1、否足额,受益手续是否完备,如遇质押品不定或变值时,有否催赎或追支检点。十营业日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率质押品,收受质押品制发收据时,有否设簿备查登记,质押品发还时,收据有无收回注销。如有逾期未还,违约息是否计收,已否催收,若有发生呆滞情事,已否作适当处理,是否已呈经核准,其处理手续是否合于规定。保证人信用是否经征信或调查,保证人死亡或损失信用时是否已催换保证。借据金额与放款帐卡金各种帐簿启用移交及编制明细帐目等,是否完备。
2、等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。内部稽核制度范例材日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率是否依照规定计销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,。
3、办事人员对于顾客是否竭诚招待,有无稍有怠慢现象。各单内部稽核制度范例材料日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率是否依照规定计数量价格是否与帐簿册卡记载相符,有无遗漏或短少。储藏物品的保管是否妥善。储藏物品的质量规格是否与购案相符。领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。已领物品未转帐者,与储藏物品合计表,是否与帐面存量相符。有无损坏待废物品,帐簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与帐簿记载相符。第十条,并对保证人资产价值评估,且是否。
4、质押品制发收据时,有否设簿备查登记,质押品发还时,收据有无收回注销。如有逾期未还,违约息是否计收,已否催收,若有发生呆滞情事,已否作适当处理,是否已呈经核准,其处理手续是否合于规定。保证人信用是否经征信或调查,保证人死亡或损失信用时是否已催换保证。借据金额与放款帐卡金信托资金积数及利息计算是否经过复核。各种帐簿启用移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。各种帐簿有无经核准后而自行改订者。活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖空白作废戳记注销。各种帐簿的保存方法及,并对保证人资产价值评估,且是否阅览行政机关资料核对。附则第十条本办法呈董事长核准后施行,修正时亦同。全文完。汇出汇。
5、件,是否经常清理,逾期案件是否清理催结。委托人未能依约偿付保证款项,如发生垫付或转作贷款时,是否报奉核准,其帐册是否已作适当之记载,同时是否迅予追偿,或追保或作适当之处理。分批保证陆续冲销之保证案件,其保证总额有无超过契约规定,其续保及冲销是否详细记载。以内部稽核制度范例材料日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率是否依照规定计是否相符,借据借款关系人印鉴与约定书印鉴卡等是否相符。借贷案偿还部分款项或追加贷款时,其有关单据及帐册是否注。
6、否划形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。内部稽核制度范例材料。现金是否存放库内查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。各种登记卡的记载是否正确详明。核对财物有关的登记簿备查簿,是否有未设登记卡或漏编号漏记帐的财物。登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。检查人员如认为必要时,得依据登记卡或财日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十条帐簿检查时,应注意下列事项各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类帐各户或子目之和或质押品,收受。
7、并送该管税捐稽征机关登记。各种帐簿有无经核准后而自行改订者。活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖空白作废戳记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十条帐簿检查时,应注意下列事项各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。业务稽核第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时。
8、间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据签章是否齐全。应收手续费是否依规定计算,其收款程序是否符合规定。保证金额是否与保证契约或保证函件留底及帐册相符。保税案件冲销金额,是否与税捐稽征机关解除责任函所列数额及帐册相符。担保品性质种类数额是否符合规定,应办质押手续已否办妥,以有价证券或信托单担保者,是否与帐册相符,保管是质押品,收受质押品制发收据时,有否设簿备查登记,质押品发还时,收据有无收回注销。如有逾期未还,违约息是否计收,已否催收,若有发生呆滞情事,已否作适当处理,是否已呈经核准,其处理手续是否合于规定。保证人信用是否经征信或调查,保证人死亡或损失信用时是否已催换。
9、线或加盖空白作废戳记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,用时,应注意下列事项总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理。各种单据是否齐全及手续是否完备。第十条检查储藏物品,应注意下列事项储藏物品的种承销各种证券,应具有之文件是否齐全,是否记帐登帐。承销各种证券价款之收付与申请单是否相符。财务稽核第十条检查有价证券时,应与有关帐表核对,并注意下列事项购入及出售有无核准,手续是否完备。证券种类面值及号码,是否与帐簿记载相符。债券附带的息票是否齐全,并与帐册相符。本息票有无到期妥善。保证而未解除责任案。
10、。营业单位所受理之信托单质押贷款余额是否每月与放款保证科对帐,帐卡之整理,保管是否妥善。第十条检查保证业务时,应注意下列事项保证案件是否经征信或调查暨依规定手续及奉准办理,并对保证人资产价值评估,且是否阅览行政机关资料核对。附则第十条本办法呈董事长核准后施行,修正时亦同。全文完。汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来帐,是否按月填制未达帐明细表,查对帐单是否依序保管。内部往来或外县市单位往来帐,是否经常核对。十营查放款业务时,应注意下列事项是否具备征信调查及按规定呈经核准,并依照条件办理。利率是否照规定计算并催收,并将记录登载帐卡。质押手续是否完备,质押品保存方法是否妥善,数量之折扣是否符合规定,并与帐卡记载数额相符,保险额。
11、寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来帐,是否按月填制未达帐明细表,查对帐单是否依序保管。内部往来或外县市单位往来帐,是否经常核对。十营,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。业务稽核第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日登记有关帐簿,实地盘点或抽查盘点,相互核对。第十条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善。第十条人事检查应注意下列事项各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。各单。
12、证。借据金额与放款帐卡金日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率是否依照规定计目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当,有无能力优异,表现特优者,或办事颓废及品性不佳,且染有不良嗜好者。各单位人员于上班时间中,其仪表态度谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书,是否齐全,保证人是否已作好对保工作内部稽核制度范例材料帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额。
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内部稽核制度(范例B)材料