在反映不真实的现象。主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息,如接收有限公司只列万元本金,而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息社未经审批在并社时调增万元抵债资产。是将抵债资产调入呆账,如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账,于年月日用央行专项票据置换。投资业务风险较大,收回难度大。我联社截止年月日共有债券投资笔万元,经银监会检查确认,风险较大,收回困难。贷款手续欠合规。本次对我联社营业部信用社笔大额贷款万元进行了抽查,发现些不合规的现象借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司分公司于年月日转贷万元,该笔贷款由公司承贷,但贷款资料中没有总公司的借款授权书。贷款抵押物有不合规定的现象。是抵押物折价偏自查报告信用社自查报告信用社自查报告信用社自查报告。应收应付款项处理不及时其他应收款未及时清理和处置,金额万元。是该科目实际损失额达万元,损失款项未进行处置其中各社垫付历年诉讼万元联社营业部万元牌楼信用社万元,分水信用社万元,现基本无法收回,已损失个信用社发生的经济案件损失万元两个信用社分别于年和年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元。是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。其他应付款处理不及时。全辖共有余额万元。主要存在是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销,形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置。联社说明年终决算信用社未划上来,实际只欠万元。有隐匿存款的现象,其中固定资产折旧按规定计提元,预提呆账准备元,其他营业支出元符合开支范围并经联社审批。其他营业外支出元,经查符合开支范围,并经联社审批。存在的问题及原因通过自查,我社费用列支存在以下问题部分费用超标,如业务宣传费业务招待费,其原因是确定的标准与促进业务快速发展不相适应,与解决和处理历史遗留问题的措施不相适应。个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定不准。如在代办储蓄手续费中列支超出勤工资元整改措施对过去费用开支中出现的问题,联社于年十月组织人员,对全县年度财务情况进了大检查,对检查中发现的问题以信联发号文件通报全县对未经批准计发加班费的信用社主任处罚款元,对超支业务招待费,化杂费,水电费,邮电费等限额比例费用的社根据县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则的相关规定,由责任人信用社长按比例进行赔偿。其比例是业务招待费按超支金额的赔偿公杂费水电费邮电费按超支金额的赔偿责任人的赔偿比例是主任为,副主任监事长各主办会计。在手续费其它营业支出其员,应列支代办储蓄手续费元,实际列支元,少列支元年列支代办收贷手续费元,其中,与退休职工陈加金签订管理万山片区贷款协议,全年收回不良贷款本金元,收回贷款利息元,按综合付费计算,应给付手续费元,剔减借新还旧因素,实际支付元员工收回双呆贷款本金元,计费率收回双呆贷款利息元,计费率两项应计付手续费元,经联社审查并报经国税局同意列支元。年列支代办其他业务手续费元,其中因人少,业务量大,任务重,员工不能休假计提的超任务超出勤工资元,联社不同意计发外,其余都符合列支规定并经联社审批。营业费用支出比例费用列支年实现总收入元,其中贷款利息收入元,应列支业务宣传费元,实际列支元,超支元经联社审批同意列支广告费应列支元,实际列支元未超支乱支业务招待费应列支元,实际列支元,超支元。比例费用计提年职工工资列支元,应计提职工福利费元,职工教育经费元,工会经费元。经审查符合计提范围和标准,无超范围超比例计提现象。低值易耗品摊销年列支元,系购买档案柜办公桌椅等低值易耗品,且经联社信用社财务职的自查报告分费用支出未进入当期成本。是当年购置的办公设施办公家具多功能显示屏等支付的安全防卫费防弹玻璃防盗门等共计万元,未纳入当年费用科目进行核算,而在联社科目往年计提的建房款中列支万元,在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了垫支的家具款,万元购置联社招待所家具,万元预付联社招待所装饰款。年月日我联社营业部在低值易耗品摊嘶я兄ч喊旃闷芬慌金额万元,附件为开出的张,通过社内往来转入存入活期储蓄存款,存款人名字为,储蓄存单号码为,于年月日支取,本息合计万元,在营业部存入活期储蓄存款户,户名,账号为。年月日转存存款结息元,付利息所得税元,实际余额万元。年月至年月共计支出笔,金额万元,至月日该账户现余万元,检查结束时已责成我联社销户,并将余款纳入联社大账管理。是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在管理部门统筹基金宣传费科目列支联社规定将规定操作。贷款业务明确了记账人员与审批人员经办人员的职责权限,贷款手续合规,使用利率正确。关于支付结算联行往来方面本社在这方面无随意压票现象,联行往来按规定对帐,结算业务岗位的设置相互分离,相互制约。