促进企业实现发展战重要采购的审核对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。

将所有比价证据和价格审核的结果存档。

内控制度的实例演示续供应合同控制目标供应合同的条款有效经过核准并符合公司政策和国家法规。

控制要求编号操作人业务操作控制措施总经理必须签订书面合同的要求制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。

总经理配送中心主管事业部主管合同审批取得高级管理层对供货条件的核准。

按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。

内控制度的实例演示续采购订单处理控制目标所有采购业务都应被准确地记录和核准。

控制要求编号操作人业务操作控制措施请购人预备采购申请单填制标准格式的采购申请单式联，联存根，两联交配送中心，配送中心采购货物后将其中联连同交财务中心。

事业部经理批准采购申请单有份有权批准采购申请单的人员名单。

采购员选定合适的供应商在合格的供应商清单内找出合适的供应商。

配送中心采购订单登记根据被批准的请购单及已确定的供应商登记采购订单。

配送中心主管核准采购订单应由提出商减轻损失的策略。

风险的动态管理企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

风险控制企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制措施控制措施不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制控制措施企业全面系统地分析梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职各负其责相互制约的工作机制。

不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制控制措施不相容职务分离控制企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围审批程序和相应责任。

授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制授权审批控制企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围权限程序和责任，严格控制特别授权。

常能力表现差异循环时间资源商品定价过失或损失符合性业务中断健康和安全环境产品或服务失败商标或产品名侵蚀营运价格合同投入衡量结盟完整性和精确性管理报告决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告战略环境检视业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期企业需要按照以下的安达信企业风险模型设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险安达信企业风险模型识别外部风险经济形势产业政策融资环境市场竞争资源供给等经济因素法律法规监管要求等法律因素安全稳定文化传统社会信用教育水平消费者行为等社会因素技术进步工艺改进等科学技术因素自然灾害环境状况等自然环境因素识别内部风险董事监事经理及其他高级管理人员的职业操守员工专业胜任能力等人力资源因素。

组织机构经营方式资产管理业务流程等管理因素。

研究开发技术投入信息技术运用等自主创新因素。

财务状况经营成果现金流量等财务因素。

营运安全员工健康环境保护等安全环保因素。

风险分析与应对企业应当采用企业内部控制培训课件完整版.当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第部分企业内部控制重要风险及防范组织架构的重要风险企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败内部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠职能交叉或缺失，运行效率低下。

组织架构的风险防范企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会监事会和经理层的职责权限任职条件议事规则和工作程序，确保决策执行和监督相互分离，形成制衡。

同时强调，企业的重大决策重大事项重要人事任免及大额资金支付业务等即通常所说的重大，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

组织架构的风险防范应当按照科学精简高效透明制衡的原则，综合考虑企业性质发展战略文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉缺失或权责过于集中，形成各司其职各负其责相互制准采购订单应由提出商品或服务需求以外的人员独立地核准采购订单。

内控制度的实例演示续采购订单处理控制要求续编号操作人业务操作控制措施配送中心采购订单存档采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购订单是否连续编号。

财务中心主管采购价格审核应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。

对所有比以前采购价格超过定幅度的情况上报总经理。

配送中心主管订单取消和修改审核每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。

配送中心主管未完成采购申请的审核每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。

目标风险环境变化后的管理风险管理系统复旦大学程立博士设定风险管理流程目的及目标共同语言结构决策信息研究并制定策略避免利用接受转移减低验明来源量度不断改善风险管理流程设计风险管理流程并执行风险管理流程评估商业风险目标的层级目标战略战略目标和针对企业部门目标和针对部门运营和愿不能不敢企业内部控制的机制控制机制外部控制法律法规资本市场收购兼并内部控制股东大会董事会总经理职能部门生产单位监事会产品市场中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面股东大会监事会经理董事会公司治理结构通过设置公司治理结构的职责划分，达到以下几个方面的目的平衡股东各方的利益增加管理的透明度发挥董事会的作用企业内部控制的机制企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策执行监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针筹资投资利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

内部控制制度的评价企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

内部控制自我评价的方式范围程序和频率，由企业根据经营业务调整经营环境变化业务发展状况实际风险水平等自行确定。

内部控制制度的评价企业和制衡机制。

股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针筹资投资利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

供应商选择和采购业绩指标。

各级有权审批的业务范围和金额制度。

内控制度的实例演示续选择供应商控制目标选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品控制要求编号操作人业务操作控制措施采购员寻找供应商建立程序以确保取得最佳质量和价格将采购价格与市场价格相比较。

进行价格趋势分析。

衡量供应商业绩，建立稳定关系。

配送中心主管选择供应商制定并核准选择供应商的标准，包括供货历史。

供货能力和送货频率。

产品质量和服务水平。

来自其他客户的评价。

质检员选择供应商的质量保证参与质检员与供应商的选择。

内控制度的实例演示续选择供应商控制要求续编号操作人业务操作控制措施采购员建立供应商档案编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。

定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。

配送中心主管供应商档案修改权限修改供应商档案仅限于经在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

重要性原则在治理结构机构设置及权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督，同时兼顾运营效率。

制衡性原则应当与企业经营规模业务范围竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

适应性原则应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

成本效益原则内部控制要素内部监督内部环境风险评估控制活动内部控制要素内部环境是企业实施内部控制的基础，般包括治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策企业文化等。

企业应及时识别系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

企业应及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部企业与外部之间进行有效沟通。

企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制有效运作的保证机制建立与经营管理相适应的信息系统建立内部控制核准的人员财务中心主管重要采购的审核对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。

将所有比价证据和价格审核的结果存档。

内控制度的实例演示续供应合同控制目标供应合同的条款有效经过核准并符合公司政策和国家法规。

控制要求编号操作人业务操作控制措施总经理必须签订书面合同的要求制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。

总经理配送中心主管事业部主管合同审批取得高级管理层对供货条件的核准。

按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。

内控制度的实例演示续采购订单处理控制目标所有采购业务都应被准确地记录和核准。

控制要求编号操作人业务操作控制措施请购人预备采购申请单填制标准格式的采购申请单式联，联存根，两联交配送中心，配送中心采购货物后将其中联连同交财务中心。

事业部经理批准采购申请单有份有权批准采购申请单的人员名单。

采购员选定合适的供应商在合格的供应商清单内找出合适的供应商。

配送中心采购订单登记根据被批准的请购单及已确定的供应商登记采购订单。

配送中心主管企业内部控制第部分企业内部控制基本理论没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。

总裁加利吐克的件法宝全面缩短运作周期竞争优势内部控制就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负个标准差内部控制的概念内部控制，是由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标报告指出内部控制是个过程，受企业董事会管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

基本规范指出内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规。

堵塞漏洞消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。

规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真实完整。

提高经营效率和效果，促进企业实现发展战舞弊机制的工作重点未经授权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，牟取不当利益。

在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载误导性陈述或者重大遗漏等。

董事监事经理及其他高级管理人员滥用职权。

相关机构或人员串通舞弊。

举报投诉制度和举报人保护制企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报