资费用等项目前期工作经费培训费基本预备费共万元，用于流动资金万元等。

第十章财务评价产品销售收入和税金产品销售收入项目投产期第年的生产能力为，达产年第年生产能力为，各种产品的生产销售情况见下表产品销售收入计算表项目产品计量单位投产期第年达产期第年金福菇干菌万元单价元数量吨金福菇鲜菌万元单价元数量吨金福菇栽培种万元单价元数量万袋销售收入合计通过计算，项目投产期产品销售收入为万元，达产期销售收入为万元，计算期平均销售收入为万元。

二销售税金和附加本项目属农产品加工项目，按征收营业税，征收城市维护建设税，按征收教育费附加。

经计算，投产期需要缴纳税金及附加为万元，投产期需要缴纳税金及附加为万元。

计算期平均缴纳税金及附加为万元。

详见附表二总成本估算购原材料成本估算项目营运需要投入的原材料及消耗定额见下表原材料消耗定额估算表略序号项目计量单位单位产品消耗定额单价金额通过计算，投产期需要外购原材料为万元，达产期需要外购原材料为万元。

详见附表。

二外购燃料和动力成本估算。

本项目利用的锅炉，每烘干生产吨干菌消耗煤炭吨，则生产吨干菌需要消耗煤吨，价格为元吨按照设备定额功率，工作小时计算，日用电量为。

年生产期为天，总消耗电量万，按工业用电计费，每。

通过计算，投产期用煤吨共万元，达产期用煤吨共万元投产期用电万共万元，达产期用电共万元。

详见附表。

三固定资产折旧和其他资产摊销估算房屋及其他投资残值率，折旧年限年设备值率，折旧年限年。

其他资产为基地建设资金，年全部摊销。

通过计算，年固定资产折旧费为万元，投产期其他资产摊销万元。

详见附表。

四工资和福利估算根据生产需要，各工序需要的工人和管理人员定员人，工人的工资按每人每月元计算，按半年季节性用工计算，专业技术人员和管理人员工资按每人每月元计算，职工福利按工资总额的计算。

则年需要支付人员工资和福利为万元。

详见附表。

五总成本和经营成本估算大修理费按折旧费的计算，其他制造费用按建设投资的计算，管理费用按管理人员工资总额的倍计算，营业费用按营业收入的计算。

通过计算，投产期总成本为万元，其中固定成本万元，变动成本万元，经营成本为万元达产期总成本为万元，其中固定成本万元，变动成本万元，经营成本为万元。

计算期年年均成本为万元，年均固定成本为万元，年均可变成本为万元，年均经营成本为万元。

详见附表。

三财务效益分析财务内部收益率财务净现值和投资回收期基准收益率按行业标准计算，项目建设期年，投产期年，项目计算期年。

通过计算，财务内部收益率为，高于行业基准收益率，说明项目盈利能力达到了行业的最低基本要求财务净现值为万元，大于零，说明项目在财务上是可以接受的投资回收期从建设期算起年，低于行业最低标准，项目投资回收期较短，投资能按时回收。

项目资本金财务内部收益率项目投资盈利水平远远大于行业最低基本收益行业标准为，项目投资是可以接受的。

详见附表附表。

二利润项目计算期年均销售收入万元，年均总成本费用为万元年均税金及附加为万元，则利均润总额为利润总额销售收入总成本费用年均税金及附加万元年均投资利润率年均利润总额项目总投资三清偿能力分析项目计算期年均资产负债率为，低于行业标准，可见债权人风险较小。

投产期的流动比率为，速动比率为，说明企业短期偿债能力较强，具备足够的流动资产偿还债务，能够保证债权人的资金安全，使企业的信贷管理步入良性循环的轨道。

计算期年均流动比率和年均速动比率分别达到和，说明企业扩大再生产能力后劲充足。

计算期年均利息备付率为倍，偿债备付率为倍，可见项目回收投资能力和项目清偿债务能力非常强。

项目固定资产投资万元，息税折旧摊销前利润为投产期为万元，达产期为万元。

则达产年的年即可收回全部固定资产投资。

详见附表。

四财务生存能力分析通过计算，项目投产期财务计划现金净流量为万元，达产期现金净流量均在万元，说明项目生存能力较强累计财务计划现金净流量在项目投产期开始出现正数，说明项目持续营运在财务上是可行的。

五经济费用效益分析项目经济内部收益率为，经济净现值万元，因此，项目在社会资源配置方面比较合理，仅金福菇种植基地，可直接为种植农民增加收入万元，纯收入万元，对社会经济发展的贡献较大。

项目建设达产后，年上缴税金万元，企业所得税为万元。

因此，对财政收入相对困难的是个新的税源增长点。

四不确定性分析盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点固定成本产品销售收入可变成本销售税金以上分析数据表明，项目年产品达到计算能力的，即年产金福菇菌种万袋，年产金福菇干菌吨，年包装鲜金福菇吨，企业可保本生产，超过该点即可盈利。

