程中风险的排查,找出各环节的风险点,制订出科学化标准化系统化的规章制度,设计出具有前瞻性综合性可操作性的作业流程明确内部会计控制的目标对象原则手段重点控制环节和要求,使对每个会计岗位的操作都有章可循。其次,要重视内控制的更新。对不适应业务发展以及不完善的规章制度和办法及时进行重新修订。强化会计监督职能,完善会计监督手段核算与监督是会计的两大职能,在建立了全面的会计制度体系后,还要严格执行。在会计核算中要强调真实准确完整合法而在会计监督中要强调严格及时有效,尤其是要重视会计业务的事前和事中监督。要在监督会计人员行使监督职能的前提下,强化会计负责人和上级会计管理部门的监督作用,建立多层次的监督体系。其中会计人员对经济事项的逐项反映监督形成第层次会。
5、同时，其内部控制在风险管理中没有起到应有的作用，甚至是空白。在我国，曾经以发展迅速著称的巨人集团仅在年多时间就公司员工从人发展到人，获纯利万元，年发展速度达，并逐渐成为中国极具实力的计算机企业。由于内部控制和风险的缺失，巨人倒塌了。巨人集团是年月以汉卡著名的，获纯利万元。年月，巨人公司升格为珠海巨人高科技集团公司，注册资金亿元，史玉柱任总裁，控股，巨人也成为计算机的龙头企业。由于国际电脑公司的进入，电脑业于年步入低谷，巨人集团也受到重创。年，全国兴起房地产和生物保健品热，他们先开始涉入保健品，在刚刚打开局面时又涉足房地产这个陌生领域。由于资金不足，就依靠银行贷款和卖买楼花的钱支撑年月,巨人集团推行体制改革,公司实行总裁负责制,而史玉柱出任集团董事长年月,其提出走产业多元化的扩张道路,以发展寻求解决矛盾的出路年月日,巨人集团在全国掀起促销电脑保健品及药品的战役。霎时间,巨人集团以集中轰炸的方式，次性推出电脑保健品药品三大系列的个产品。巨人产品广告同时以整版篇幅跃然与全国各大报刊。不到半年，巨人集团的子公司就从个发展到个，人员也从人发展到人。这么个具有快速发展前景的公司却隐含着重大的隐患。多元化的快速发展使得巨人集团自身的管理弊端下子暴露无遗。年月，巨人的发展形势急转直下，步入低潮。年底，巨人集团面临着前所未有的严峻形式，财务状况进步恶化。为了挽回局面，史玉柱将重点转向减肥食品巨不肥违章不究，还没有真正形成有法必依执法必究的大环境。我国内部控制存在的这样那样的缺陷，使得企业无法充分发挥自己的优势，更加大了企业财务风险问题的频繁发生，我们应该建立健全内部控制，规避财务风险的发。
6、指财务人员部门通过财务法规财务制度财务定额财务计划目标等对资金运动或日常财务活动现金流转进行指导组织督促和约束，确保财务计划目标实现的管理活动。内部控制的定义内部控制是企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度组织措施管理方法业务处理手续等控制措的总称。例如，会计机构内部应当建立稽核制度。比如，出纳不得兼任收入支出债权债务账目的登记工作，也就是钱账得分管。内部控制的事例，可以追溯到远古文明时期的公共资金管理中。但其真正的产生还是本世纪的事。内部控制首先得到了外部审计师的重视，后来才得到了企业管理人员的承认。在世纪年代以后，西方些国家才开始应用内部控制词。虽然中外历史上都存在内部控制的实例,但究竟始与何时却无从考证。般认为，近代内部控制产生于世纪工业革命以后，他是企业大规模化和资本大众化的结果。内部控制的发展经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整合框架和风险管理整合框架等五个阶段。内部牵制思想以账目相互核对为主要内容，簿籍牵制是其主要组成。内部控制制度思想将控制制度分解为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制制度可以看作是内部控制制度在会计工作方面的具体规定。内部会计控制是完善公司治理结构和具体事项的重要环节，良好的会计控制是公司内部权利制衡的重要手段。完善的公司治理体系是公司内部会计控制的对接点。根据内部控制制度的理论，建立有效的内部会计控制制度，至少应包括以下四方面的内容合理的会计机构组成及明确的职责分工。有效的财产清查制度。相互制衡的监督机制。有效的内部审计制度。在内部控制结构论中，内部控制被看成是由控制。
