，且挂账时间长长期不清理是部分乡镇财政所账务处理不规范，资金没有按照政府收支分类科目记账。

若羌且末轮台等县市不同程度存在将在县直部门已经列支后转入乡镇的资金在暂存款或拨入专款等科目进行核算的问题是部分乡镇专项支出明细账不健全，账目难以反映专项资金使用的具体情况。

部分乡镇乡村资金与村级资金混用，不能全面反映村级收支全貌是部分乡镇非税收入没有及时缴库。

如若羌县吾塔木乡财政所将土地承包费万元，上缴国库万元，坐支万元且末县巴格艾日克乡收取捐赠款万元，未按规定上缴国库，在基本户直接列支。

轮台县野云沟乡阿克阿牧村年月及月收取土地承包费共元直未缴入村级资金银行账户。

是部分村级会计基础不规范，村级普遍存在会计及出纳人员无从业资格证，会计核算村级资金管理部门岗位设置是否合理，资金稽核对账等内控制度是否健全乡镇村级财务开支是否存在坐收坐支等问，审批手续是否健全，是否存在白条入账等问题乡镇村级财政资金专户开设是否经过县级财政部门审批，是否存在私设小金库等问题乡镇村级国有资产处置是否规范，有无履行审批程序，资产处置出租收入是否全部纳入预算管理村级集体经济账户是否由乡镇级进行管理，财务核算是否按村级集体经济组织会计制度执行。

乡镇及村级财务公开公示制度执行情况等。

新农合医疗资金。

年门诊补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元住院补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元次补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元。

年门诊补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元住院补偿涉及人，上级拨款，我镇实际发放次补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元。

两年来上级共计拨款元，我镇共计发放元。

农村最低生活保证金。

年上级拨款元，我镇按照规定以元月人发放，共计补助人次，实际发放金额元。

村级财务情况进行检查，检查组从月日起赴各县市开展工作。

专项检查的主要内容此次开展加强财政资金管理工作专项检查和自查，检查内容主要包括财政收入是否及时足额缴库，是否存在非税收入坐收坐支等问题，是否将国有资产处置等收入私设小金库非税收入是否实行收缴分离制度，全额缴入国库或财政专户有无截留及延压税款或收入重复入库等问题财政专项资金是否按规定用途使用，是否存在各专项资金混用有无挤占和挪用专项资金的问题是否存在将项目资金用于般支出或其他支出等问题行政事业单位国有资产处置拍卖配置等规章制度是否健全单位资产处置是否履行审批手续国有资产处置出租等收入是否全部纳入预算管理。

国库集中支付制度贯彻落实情况。

主要包括是否严格按照会计基础工作规范化和财政总预算会计管理基础工作规定的要求建账设账，并充分利用大平台系统软件，规范账务核算工作是否将所有财政资金纳入国库集中支付单账户体系，所有财政支出通过零余额账户办理国库部门岗位责任制度账务处理程序理工作按照财政国库集中支付制度相关规定，制定出台了财政资金支付暂行办法财政资金银行清算办法国库制度改革会计核算暂行办法。

精心组织实施。

为使此次财政专项检查工作有序开展保证各阶段工作按期保质保量完成，结合我州财政管理实际，制定了详细的财政资金管理专项检查工作方案，对自查督查重点检查整改落实等时间进行了统规划，其中第阶段为自查阶段，从月日起至月日完成，月日至日组织相关科室人员对各县市工作开展情况进行督导检查第阶段重点检查阶段，计划在月日至月日期间完成，州财政局将组织工作组对州本级和各县市开展财政资金管理专项检查工作进行重点检查，重点检查面不低于第阶段为整改落实阶段，计划在月日至月日期间完成，全面总结检查中存在的问题，并提出具体的整改建议，督促落实。

为保证检查工作顺利完成，我局组织对厅领导讲话和相关文件认真进行了学习，进步细化检查内容，区分预算单位县级财政乡镇财政和村级财务分别设置了不同内容的检查情况表，对财政专项资金检查事项内容等进行专项资金自查报告范文篇如焉耆县政府购岗公益性岗位等收支全部由政府虚列，预算单位只在往来中反映，年终决算由政府上报，虚列收支库尔勒市财政局将单位社保资金两奖公益性岗位等个人资金转入预算单位基本户的情况。

是支出科目使用不规范。

部分县市预算单位支出科目应列为接待费会议费差旅费等开支项目，列入其他支出。

是部分财政专户资金归并管理后，分账核算混乱。

如焉耆县财政局将社保基金账户归并管理后，将各社保基金户利息收入按平均利息分摊，或归并至其中个账户下，造成分账核算混乱。

乡村两级财务存在问题的成因从机构设置和职责分工来看，目前我州各乡镇财务由乡镇财政所管理，县财政局对乡镇财政所业务进行指导和监督，乡镇财政所主要负责乡镇财务核算资产管理涉农补贴发放乡镇财政资金监管和农村综合改革等工作。

