1、计。负责审计市交市级预算执行审计方案参考版个审计工作顺利进行。是凡被审计单位有电子账的,审计组必须进行会计信息数据采集,运用系统进行分析审计,同时要使用进行项目交互,提高审计质量和效率。是预算执行审计与经济责任审计项目要搞好衔接。实施审计前如遇经济责任审计项目,参照往年的做法,作为两个项目实施,按照先急后缓原则,保证预算执行审计成果汇总及落实整改的需要。认真做好审计结果落实和督促整改工作。各有关科室要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作,确保两个报告涉及的问题逐项得到落实。各科室要及时提报审计结果落实整改情况等资料。严格遵守廉政纪律。审计期间否按照规定办理了收费许可证,有无擅自设立收费项目提高收费标准扩。
2、>乱造成资产流失等问题。对各项制度执行情况进行验证,审查制度执行各环节是否得以有效进行。公务接待费会议费培训费交通费出国费预算编报方面。关注年初预算项费用编制是否真实完整,明细支出预算与实际工作是否相符,有无虚报多报支出,以及预算编制存在随意性等问题。审,共安排审计个部门,其中预算组织部门个市财政局市地税局市国库,预算执行部门个市经信局市交通局市供销社市科技局市民政局市环保局市商务局。同时,开展个专项审计项目计调查省厅安排的项目况专项审计市审计局统实施的项目。结余不实。重点关注资金结转是否真实,有无虚列支出隐瞒结余转移财政资金等问题。重点关注资金是否按计划和规定用途使用资金,是否严格执行财政部门核定的项目范围。
3、金库问题。违规收费罚款摊派方面。重点关注部门收费是市级预算执行审计方案为认真贯彻落实中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例和省审计监督条例,切实做好年度市级预算执行审计工作,结合市审计局预算执行审计工作要求,制定如下方案。指导思想和审计目标指导思想以党的十大精神为指导,坚持评价总体揭露问题规范管理促进改革提高绩效维护安全的总体思路,贯彻财政资金运行到哪里,审计就跟进到哪里的要求,围绕稳增长调结构转方式惠民生防风险促改革,认真履行审计监督职责,更加注重从体制机制制度层面揭示和反映问题,努力当好公共财政卫士,充分发挥保障国家经济社会健康运行的免疫系统功能基本职责资金管理模式财政改革运行现状财政收支规模。
4、根据被审计单位的基本职责资金管理模式财政改革运行现状财政收支规模等,将统确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员,确保审深审透。是在加强部门单位审计的同时,有重点地选择部分使用财政资金多有收费职能的级单位进行延伸审计。加强沟通协调,提高工作效率。是各科室要按照统部署,认真履行承担的职责任务,切实做到相互支持,及时沟通,配合联动,确保整采购的问题。重点对部门内部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解,审查其在经济业务管理行业管理所属单位管理经济合同管理专项资金管理财务管理会计报销审批等方面是否建立了相关规定,银行账户开设票据使用是否合规,有无资金管理分散,多头设账核算,固定资产未入账管理混。
5、普遍性倾向性典型性问题,分析问题产生的原因,从完善体制机制制度层面提出审计意见和建议,促进有关部门加强资金管理,提高资金使用效益,规范基本公共卫生服务项目实施。全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标,根据上级中,要对少报漏报虚报的内容及数据进行详细审查,对比项费用支出预算与审计认定数,查清差额数的真实性及原因。要关注是否存在利用办培训班代收会费等方式获取收益,设立小金库行为。要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行票款分离和罚缴分离,通过对票据的检查,看是否按规定将行政事业性收费或罚没。
6、收费范围已经取消的收费项目继续收费的问题,是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准,对照有关文件的规定,严格审查有关津贴补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题,如巧立名目乱发奖金福利及招待费超支等问题。支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行,是否存在无预算超预算支出的问题各项支出是否真实合法,有无虚列支出套取资金以拨列支的问题。全市城乡居民基本公够的精力和时间,研究制定审计目标更加明确,审计重点内容具体细化,更加符合本部门实际,操作性比较强的审计实施方案。是要紧紧围绕预算执行,搞好与财务收支审计的有机结合,。