7、面制定本企业发展决策。此时，如果管理者不具备现代企业领导的素质，其制定的政策必然有失误，会直接关系到企业全局。因此，管理者的素质也关系到企业财务风险。第三章强化内部控制，防范财务风险对策堡垒最容易从内部攻破,不要让自己毁掉自己严密的内部防范体系,可以有效地杜绝企业财务工作中的漏洞,化解风险,确保企业资产的安全完整也就是说解决企业心腹之忧,铸就领导驾驭能力,建立科学管理体制,内部控制是最重要得先决条件。采取事业部制的管理模式这种模式时分权与集权的中合体，它避免了过于集权所造成的手遮天现象，也缩短了由于分权所形成的时间问题。信息流通快速，就会使企业在市场中处于较优地位，快速把握市场需求风险变化情况，为企业赢得机会。整章建制,完善会计内部控制制度首先应总结经验,对现有内部会计控制制度和流程进行全面整合,突出对业务的风险防范,通过会计业务流程中风险的排查,找出各环节的风险点,制订出科学化标准化系统化的规章制度,设计出具有前瞻性综合性可操作性的作业流程明确内部会计控制的目标对象原则手段重点控制环节和要求,使对每个会计岗位的操作都有章可循。其次,要重视内控制的更新。对不适应业务发展以及不完善的规章制度和办法及时进行重新修订。强化会计监督职能,完善会计监督手段核算与监督是会计的两大职能,在建立了全面的会计制度体系后,还要严格执行。在会计核算中要强调真实准确完整合法而在会计监督中要强调严格及时有效,尤其是要重视会计业务的事前和事中监督。要在监督会计人员行使监督职能的前提下,强化会计负责人和上级会计管理部门的监督作用,建立多层次的监督体系。其中会计人员对经济事项的逐项反映监督形成第层次会。
8、。我国财务风险的现状知识经济的到来促进了以通讯，能源，网络等高新技术产业的发展。由于高新技术本身具有投资大，收益期不确定的特点，这决定了高新技术本身具有较高风险性。因此，在知识经济时期，企业的财务风险呈现出新的特点，具体如下通讯技术的发展，令企业之间的交易过程时间大为缩短时间的缩短，交易过程的简单化快速化，要求企业的财务部门能够在更短的时间内分析企业内外部财务状况，制定决策，这本身就对企业的财务工作提出了更高要求，加大了财务风险。全球经济体化的发展，加大了国际金融市场的不稳定性，并导致企业内部的财务风险扩大在全球经济体化趋势下，大型跨国企业和金融集团为了谋求自身的利益，会借助信贷货币等手段进行投机行为，以获得超常的利益。这种方式会引起国外金融及投资环境的多变性，年由泰铢贬值引起的东南亚金融危机实际上就是这样个例子。企业管理层对金融环境的变化如果视而不见，在很大程度上会加大本企业的财务风险。企业项目开发的风险加大，直接加大了财务风险知识经济时期，企业必须不断开发科技含量较高的产品以增加市场竞争力。高科技产品由于投资额大，回收期不确定，因此本身的开发风险就很大，旦成功会给该企业带来丰厚回报，但如果失败往往令企业血本无归。所以，旦企业决定开发高科技产品，就必然对自身的财务工作提出更高要求。知识经济对企业的管理者，决策者提出更高的要求知识经济也是信息经济，信息传播速度及传播量会直接影响企业内外部财务环境与此同时，全球经济体化趋势下，企业所面临的竞争不仅来自于同行业者，还来自市场，供应商，分销商等。这样企业管理者不仅要懂得如何正确分析信息，处理信息，还必须结合市场和竞争者特点，全。
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【毕业设计】浅议内部控制与财务风险
