1、发生的支出。管理费用本科目核算行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用,包括工资和福利费折旧工会经费业务招待费房产税车船使用税土地及附加各明细科目其他业务支出各明细科目营业外支出各明细科目所的税年终结转借利润分配未分配利润贷本年利润或借本年利润贷利润分配未分配利润利润分配本科目核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的积存金额具体用法如下年终结转时借本年利润贷利润分配未分配利润用盈余公积弥补亏损使用时借盈余公积贷利润分配其他转入提取盈余公积时借利润分配提取法定盈余公积借利润分配提取法定公益金借利润分配提取任意盈余公积贷盈余公积法定盈余公积贷盈余公积法定公益金贷盈余公积任意盈余公积年末将利润分配下的其他明细科目余额转至本科目的‚未分配利润。
2、填写物料申请给部门经理审核后提交采购部。采购作业是从接受物料需求选择适当的厂商,并确定物料之名称,规格质理交货期等要求,和订单发出,确认及物料接收并按时请款之过程应在合格供应商中选择供应商,如需采购物品现有的供货商无法达成,就在网上或朋友介绍开发新的供应商,则由采购部对其供货商进行选择及评估流程对供应商进行选择,考核等作业。如需采购的产品中有被客户批准或指定的供应商,则采购部在采购产品时,必须从客户批准和指定的供应商名单上采购有关产品,如采购部要从其他供货商处采购时,必须将此供货商提供给客户批准,并经客户批准被列与客户指定的供应商后,采购方可从该供应商处采购物料。如客户有新批准的供应商名单或客户对原批准的供应商名单做修改和更改时,现金提取时借营业费用管理费。
3、贷应交税金应交城市维护建设税应交个人所得税核算代扣代交的职工个人所得税,分录如下借应付工资贷应交税金应交个人所得税其他应交款本科目核算我公司除应交税金以外的其他各种应交的款项本科目设级明细科目核算,具体为教育费附加,其他款项教育费附加根据本月应交增值税的计提分录如下借主营业务税金及附加教育费附加贷其他应清理时分录借固定资产清理累计折旧贷固定资产发生清理费用借固定资产清理贷银行存款清理过程中应提取的税金借固定资产清理贷应交税金营业税发生清理收入借银行存款贷固定资产清理清理后净收益借固定资产清理贷营业外收入处置固定资产净收益清理后净损失借营业外支出处置固定资产净损失贷固定资产清理无形资产本科目核算内容包括专利权非专利技术商标权著作权土地使用权商誉等,无形资产按。
4、内部领用促销礼品固定资产库存商品盘亏等,作增值税的进项税转出。其分录见‚库存商经报批后借其他应收款营业外支出管理费用等贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢存货盘亏时借待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷应交税金进项税转出贷库存商品报批后处理同上。固定资产盘盈时借固定资产贷待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧查明原因,经报批后借待处理财产损溢待处理固定资产损溢贷营业外收入固定资产盘盈固定资产盘亏时借待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷固定资产查明原因,经报批后借营业外支出非常损失贷待处理财产损溢待处理固定资产损溢短期借款本科目是核算我公司向银行或其他金融机构借入的期限在年以下含年的各种借款本科目以各银行或其他金融机构为单位设级明细科目核算,具体用法如下。
5、员协助仓库保管员进行核实,包括数量面料类别供货单位等项目,在无误后,详细填制入库单,签字加盖仓库章以示确认。对于由购买地直发至加工点的原料应指定专人负责跟踪,凭加工点的原料签收回执及时到仓库办理入库和领用手续。入库单式联,联存根,联仓库留存,联采购留存,联财务留存。仓库要及时将入库单传递给财务。货款支付根据购货合同支付货款时,先由用款人填制用款申请单,详细写明付款单位全称开户银行帐号款项用途金额等,经财务审核后,交于总经理签批,出纳根据手续齐全的单据予以付款。销售所有采购入库的货物都必须开具正规的,单次采购金额在元以上的必须开具增值税。物资采购入库后,采购专员凭和入库单填制报销凭证。为及时清理欠票,每月未由财务部提供未到单位明细,采购专员负责催收。委托加工。
6、用等贷应付福利费提取福利费应交税金本科目是核算企业应交纳的各种税金的科目,其下设级明细科目核算应交增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税房产税土地使用税等。‚应将增值税‛明细科目下设级明细科目核算进项税额销项税额已交税金进项税转出减免税款出口退税未交增值税等。其科目运用如下在企业收到供货商开出的增值税专用并确认入库时,以及接受其他与经营活动有关专用如水电费运费办公用品等时,作增值税的进项税额增加。其分录如下借应付帐款管理费用低值易耗品等应交税金应交增值税进项税额贷预付帐款银行存款等销项税额在主营业务收入其他业务收入发生时直接逐笔提出,其分录如下借银行存款其他应收款等贷其他业务收入贷主营业务收入贷应交税金应交增值税销项税额在我司未取得增值税专用销项负数,以。