可见，项目抗风险能力较强。

二敏感性分析设定投资产品销售价格原材料价格其中的项因素发生变化，其余因素保持不变，对项目的内部收益率财务净现值和投资回收期的敏感性进行分析。

各因素变化对项目的内部收益率财务净现值和投资回收期的影响程多税收，促进社会事业的发展为社会提供更多就业岗位，利于下岗工人再就业和农村富余劳力就地转移就业，增加务工收入，达到业兴百业旺的示范效果。

三生态效益突出项目主要利用作物秸秆发展金福菇，循环利用农业生产过程中的废弃物，金福菇栽培后留下的菌棒是优质有机肥，在香蕉园荔枝园套种金福菇，栽培料可直接还田培肥地力，减少香蕉荔枝化肥施用量，可以改良香蕉园荔枝园土质，使香蕉荔枝产量和质量均得到明显提升。

项目建设达到变废为宝改善环境培肥地力的农业生产良性循环，实现农业资源循环利用。

显示出低消耗低污染高利用率高循环率，资源和生态环境得到充分合理利用，使经济活动对自然资源和生态环境的影响降到最低程度。

以尽可能低的劳动成本和生态成本，获取尽可能高的经济和环境效益，是个以资源有效利用和循环利用为基本特征以龙头企业带动基地生产发展的符合现代农业发展要求的好项目。

第十三章可行性研究结论和建议结论本项目依托食品厂，实行公司加基地加农户的经营模式，建立无公害生产基地，供应优良品种，提供技术服务，签订农产品收购合同，把千家万户的分散生产形成统的产业化经营。

项目重点利用当地的秸秆资源发展金福菇生产和加工，同时带动淮山黄瓜粉葛黄榄等农产品生产和加工，提高了农产品的附加值，项目具有极强的可实施性和可操作性，经济效益社会效益和生态效益并举，既符合国家产业政策又实现了本县整体发展规划。

项目原材料供应充足，建设条件优越，工艺技术成熟，选配设备先进，生产规模适当，投资指标良好，企业风险较小，经济效益显著，社会效益可观，项目是可行的。

二建议提高农户种植金福菇的积极性是实施本项目的关键，金福菇生产是加工厂的原料保障，要采取相应政策措施促进生产发展。

实施本项目的技术关键是金福菇栽培种生产，项目建设单位必须认真做好技术培训，金福菇制种必须按规程进行操作，以确保菌种质量，保证农户增产增收，从而为企业提供优质和充足的原材料，确保企业经济技术指标及效益的实现。

项目效益的全面实现，关键是加工产品的质量可靠性稳定性，重点是产品市场的开发。

企业要严格执行相关技术标准，加强营销管理，合理控制生产成本，提高综合效益。

只要妥善解决好上述三大问题，此项目的成功是保证的。

项目建设思路清晰，符合当地实际，选用技术成熟，建设内容及投资构成合理，配套条件有保障，建议上级部门在建设资金上给予大力支持。

度详见下表敏感性分析成果表序号项目变化率所得税前所得税后内部收益率内部收益率财务净现值万元投资回收期年内部收益率财务净现值万元投资回收期年敏感度系数临界点基本方案投资增加二产品销售价格下降三原材料价格上涨以上分析数据表明，项目动态经济指标对产品销售价格最敏感。

当产品销售价格下降到时，内部收益率敏感度系数为，敏感度系数较大，说明净现值对产品销售价格的敏感度较高，因此，如果未来产品价格下降的可能性大，则意味着这投资项目的风险性也较大，经营者必须注意防范产品销售价格带来的风险，临界点为，即产品销售价格达到行业最低要求所允许的最大变化幅度为，如果产品销售价格因素变化超过该临界点，则项目不可行。

但因本项目采用计算的产品销售价格比较保守，实际上试销价格每公斤在元以上，因此实际风险并不大。

项目动态经济指标对原材料价格也比较敏感。

原材料价格上涨时，内部收益率敏感度系数为，敏感度系数相对较大，说明净现值对原材料价格的敏感度较高，从项目风险角度来说，如果未来原材料价格发生变化的可能性大，则意味着这投资项目存在定的风险。

临时点为，即原材料价格上涨的最大变化幅度为，这时，财务内部收益率刚好等于基准收益率，到了行业最低要求所允许的范围，如果原材料价格因素变化超过该临界点，则项目不可行。

项目动态经济指标对固定资产投资最不敏感。

当投资增加时，内部收益率敏感度系数为，临界点为，即投资指标达到行业最低要求所允许的最大变化幅度为，这时，财务内部收益率刚好等于基准收益率。

因此，项目投资对经济指标影响不大。

五财务评价结论通过对项目进行的财务分析和不确定性因素分析表明，项目盈利能力好，清偿能力强，项目营运持续生存能力强，社会资源配置合理，但必须注意防范原材料价格上涨及产品销售价格下降带来的风险。

因此，项目从财务上分析是可行的。

第十二章项目示范效益项目建成后，不但取得较好的经济效益，还将取得良好的社会效益和生态效益，既推动浦北传统