填制出库单并有仓管保管和退货客户亲涂改填粗挖补不得用药水涂液等消除字迹,应采用红笔划线更正法进行订正,并加盖更正人员私章。各帐户月末余额,应在帐页借或贷栏内注明方向,无余额的帐户,应注明平,在余额金额栏内采用表示。记账应逐行连续记录,不得跳行记录,不慎发生跳行,应在空白行摘要栏注明此行空白只是金额部份有空白行的,划对角蓝线注销整页空白只需在首行摘要栏注明此页空白年终结账后,在结转下年的下行摘要栏注明以下空白。每笔记录的日期编号摘要等项目,应按记帐凭证有关内容填写,不得空白或以代替每页及月初的第笔记录应注明月份,其余可只填写日期如凭证编号或摘要与笔记录完全相同,可写同上字样。每张账页登记完毕,应结出月初至本页末的余额及发生额,写在本页最后行和下页首行的金额栏内,并在摘要栏注明过次页和承前页。汇总登记帐簿,摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。各明细账户每月定期结帐,结计余额及发生额,并在摘要栏分别注明本月合计累计,并在下面划单红线年,应当注明作废字样,连同存根等所有联次起保存,不得撕毁短少。严密发货单和出库单送货回单的客户回签制度。凡此单使用发货后,必须索取收货人加盖法人公章以及收货经办人盖章回单。凡需填写大写小写金额的原始凭证,大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须附验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。发生销货退回的,必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时,必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证,不得以红字出库单代替付款凭证。经总公司批准的经济业务,应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。原始凭证不得涂改挖补。发现原始凭证有的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。第十条记账凭证的规范记帐凭证内容填制必须齐全,书写字体规范,字体只占行宽。记帐凭证按月顺序编号,不得重号跳号笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分数编号法。凭证摘要简明扼要,会和审计委员会稽查。专柜或自营专卖店货品盘点商场专柜自营专卖店货品每月盘点次,盘点前应做好各项准备工作,盘点工作应如实反映情况,不得弄虚作假。商场导购离职时应进行盘点交接,否则造成货物丢失由现有的专柜全体导购承担。为了确经济责任,对盘点结果应如实填写盘点表产品进销存流水帐。商场专柜自营专卖店由导购盘点签字,会计或委托业务员抽盘结果并签字确认。分公司会计必须客观仔细核对盘点实际库存与帐面结存,如核对帐实不符,应及时查明原因,并拟出责任承担方案,由分公司经理签发执行。还必须及时对专柜的帐务进行调整,以保证帐实相符。第十条处罚细则仓管员专柜或自营专卖店,下同导购对自己管理的货品的数量质量负全部责任仓管员专柜导购应严格按照规定的流程进行操作,违规次视情节轻重给予元罚款,所引起的后果由责任人自己承担分公司会计对仓管员专柜导购员工作失误的处罚有建议权,最终由分公司经理核定,情况严重的由公司总部作出决定货品进出仓时,相关清点人员必分公司财务管理制度完整版设置和财务人员工作职责第十条财务人员配备与任免程序分公司财务人员的配备与任免程序按照总部人力资源部有关规定执行。年回款达万元以上且在当地进行了工商注册税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务主管名,助理会计统计名,出纳名。如未在当地进行工商注册税务登记的重点市场,虽然回款在万元以上也只能以分公司为单位设立财务主管名,出纳名,不设财务助理统计。年回款在万年回款万元之间的,不论是否在当地进行了工商注册税务登记的市场都以分公司为单位设立财务主管名,出纳名。年回款万元的,未在当地进行工商注册税务登记的市场以分公司为单位只设立财务统计名。如在当地进行了工商注册税务登记的市场,则以分公司为单位设立财务主管名,出纳名。以上各类财务人员编制按总公司人力资源部规定,计入总公司营销财务部。由总公司营销财务部和人力资源部联合考核,报集团财务中心任免,其工资和福利待遇由总公司统考核发放。第十条驻外财务人员基本素质要求坚持原则奉公守法维护分公司会计统计必须定时不定时检查专柜帐务以及时更正的处理方法。订货总体要求专柜订货单的内容必须清晰完整柜长必须根据专柜库存的总量及正价款特价款畅销款滞销款等分布情况结合挂版的需要,以保证专柜最低的库存量而又不影响销售。办事处根据自身实际情况及公司相关管理规定制定完善统的操作规范。货品入柜管理规定分公司仓库发货导购人员必须根据货单与送货人业务或其他人员必须清点,如有误必须立即提出并反馈送货人或办事处仓管员导购员根据送货单验收入柜并在货单上签名确认无误,登记商品进销存明细帐专柜收货时必须仔细检查货品质量,发现质量问题可拒收,否则,以后对专柜货品进行评估时,脏损责任由专柜导购员自行承担。专柜出货管理规定退货时必须提供退货明细清单款杯色码退货含特卖场退货必须科学分类,如分清正价品特价品脏损残产品。专柜导购必须要求提货人当场清点货品并在退货单上签字后才能提走货品,如退货数量比较大的情况下,导购可封箱拉回仓库并与仓管人员由总公司直接任命或委派,受总公司营销财务部垂直领导,是分公司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品销售回款及债权等公司的各项财产负直接管理责任对分公司的切违规违纪行为享有绝对的否决权,并有责任向总公司相关领导及时汇报。