村级财务主要由乡镇农经站负责管理和核算，县农经局负责对其进行业务进行指导和监督。

形成目前乡镇村级财务核算不规范的原因是财政所工作人员少，部分乡镇只有个报账员，很多乡镇岗位都是通过公益性岗位解决额。

负责国库集中支付单位往来清算账户的账务核算。

对发生的资金收付业务进行核算，填制并分解单位往来资金收款记账凭证，每月终了与代理银行预算单位核对单位往来清算账户存款余额，做到账款相符。

每日按时打印直接支付和授权支付汇总清算通知单，送区级金库和代理银行实现清算。

新农合医疗资金。

年门诊补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元住院补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元次补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元。

年门诊补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元住院补偿涉及人，上级拨款，我镇实际发放次补偿涉及人，上级拨款元，我镇实际发放元。

两年来上级共计拨款元，我镇共计发放元。

农村最低生活保证金。

年上级拨款元，我镇按照规定以元月人发放，共计补助人次，实际发放金额元。

年上级拨款元，我镇按照规定以元月人发放，共计补助人次，实际发放金额元。

保供养资金。

年上级拨款元，我镇按规定以元年人的形式进行发放，共计补助人次，实际发放金额元。

克阿牧村年月及月收取土地承包费共元直未缴入村级资金银行账户。

是部分村级会计基础不规范，村级普遍存在会计及出纳人员无从业资格证，会计核算制度使用不统。

会计记账凭证附件不全，会计记账不使用支票头银行对账单。

年末帐表帐薄打印不全，装订不齐全，账表不符现象比较突出。

票据使用不规范，存在几个村共用本收据，同时有记账窜户等现象。

是部分村级支出存在白条入账问题。

如轮台县野云沟乡野云沟村支付办公经费万元铁热克巴扎乡曼曲鲁克村支付工程款万元策达雅乡多斯买提村支付村办公室建设款万元艾子甘村委会支付村委会维修费万元克孜勒村支付平地费万元等均无，以白条入账。

其他方面存在的问题。

是部分资金发放不符合现行政策规定。

焉耆县财政对预算单位安排拨付了团体社保补充险职工意外伤害险等商业保险，不符合现行有关政策规定博湖县人民法院办案津贴无发放依据，标准不查干诺尔乡乡发放福利费每人元和静县部分单位发放机关效能奖，无发放依据。

是财务管理不规范，单位虚列收支现象。

级财政财务管理各项制度。

州级财政要进步加强对乡镇村级财政财务管理的指导，结合自治区精神拟定相对规范相对统的乡镇村级会计核算银行账户开设票据使用资产处置等指导意见，把乡镇村级财务检查纳入财政内部监督检查工作计划，开展经常性的检查督导活动各县市财政要把加强乡镇村级财务管理纳入重要议事日程，结合本县市实际进步加强乡镇村级财政财务监管，充分发挥乡镇财政职能，健全制度办法堵塞管理漏洞，建立常态化检查制度，认真进行落实，确保乡镇村资金规范安全使用，发挥资金使用效益。

按照财政总预算会计管理基础工作规定，严格财政资金收付调度管理，加强会计监督。

制定出台屯溪区财政局财政专户管理暂行办法，不断加强和规范财政专户管理，提高财政专户资金运行的安全性规范性和有效性。

岗位人员管理和内控机制国库支付中心岗位设置按照国库支付中心工作职责和业务流程，支付中心设主任审核资金核算个工作岗位。

财政总预算会计岗位设置根据财政总预算会计管理基础工作规定，预算科设置总预算会计名益性岗位等个人资金转入预算单位基本户的情况。

是支出科目使用不规范。

部分县市预算单位支出科目应列为接待费会议费差旅费等开支项目，列入其他支出。

是部分财政专户资金归并管理后，分账核算混乱。

如焉耆县财政局将社保基金账户归并管理后，将各社保基金户利息收入按平均利息分摊，或归并至其中个账户下，造成分账核算混乱。

乡村两级财务存在问题的成因从机构设置和职责分工来看，目前我州各乡镇财务由乡镇财政所管理，县财政局对乡镇财政所业务进行指导和监督，乡镇财政所主要负责乡镇财务核算资产管理涉农补贴发放乡镇财政资金监管和农村综合改革等工作。

村级财务主要由乡镇农经站负责管理和核算，县农经局负责对其进行业务进行指导和监督。

形成目前乡镇村级财务核算不规范的原因是财政所工作人员少，部分乡镇只有个报账员，很多乡镇岗位都是通过公益性岗位解决，随着乡镇财政及农村综合改革业务范围的不断扩大及科学化精细化管理的要求不断提高，现有人员只能满足日常工作，加之公益性岗位人员报酬低专业不设定总预算会计信息系统使用和管理人员的操作权限，科学设置了录入代编计划和复核岗，由预算科科长兼任复核岗国库财政专户统管资金会计岗位设置根据国库财政专户岗位要求，遵循财政专户资金拨付快捷高效及安全性的原则，设置财政专户统管资金会计名，复核岗名。

业务流程控制与帐务管理国库集中支付体化管理系统业务流程按照国库集中支付制度规定，建立适合我局实际的资金支付业务流程。

年月我局平台体化系统全面上线，设定了预算科国库科国库支付中心及各业务科室业务使用权限，科学设置了录入代编计划审核及受理岗，进入体化系统的预算资金由预算科录入指标，业务科室审核支付中心受理国库支付中心国库集中支付业务流程根据业务股室支付中心批复的预算单