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管理信息系统实施研究致谢光阴似箭，岁月如梭，在的学习即将结束之际，谨向曾经给我帮助和教诲的老师和同学们致以最深切的谢意。

首先，要感谢我的指导老师马庆国博导，在我论文写作期间给予了很多的指导和帮助。

他严谨的治学态度精深的学术见解不断学习和研究的精神深深地影响着他的每个学生。

他对我论文的帮助令我受益菲浅终身难忘。

其次，要感谢浙江大学管理学院的领导和教职员工，是你们的悉心教诲，帮助我在学习工作中对事物的理解和认识上了个新的台阶，为今后的事业打下了新的基础。

最后，要感谢徐青博士廖振鹏博士孙元博士及全体春的同学，在我的的学习期间，给予我很多的支持帮助和鼓励，让我顺利地完成了学业。

另外，在我论文的写作过程中，还得到了浙江省能源集团有限公司财务部胡根法主任信息中心尤捷主任嘉兴发电有限责任公司潘志强副总经理等有关人员的指导和帮助，在此，我向他们表示最诚挚的感谢。

位位集集团团日常会计日常会计核算核算报表合并报表合并维护科目维护科目表表报告报告财务分析财务分析日常会计日常会计核算核算维护科目维护科目表表报告报告结帐结帐报表报表结帐结帐报表报表财务分析财务分析纸质科目表科目表科目表科目表银行对帐单银行对帐单月结凭证月结凭证银行对帐单银行对帐单月结凭证月结凭证管理报表管理报表管理报表管理报表下下属属单单位位集集团团日常会计日常会计核算核算报表合并报表合并维护科目维护科目表表报告报告财务分析财务分析日常会计日常会计核算核算维护科目维护科目表表报告报告结帐结帐报表报表结帐结帐报表报表财务分析财务分析纸质科目表科目表科目表科目表银行对帐单银行对帐单月结凭证月结凭证银行对帐单银行对帐单月结凭证月结凭证管理报表管理报表管理报表管理报表浙江大学学位论文电力企业环境下财务管理信息系统实施研究参照国际先进电力企业财务管理的领先实践，结合浙能集团具体情况，浙能集团未来预算管理应包括建立预算与战略的有机联系。

每年预算编制工作启动之前，缺乏预算启动会，对下年度集团战略目标值即预算目标值进行明确，并落实预算责任。

各级单位在不明确下年度战略的情况下，根据往年的实际数据进行增减，得出下年度的预算，存在定的盲目性。

因此，在预算正式启动之前，需要明确下年度的战略及其目标值，通过预算启动会进行贯彻和责任的落实，使预算编制做到有的放矢。

统和规范预算编制方法。

各级单位及其部门在预算编制时对预算项目有着各自的理解，使用的预测方法也各不相同，影响预算数据口径的致性。

部分重要的成本费用项目如维修费，在往年数据的基础上对总额进行增减，即得出下年度的预算，缺乏明细项目的支持，预算的合理性无从判断，并且对日后的预算控制预算分析和预算考核均带来难度。

因此，应通过制定合理的预算模型规范预算编制方法，并通过预算培训使预算编制人员对其有正确的理解。

此外，推行成本费用定额，控制成本费用额。

推行预算事前事中控制。

目前，存在业务部门由于缺乏预算执行情况的实时信息而超预算的情况。

或者，有的业务部门则依靠手工台帐进行预算的事前控制。

因此，通过实施，实现预算信息的共享，并且，通过系统的预算控制机制，实现预算的事前控制事中监控。

资金管理浙能集团目前尚未实现资金的集中管理。

各建成的下属电厂与集团的资金往来主要是每年两次的利润分红上缴和些超大型技改项目的委托贷款下拨。

电厂每月制定资金计划资金预算，但是不上报集团。

各基建电厂项目与集团的资金往来主要是注入的资本金和委托贷款下拨。

各项目年初上报年度资金计划，年中进行次调整。

实际需要资金时，再上报集团，集团安排注入资本金或委托贷款。

参照国际先进电力企业财务管理的领先实践，结合浙能集团具体情况，浙能集团未来资金管理应包括深化资金计划管理机制。

由于未能有效及时掌握资金计划，使财务部门主动调度资金的职能无法实现，下属单位也常常不能及时获得所需资金。

为此，所有下属单位应定期每周或每月向集团财务部门提交未来定时间内的资金计划，便于财务部门提前调度资金，及时拨付。

另外，及时掌握下属单位的资金状况也有利于财务部门制定和改革资金管理制度。

浙江大学学位论文电力企业环境下财务管理信息系统实施研究探索资金集中管理的机制。

目前，由于受股权结构的限制，集团对各下属独立法人单位的资金无法进行有效调度，下属单位资金闲置的情况较为普遍。

集团可以考虑在未来通过财务公司收支两条线等手段实现资金的集中管控。

固定资产管理作为家主要从事投资建设的管理公司，浙能集团总部本身的固定资产管理业务相对简单，固定资产数量种类相对较少大量与主要营运有关联的资产的财务与实物管理的具体工作由各下属单位具体负责。