关于挂失业务管理本社的挂失业务般只有凭证和密码的挂失,挂失手续齐全,无虚拟挂失现象。关于财务管理在财务管理工作过程中,本社严格按照会计法的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据实际发生的业务事项进行会计核算登记会计账簿。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统登记核算,依据国家统的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实有效。在营业费用方面,我社明确费用的支出和开支标准,遵守费用支出的审批程序,杜绝浪费现象的发生。为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照联社规定的程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿款项和实物核查制度。递延资产按规定分期摊销。关于会计档案管理我社按规定整理装订会计核算资料,归案装订及时完整合规。关于借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。少数社贷款还未拆分完,形态反映不实。经我联社自查现在还有个社发放贷款笔万元于年月日到期,该户共欠信用社贷款万元,现还未拆分,因此未调整形态。其原因,是现在正在诉讼中是如果调了会影响专项票据兑付。大额贷款审批操作程序有待进步完善。是审批成员签字不齐全,本次对我联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查,笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔万元贷款是月日前审批的贷款无会议纪要。信贷档案资料管理不规范。是经检查我联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录,其资料存放无序。是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料,现只有银团贷款邀请书同意贷款回复调查报告市联社咨询文件提款通知书,无银团贷款协议借款合同抵押合同联社审贷会审批记录和表决等资料。存在的问题财务上存在的问题提的各项考核奖万元,年未划回相应的信用社进入损益核算,是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入,而是摆在科目。费用开支账务处理不规范费用列支账户归属不准。是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元是信用社在差旅费中列支守库费是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。费用列支附件资料不齐不合规。如信用社年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单,附件是劳务。账务核算不规范是和委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款,金额万元,营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。是历年利润分配提取的劳少主任和信贷员印章的现象。少数社贷款还未拆分完,形态反映不实。经我联社自查现在还有个社发放贷款笔万元于年月日到期,该户共欠信用社贷款万元,现还未拆分,因此未调整形态。其原因,是现在正在诉讼中是如果调了会影响专项票据兑付。大额贷款审批操作程序有待进步完善。是审批成员签字不齐全,本次对我联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查,笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔万元贷款是月日前审批的贷款无会议纪要。信贷档案资料管理不规范。是经检查我联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录,其资料存放无序。是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料,现只有银团贷款邀请书同意贷款回复调查报告市联社咨询文件提款通知书,无银团贷款协议借款合同抵押合同联社审贷会审批记录和表决等资料。应收应付款项处理不及时其他应收款未及时清理和处动分红未纳入应付利润科目中进行核算,而是长期摆在科目中核算。营业部有万元,联社机关有万元。当年实际利润情况年我联社账面利润万元。调增项目金额为万元网络摊销费万元,计算机中心运行费万元,多计提呆账准备金万元,我联社月底发放的银团贷款万元,计提呆账准备金万元视同利润,信用社抵贷资产租金收入万元,职工教育经费多提万元,职工养老保险金多提万元,职工住房公积金多提万元,待核销应收利息超比例进行冲销万元。调减项目金额为万元减免营业税及附加税万元,专项票据提应收利息万元,当年支付的安全防卫费万元,联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元,扣除所得税万元,应提效益奖万元,实提万元,少提万元。信用社财务职的自查报告。关于存贷款业务的核算情况对于存款业务能够按照会计法的有信贷管