险评估本项目产品市场需求量大，主要技术以浙江大学茶学系为依托，只要加强产品全程质量管理，实行有效经营管理，控制经营成本，本项目风险较小。

带动作用本项目实施后，通过亩优质高产基地栽培技术及亩新品种引进示范，开展相关技术培训，可辐射带动周边地区发展生态绿茶生产并通过订单形式收购生态绿茶原料鲜叶并增加个农村劳动力就业，带动农户户，与非项目区比较，项目区农民年增加经济净收益约万元，年户均净增收元，年人均净增收近元。

制约因素及解决方案第章总论制约因素是项目前期投资较大二是茶叶生产季节性明显且集中，原出口眉茶原料收购流动资金很大，项目存在资金紧张问题三是管理技术人才比较紧缺。

解决方案是利用公相比可节约电耗，彻底改变了传统以柴煤为热源杀青方式。

选用废弃茶灰收集单位将严格按照国家农业综合开发有关财务会计制度等管理规定，实行专人管理专户储存专账核算，确保专款专用。

项目实施过程合理安排资金，严禁挤占挪用，不留缺口，使项目按期投产。

在项目经营过程中，加强管理，降低成本，增加效益。

第九章财务评价第九章财务评价财务评价依据本项目产品销售价格原料配比，以及原料价格等生产成本根据同类公司提供年年和年有关数据确定，均为不含税价。

项目按国家规定征收有关税收，所得税税率增值税销项税率为，茶叶原料进项税率，其他辅料及包装物进项税率水进项税率为，电进项税率为，城建税税率为，教育费附加费率为。

本项目贴现率为项目计算期为年，建设期为年，第年投产能力达，第三年生产能力达到。

营业收入营业税金和附加估算营业收入项目达产年可年产吨生态绿茶，不含税销售单价万元吨，新增营业收入万元。

营业税金及附加项目达产年，新增营业税金及附加为万元，其中城市维护建设费为万元，教育费附加为万元。

详见附表。

总成本及经营成本估算单位产品生产成本估算根据各类产品原材料费燃料及动力费工资及福利费制造费用和其他费用等，初步推算出单位产品生产成本每公斤生态绿茶元，详见附表。

第九章财务评价项目总成本估算项目达产年总成本费用为万元，详见附表。

详细成本估算说明如下外购原材料费为万元即支付给合作社社员原料鲜叶收购款包装物万元，详见表表达产年外购原材料费用序号产品名称数量单价元计价单位总费用万元茶鲜叶吨包装物只合计外购燃料及动力费万元。

其中年耗电万度，年平均元度，电费万元年用水量为吨，元吨，水费万元。

直接工资及福利费万元。

新增生产工人人，平均每人每月工资及福利费元，按茶叶生长季节每年工作个月。

修理费万元。

按基本折旧费提取。

折旧费万元与摊销费万元，详见附表。

其他费用万元，包括管理费用销售费用和产品研发费等，参照同类公司实际，按销售收入提取。

经营成本估算项目达产年经营成本为万元。

财务效益分析盈利能力分析项目达产年投资净利润率为。

第九章财务评价所得税后财务内部收益率为静态投资回收期年累计财务净现值万元所得税前财务内部收益率为静态投资回收期年累计财务净现值万元。

银行贷款清偿能力分析不确定性分析盈亏平衡分析项目生产能力利用率盈亏平衡点为，即项目生产负荷达到项目设计生产能力时，就可以保本。

结果表明本项目具有较强抗风险能力，详见图。

生产能力利用率营业收入或成本费用万元总成本固定成本可变成本营业收入图盈亏平衡分析图敏感性分析影响本项目经济效益主要因素有营业收入经营成本和建设投资等。

以全部投资为基础分析上述三者对财务内部收益单因素影响，具体情况见图及表。

第九章财务评价不确定因素变化率财务内部收益率营业收入经营成本大特色农产品主导产业之，浙江省省财政厅农业厅为此联合下发了关于加快发展浙江茶叶产业实施意见，扶持力度得到不断加强。

衢州市在衢州市特色农业产业发展规划中重点对茶叶第二章背景及必要性发展进行规划，提出到年，全市茶园面积万亩，茶叶总产量万吨，总产值达亿元精深加工率达，加工增值达亿元带动相关产业亿元。

发展目标常山县在关于全面提升特色农业产业化经营水平若干意见浙江省常山生态县建设总体规划常山县委县政府关于加快茶叶产业化发展若干意见等文件中，明确提出到年，骨干茶园达万亩，常山龙顶茶优质绿茶等达吨，产值超亿元。

战略目标，重点扶持发展茶叶竹木等产业农业龙头公司，并在财政税收金融用地用电等方面给予政策优惠，加大扶持力度。

由此可见，国家和部省市县各级政府都十分重视农产品加工业发展，茶叶基地建设和加工业被列入农业产业发展重点，政策指向明