目前固定资产卡片信息的管理部门为财务部，而固定资产实物管理的部门，总部为办公室，电厂为计划经营部等部门。

目前各级单位的固定资产管理部门主要依靠手工操作对固定资产的采购调拨盘点报废等进行管理。

参照国际先进电力企业财务管理的领先实践，结合浙能集团具体情况，浙能集团未来固定资产管理应包括减少固定资产管理过程中的手工操作。

目前固定资产管理部门主要依赖手工台账或财务部门打印的固定资产卡片进行固定资产管理。

增加了与财务部门核对的环节，也降低了工作效率。

为此，应实施固定资产管理模块，或将固定资产管理模块与总帐模块实现集成。

下属单位实施固定资产循环盘点流程。

目前下属电厂的固定资产盘点为每年次的全面抽查。

对于机器设备等价值和重要性比较高的固定资产，抽查的盘点深度不足，有可能造成遗漏，每年次的盘点频率不够，不利于及时发现固定资产损坏或遗失的情况。

因此，应根据固定资产的重要性和价值的不同，将固定资产分为三类，用循环盘点法进行固定资产盘点。

项目管理浙能集团的项目主要分为基建项目技改项目和大修理项目。

基建项目的年度规划由集团计划发展部制定技改大修理项目的年度计划由集团生产安全部平衡。

工程资金的拨付由集团计划发展部进行审批，集团财务部办理资金下拨的手续。

工程项目进度由集团工程部负责管理。

目前，浙能集团尚未建立有效的项目管理系统，因此通过实施，应建立包含项目投资管理项目成本归集项目分析与查询等功能的项目管理模块。

集团的财务管理不干预项目的具体操作，只是控制整个项目的投资进度项目成本的归集与控制，从项目资金的管理和使用上实现集团对项目的控制。

财务分析财务分析是财务管理系统基于企业的运营状况，通过合适的指标分析，为企业的具体经营决策提供分析依据。

目前，浙能集团尚未建立有效的财务分析系统，对集团的财务各项指标进行分析，为集团领导的决策提供依据。

通过实施，浙能集团应建立企业日利润分析机制，提供近乎实时的经济活动分析数据，使企浙江大学学位论文电力企业环境下财务管理信息系统实施研究业管理层能够及时获得项目成本信息，为其决策提供依据，赢得时间，为未来的电力市场竞价上网做好了准备能以财务损益性预算资本性预算现金流量预算三个预算为分析基础，对各项财务指标进行综合财务分析，同时还以集团报表系统为工具，对企业所有单位的上报财务数据进行及时分析，建立了财务分析体系。

浙能集团系统数据规划数据结构根据浙能集团规划确定的目标和主要功能，确定整个集团公司的主要数据构成如下图基础数据实体企业基础数据企业基础数据企业企业员工员工客户客户供应商供应商会计基础数据会计基础数据会计科目会计科目货币货币帐簿帐簿会计凭证会计凭证金融机构金融机构会计规则会计规则业务活动业务活动成本成本预算预算业务数据实体银行帐户银行帐户项目项目处理凭证处理凭证合同合同发票发票订单订单计划计划固定资产固定资产图浙能集团数据结构图基于上图，浙能集团将整个的数据主要分成两大类，基础数据和业务数据。

基础数据主要是整个能够正常运行所必须初始化或者设置的数据，包含的内容可以控制如何记账以及如何处理业务数据，在段时间内会保持不变，在系统中保存相对较长的段时间。

按照数据所对应的内容分类，基础数据浙江大学学位论文电力企业环境下财务管理信息系统实施研究可分为企业基础数据和会计基础数据两类。

企业基础数据主要是反映企业的整体架构和主要的对外关系的，能够在系统中展现整个企业的组织架构和财务管理模式人员配备以及与之相关的企业外部单位的信息等。

主要包括组织机构员工客户供应商外部机构银行账户等。

会计基础数据主要是指能确保整个内部财务运作机制的完整性和可操作性，确保能够进行正常的财务处理的各种信息。

主要包括会计科目账簿会计凭证会计规则货币等。

还有部分会计基础数据主要反映的是同财务处理相关的业务处理的，它们的初始化和设置主要是确保各项业务处理同财务处理的衔接性，并且具有段时间内的稳定性，是动态业务数据到财务处理的中间纽带。

主要包括预算成本业务活动等。

而业务数据则是在从正常业务处理获取数据时进行初始化或者设置的，为了提高系统的操作性能，可以周期性地将系统内的业务数据内容进行归档。

就企业来说，同财务处理相关的业务处理活动多种多样，中间涉及到的活动和数据也比较复杂，根据其中的共性特征，主要分成计划项目合同订单发票业务处理凭证对账单等。

数据分布在上面的章节中提到的数据结构是从浙能集团个统的逻辑系统的角度进行分析的，但是根据集团公司的实际情况，集团的下属电厂和子公司财务管控模式比较复杂，有的是直接控股模式，有的是参股模式，因此对于整个的应用数据部署，也应该需要根据不同的管控模式采取比较灵活的方式。

按照国际上比较先进和流行的或者系统的模式，浙能集团应该采取集中的管理方式，将各个独立核算的电厂和所属公司的财务管理内容在逻辑上作为整个集团财务管理系统的部分独立运行。