，，，，，管理费用，，，，，，财务费用，，，加投资收益，，，，，，加其他业务利润，，，，，，二营业利润，，，，，，补贴收入营业外收入，，减营业外支出三利润总额，，，，，，减所得税，，，，，，减少数股东损益，，，，，，四净利润，，，，，，加年初未分配利润，，，，，，五可分配利润，，，，，，减提取法定盈余公积金，，，，，，提取法定公益金，，，，，，六可供股东分配的利润，，，，，，提取任意公积，，，，应付普通股股利，，，，，，转做股本的普通股股利，，，七未分配利润，，，，，，附录青岛海尔公司年至年的现金流量表数据报告年份经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金，，，，，，收到的租金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金，，，，，，经营活动现金流入小计，，，，，，购买商品接受劳务支付的现金，，，，，，经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金，，，，，，支付的增值税款，支付的所得税款，支付的除增值税所得税以外的其他税费，支付的其他与经营活动有关的现金，，，，，，经营活动现金流出小计，，，，，，经营活动产生的现金净额，，，，，，二投资活动产生的现金流量分得股利或利润所收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产而所收到的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金，，投资活动现金流入小计，，，购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金，，，，，，权益性投资所支付的现金，致谢时光飞逝，转眼间，近四年的大学生活已经过去了。回首在东方生活的这四年时光，往事历历在目。曾经的美好和快乐都在记忆中定格，曾经在学校里那张张熟悉的笑脸都将成为心底最美好的记忆。带着这些美好，我完成了本科生涯中的最后件任务毕业论文。整个论文从最初选题到最后定稿可谓是波三折，文章主线从以案例为主，到以理论为主，直到最后形成理论与案例相结合的方式，它的完成，真可谓是不易。在论文的创作过程中，首先，我深刻地认识到了自己学术上的不足，下定决心必须要更加努力的学习自己的专业知识，多了解相关的理论文献，以达到充实完善自己的目的。其次，因为创作的需要，我翻阅了大量与现金流量有关的理论文献，使我对现金流量这理论有了初步的掌握。可以说，论文写作是提高我专业素养的不可或缺的个环节。最后，我要对在我论文写作过程中给予过我帮助的所有人表示最诚挚的感谢，特别是我的论文指导老师王微微老师。她治学严谨，态度和蔼，从论文的选题到完成的过程中，王老师给了我很多的启迪，开拓了我的思路。特别是在论文的写作过程中，王老师不厌其烦的对我的论文进行反复的修改，付出了很多的心血，再次感谢王老师投资活动现金流出小计，，，，，，投资活动产生的现金流量净额，，，，，，三筹资活动产生的现金流量量吸收投资所收到的现金，，，取得借款收到的现金，，收到的其他与筹资活动有关的现金，筹资活动现金流入小计，，，，偿还债务所支付的现金，，，，，分配股利或利润所支付的现金，，偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金，，筹资活动现金流出小计，，，，，，筹资活动产生的现金流量净额，，，，，，四汇率变动对现金的影响额五现金及现金等价物净增加额，，，，，，现金及现金等价物净增加额，，，，，，净利润，，，，，，少数股东权益，，，，，，计提的坏帐准备或转销的坏帐，固定资产折旧，，，，，，无形资产摊销待摊费用的减少预提费用的增加处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失财务费用，，，，，投资损失，，，，，，存货的减少，，，，，经营性应付项目的增加，，，，，，其他不减少现金的费用损失经营活动产生的现金流量净额，，，，，，六期末现金及现金等价物余额，，，，，，现金的期初余额，，，，，，现金及现金等价物净增加额，，，，，，附录青岛海尔公司传统财务分析指标数值览表报告期流动比率速动比率存货周转率倍应收账款周转率倍销售净利率资产净利率主营收入增长率净利润增长率资产负债率现金长期负债比现金债务总额比债务偿还期现金到期债务比分母为从上表清晰可见，该公司所欠的债务还是十分巨大的，造成这种情况的主要原因是公司前几年贷款所导致的，相关部门看对此事重视起来并想出有效地解决方案。