7、‛明细科目。分录如下借利润分配其他转入提取法定盈余公积等贷利润分配未分配利润产品销售收入本科目核算企业在销售商品提供劳务等日常活动中产生的收入。本科目根据产品设级明细,具体科目设置及用法如下实现销售时借银行存款应收账款贷产品销售收入店贷应交税金应交增值税销服装公司财务管理制度精华版购人员必须及时对此客户批准的供应商名单进行更新。服饰有限公司财务管理制度目录第章总则第章财务管理的结构体系及责职第章财务核算制度第章资金管理第章财产物资管理第章和收据的使用管理第章会计档案管理第章费用报销管理第章生产加工管理第十章附则服饰有限公司财务管理制度总则为了规范企业财务行为,利于企业的发展,根据会计法企业财务通则,结合本公司的实际情况,制定本制度。企业财务管理的基本任务和。
8、方法是,做好各项财务收支的计划控制监督分析和考核工作,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。企业应当认真执行国家各项法律法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的,严格内部牵制制度,防止弊端。财务管理的结构体系及责职本公司财务人员必须遵守国家有关法规公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务,企业财务人员有权拒绝承办不合法不真实和损害投资者利益的经款教育费附加交纳时借其他应交款教育费附加贷银行存款其他应付款本科目是核算我公司应付或暂收其他单位或个人款项本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。会计分录暂收客户款借银行存款银行贷其他应付款单位风险抵押金等是用来核算公司内部员工个人往来,要求详细记录。
9、外收入处置固定资产净收益清理后净损失借营业外支出处置固定资产净损失贷固定资产清理无形资产本科目核算内容包括专利权非专利技术商标权著作权土地使用权商誉等,无形资产按实际取得的成本计量其摊销期限为合同与申请书中规定的年限孰低为准,没有规定的,按不低于年的期限进行直线摊销。购入时借无形资产土地使用权贷银行存款摊销时借管理费用无形资产摊销贷无形资产土地使用权长期待摊费用本科目是核算我司已经支出,但摊销期限在年以上的各项费用,本科目设置级明细核算,包括固定资产修理支出租入固定资产改良支出开办费其他长期待摊费用,对于企业开办初期所发生的费用,应全部列支在‚长期待摊费用开办费‛中,并在开始营业的当及入库原料入库所有购买的原料必须在原料库办理入库手续。原料入库时,由采购专。
10、原料出库仓库根据由生产部负责人益固定资产盘盈处理借待处理财产损益待处理固定资产损益贷营业外收入固定资产盘盈扣罚员工工作失误款风险金押金等借银行存款其他应付款贷营业外收入罚款净收入产品销售成本本科目是核算企业销售商品而发生的实际成本,该科目以产品设级明细核算公司要求结转成本方法采用加权平均法,月末根据库存商品明细帐,编制分录如下借产品销售成本贷产成品主营业务税金及附加本科目核算我司日常应负担的税金及附加本科目设置级科目核算,包括营业税城市维护建设税教育费附加计提税金借主营业务税金及附加贷应交税金城市维护建设税贷其他应交款教育费附加交纳税金时借应交税金城市维护建设税借其他应交款教育费附加贷银行存款其他业务支出本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务。
11、借入短期借款时借银行存款银行贷短期借款银行到期还款时借短期借款银行贷银行存款银行我司对短期借款利息根据账面情况采用预提方法入财务费用。预提时借财务费用贷预提费用支付利息时借预提费用品‛及‚预付帐款‛减免税款出口退税因我司发生很少,不作详细介绍。月度终了,将应交增值税下的明细科目余额转入未交增值税科目核算,本科目余额为企业应交纳的增值税。借应交税金应交增值税销项税额借应交税金应交增值税进项税转出贷应交税金应交增值税进项税贷应交税金应交增值税未交增值税应交所得税我司采用应付税款法核算,根据每季度末税前利润的汇总交纳,对于永久性差异进行纳税调整,分录如下借所得税贷应交税金应交所得税城市维护建设税根据本月应交增值税的计提,分录如下借主营业务税金及附加城市维护建设税。
12、以便日后查找方便,扣款时分录如下借银行存款应付工资等贷其他应付款风险抵押金扣员工个人的养老统筹借应付工资贷其他应付款养老统筹支付养老统筹时借其他应付款养老统筹借管理费用养老统筹贷银行存款实收资本本科目核算企业按照企业章程的规定,投资者投入企业的资本。分录如下收到时借固定资产银行存款等贷实收资本转增资本借利润分配资本公积盈余公积等贷实收资本资本公积本科目核算我公司取得的资本公积,本科目下设级明细核算,具体包括接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠财政拨款其他资本公积盈余公积本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积其下接物料采购人员采购部执行采购业务人员需求人员各部门开具请购申请之人员采购作业流程请购是指人或者部门根据市场及门店需求确定种或几种物料,并按照规定的格式。
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