第章管理目标第条强化力度,简化核算程序,贯彻执行收支两条线和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度,实行层层责任到人。注重会计队伍建设,营造公正廉洁向上的工作氛围。第章般原则第条会计核算遵守国家有关法律法规,执行本制度和总公司的销售管理政策。第条财务管理模式是以实行资金收支两条线实行对资产全过程运行控制管理为原则以总公司全面核算为主分公司辅助核算数量统计为必要补充的集中核算制。第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法,记账本位币为人民币。第十条会计事项的处理遵循权责发生制的般原则。第十条会计年度自公历第章财务机构力造成的坏帐损失公司将视情况的严重性追究现任分公司经理的责任。第章货品管理制度第十条分支仓库的设立由于各分公司分管销售区域辽阔业务员幅射面广,客户分布相对松散,为了便利广大中小城市客户随时补充货源,总公司在分公司所在地设立分库。第十条管理责任人分公司货品管理总责任人为分公司经理,分公司经理对分公司货品管理负有管理责任分公司仓库直接责任人为分公司仓管员专柜专卖店货品管理直接责任人为专柜专卖店导购员分公司业务培训员对负责辖区的专柜专卖店货品管理负有间接责任分公司会计对分公司货品核算发货工作负责。第十条分支仓库存货的入库管理公司配发货品到达办事处后,必须经办事处仓库管理员验收后才能入库,办事处仓管员根据公司货品销售清单即发货单验收入库,并在货单上签名确认无误如有问题,应在销售清单说明问题,并注明已向相关部门反映,待处理等意见后签字确认。及时在系统中进行登记,验收内容包括商品名称款号数量质量等。如对质量数量等有异议款,现金日记帐,总帐均采用订本式帐簿,明细分类帐类采用活页式帐簿。银行承兑汇票支票内部资产及待开等设置备查登记簿。帐簿封面注明使用单位,帐簿名称扉页有启用表,之后是目录表。启用帐簿时,分公司经理和财务主管财务人员必须在启用表上签名,并加盖分公司公章更换财务人员时,有关接交人移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。帐簿启用后,帐页连续编号,帐页不得随意更换。登记帐簿应使用蓝黑或黑墨水书写,书写字体端正,般只占行宽,不得超出栏宽。帐簿登记,不得涂改填粗挖补不得用药水涂液等消除字迹,应采用红笔划线更正法进行订正,并加盖更正人员私章。各帐户月末余额,应在帐页借或贷栏内注明方向,无余额的帐户,应注明平,在余额金额栏内采用表示。记账应逐行连续记录,不得跳行记录,不慎发生跳行,应在空白行摘要栏注明此行空白只是金额部份有空白行的,划对角蓝线注销整页空白只需在首行摘要栏注明此页空白年终结账后,在结转下年的下行摘要,必须及时向办事处经理办事处会计反映情况,向公司客户服务中心反映并提交书面报告报告须仓管办事处经理办事处会计签字,办事处先以货品销售清单收货单进行帐务处理,待公司相关部门给出解决方案后,再进行帐务调整。注办事处之间调货发生的问题参照以上规定由办事处之间自行解决。办事处仓库收专柜或客户退货时必须严格划分清楚货品脏损残责任人。否则,办事处仓库管理员承担全部脏损责任。第十条第十条第十条专柜帐务设置及其他要求专柜必须按照公司要求,采用货品进销存流水帐货品进销存明细表货品销售日报表货品减值明细表及其他相关附表等完善专柜货品的帐务核算办事处会计应设置货品进销存明细帐并合公司统用的货品管理计算机系统对各专柜货品进销存明细总额进行核算,月末与专柜对进核对专柜的帐务设置由分公司会计根据公司相关制度要求进行完善,并组织分公司相关人员培训。分公司的培训人员和其他人员必须积极配合。分公司会计不在时,专柜帐务的培训可以由分公司业务导购培训员执第十条会计记录必须清晰,便于理解检查和使用。第十条原始凭证的规范原始凭证内容必须具备凭证名称填制日期填制单位名称或填制人姓名经办人员签名或盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价和金额。从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证,必须有经办人员签名或者盖章对外开出凭证,必须加盖公司公章。式数联的销货清单退货清单及货款专用收款收据和普通收据等重要凭证必须套写或打印,并连续按序号填写。作废时,应当注明作废字样,连同存根等所有联次起保存,不得撕毁短少。严密发货单和出库单送货回单的客户回签制度。凡此单使用发货后,必须索取收货人加盖法人公章以及收货经办人盖章回单。凡需填写大写小写金额的原始凭证,大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须附验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。发生销货退回的,必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲出具的对帐单进行核对,并对未达帐项进行调整。第十条会计汇同业务专管员不定期的对本区域的客户回款进行清点核对,特别应加强对客户直接回款总公司的核对跟踪。第十条会计每月末与总公司营销财务部核对存货调入数量资料,并将未达帐项及时通知总公司,以便双方进行调帐。第十条会计和业务专管员每月与客户核对次销货往来帐,特别是对进货次数比较频繁的固定客户,更应加强日常对帐工作,维护公司资产的安全和完整,把公司的坏帐损失降低到最低限度。第十条每月月末,会计将分公司各明细帐与总公司相关帐目资料进行核对,使总公司与分公司做到帐帐相符,帐证相符,帐表相符。第十条会计或其委托人每月最后天与仓库保管员进行对帐,并进行实地盘点,出具盘点表,做到帐帐相符