通过表格我们可以看出到年债务偿还期很大。公司的收益质量分析公司业绩和公司收益具有相关性。相关指标包括以下几方面经营活动净收益企业净收益非经营收益现金经营指标经营现金净流量所得现金金额相关指标计算如表表碑青岛海尔有关收益质量的指标分析年份净收益营运指数现金营运指数根据图表可以看出净收益和现金营运指数都在下降说明公司的收益越来越好，表明发展是稳定而有潜力的。公司投资活动的现金流量分析对于企业现金流量的分析，如果企业的资金增长时，就需要大量的增加投资的资金，如果企业的投资净流量是负数的时，那么就是说明企业的投资是正确的有效的，必须用来偿还债务。表青岛海尔有关公司投资活动的指标分析年份再投资比率现金投资收益比率从上表中我们可以看出的投资比率小于，那么公司就应该扩大生产规模，提高投资率，加强重视收益投资。公司筹资活动的现金流量分析公司要想把活动顺利开展下去，必须对资金筹集方面的问题进行分析如果公司本身的现金净流量比较多，则该公司就要在定程度上改进生产规模，该方案实施的前提是该产品在市场是供不应求，假如公司在资金筹集的过程中，有许多现金流量流入社会，这种现象从定程度上应该对本公司的规模进行删减。所有的现金流入量公司业务花费项目金额的变化公司筹集现金流入量外部筹资比率筹集现金流入量公司偿还债务数额债务比率相关数据如下表青岛海尔有关公司筹资活动的指标分析年份外部筹资比率债务总权益比率筹资偿还债务比率如表可知，有关公司的筹款活动指标在在到为正值，但是与两年为负值，在定程度上可以分析出该公司的发展状况不顺利，这是因为于年海尔集团的外部筹资比率是负数说明了它进行了大规模的举债，此举让人对它失去原有的信赖，在这样的情况下，海尔公司应该迅速制定出补救方案，其中最重要的内容就要时重新找回市场份额，要让顾客能衷心感受到该产品的质量和服务，公司相关部门还要加强科技创新，让产品更有市场竞争力，进步巩固顾客的信赖。三青岛海尔现金流量信息应用总结现金流量分析结果公司的经营现金净流量直是保持着不错的状态。它评价企业项目的主要指标，如果现金流量结果正常，稳定，充足，能支付到期的所以债务，那么公司就运作有序，现金如果为负数是由于投资活动所产生的。现金流量分析与传统财务分析结果对比表青岛海尔现金流量分析与传统财务分析结果比较传统的财务分析结果现金流量分析结果偿债能力较好盈利能力较好营运能力较好现金偿债能力不足发展能力较好收益质量般财务结构较好投资活动质量不足筹资活动质量不足从上面分析我们得出海尔的经营成果盈利能力和发展能力都是比较稳定的，而从现金流量的角度来看，财务工作运转出现了很多问题，其主要问题凸现为企业没有足够的资金去偿还债务，从这点可以看出该公司的综合资金收入为负值。对策和建议海尔集团花了亿美元收购了美国的家家电公司，它的目的是想要得到更加先进的技术，更加全球化，走向国际市场，但是最近经营走向不是很好，必须加强现金流量管理，把投资和筹资活动的现金控制在个合理的范围内，使总现金流转变为正。如果不重视有可能走向衰败。建议海尔集团定要谨慎。不要盲目的扩大规模。现在还是提高创新能力，对于今天的中国来说家电市场已经国际化，最需要解决的是品牌建设能力，技术创新和市场开拓能力。海尔集团的生产技术已经是国际流水平，由于海尔公司具有实际基础和经营经验，只需要进行新的创新。进步对公司运转现状进行分析，从而能将企业内部财务管理与现有的资金进行很有的运用，相关部门要加大对公司资金的流量进行制度约束，特别是注重企业资金的花费与运转，为了企业能够解决相关问题，相关部门应制定出确实有效的运作方案，进步巩固企业的公司运转顺利。虽然海尔集团非常的优秀，但是也需要时刻保持警惕，俗话说，世界上没有永不败的企业。要从危急中寻找突破，寻找机遇，这样更能利于不败之地。海尔企业就是这么做的，其中很多方面的工作都有所体现。四加强对现金流量信息应用措施实施现金流量的预算管理所有的企业都要未来的现金情况预测。要充分准备好备用金，如果有紧急情况发生时，