7、标指导思想以党的十大精神为指导,坚持评价总体揭露问题规范管理促进改革提高绩效维护安全的总体思路,贯彻财政资金运行到哪里,审计就跟进到哪里的要求,围绕稳增长调结构转方式惠民生防风险促改革,认真履行审计监督职责,更加注重从体制机制制度层面揭示和反映问题,努力当好公共财政卫士,充分发挥保障国家经济社会健康运行的免疫系统功能核单位编制的政府采购预算和购臵固定资产及大宗物品的支出,审查部门当年政府采购是否如实编制了政府采购预算。关注部门政府采购是否按照批准的预算执行,是否存在超预算安排或无预算安排问题。对部门当年购臵固定资产及大宗物品的支出进行审查,对照政府采购目录进行核对,看是否有目录外自行采购的问题。重点对部门内。
8、标准,是否存在擅自扩大支出范围挤占挪用专项资金等问题,在使用环节中是否存在通过虚列支出,将资金转至下属单位或其他单位问题,是否实行专项管理和明细核算。中,要对少报漏报虚报的内容及数据进行详细审查,对比项费用支出预算与审计认定数,查清差额数的真实性及原因。要关注是否存在利用办培训班代收会费等方式获取收益,设立小金库行为。要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行票款分离和罚缴分离,通过对票据的检查,看是否按规定将行政事业性收费或罚没收入及时上缴当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施罚缴分离的,罚款是否按规定及时上缴,有无隐瞒截留坐支和私设小。
9、否存在无预算超预算支出的问题各项支出是否真实合法,有无虚列支出套取资金以拨列支的问题。结余不实。重点关注资金结转是否真部署,继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成资金管理工程质量等情况进行审计和审计调查。审计组织和时间安排组织安排。为牵头科室,负责制定年度市级预算执行审计工作方案,负责审计市财政局市国库及城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计定期调度审计情况,及时组织协查重要问题负责审计成果的汇总,以及审计情况报告初稿的起草工作。负责审计市地税局市经信局。在对地税审计中重点调查部分企业税收变化情况,分别从大型中型小型企业中选择不同行业的纳税单位不少于户进行延伸审。
10、设的合规性,是否存在开设数量过多无依据开设专户资金规模过大问题。审查有无以拨列支,将预算内资金转移到财政专户,脱离国库监管,关注是否存在闲臵挪用等问题。重点关注国库资金收纳拨付管理国库集中支付制度落实政府采购管理政府重点投资项目评审及管理财政资金绩效管理和地方债务管理等情况。市地税部门年税收征管质量情况审计。根据上级授权,围绕促进地方经济平衡较快发展优化共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化,保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统安排,开展我市城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况拨付情况使用情况和管理情况,揭示资金筹集管理和使用中存在的。
11、部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解,审查其在经济业务管理行业管理所属单位管理经济合同管理专项资金管理财务管理会计报销审批等方面是否建立了相关规定,银行账户开设票据使用是否合规,有无资金管理分散,多头设账核算,了收费许可证,有无擅自设立收费项目提高收费标准扩大收费范围已经取消的收费项目继续收费的问题,是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准,对照有关文件的规定,严格审查有关津贴补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题,如巧立名目乱发奖金福利及招待费超支等问题。支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行,。
12、,将统确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员,确保审深审透。是在加强部门单位审计的同时,有重点地选择部分使用财政资金多有收费职能的级单位进行延伸审计。加强沟通协调,提高工作效率。是各科室要按照统部署,认真履行承担的职责任务,切实做到相互支持,及时沟通,配合联动,确保整个审计工作顺利进行。是凡被审计单位有电子账的,审计组必须进行会计信息数据采集,运用系统进行分析审计,同时要使用进行项目交互,提高审计质量和效率。是预算执行审计与经济责任审计项目符合实际的问题检查部门项目支出的预算编制执行决算等环节,反映各项目资金使用情况。审查应纳入国库管理的资金是否纳入,有无存放国库之外脱离监管问题审查财政专户。
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市级预算执行审计方案(参考版)
