1、关交办的税收违法案件上级税务机关安排的税收专项检查税务局相关部门移交的税收违法信息检举的涉税违法信息其他部门和单位转来的涉税违法信息社会公共信息其他相关信息。通过案源信息概念,明确各种涉税线索信息只是稽查局开展选案的对象之,强调稽查局选案工作的主动性统性。关于立案环节第十条选案部门对案源信息采取计算机分析人工分析人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。待查对象确定后,选案部门填制税务稽查立案审批表,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经所属税务局领导批准后,由稽查局立案检查。第章管辖概述本章划分稽查局之间开展税务稽查工作的范围。章节条款主要内容重点第章管辖第十条税务稽查收违法行。

2、或者其他和单位转来的涉税违法信息社会公共信息其他相关信息。通过案源信息概念,明确各种涉税线索信息只是稽查局开展选案的对象之,强调稽查局选案工作的主动性统性。关于立案环节第十条选案部门对案源信息采取计算机分析人工分析人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。待查对象确定后,选案部门填制税务稽查立案审批表,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经所属税务局领导批准后,由稽查局立案检查。案件移送的注意事项涉税犯罪案件移送由审理环节统归口移送判定案件是否达到犯罪标准不仅局限于审理环节,还有执行环节。税务稽查报告税务稽查审理报告等材料可能涉及税务机关讨论审理中的不同意见,不宜提供给公安。

3、税务稽确规定的,必须依法确定管辖。协商的原则有利于案件查处。协商的方式逐级协商,直至共同的上级。包括国地税管辖争议。税务稽查工作规程优质含内容精。休息会儿证据有效原则真实合法关联依照法定权限和程序尤其强调不原则不得违反法定程序收集证据材料不得以偷拍偷录窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得以利诱欺诈胁迫暴力等不正当手段获取证据材料行政诉讼证据种类书证物证视听资料证人证言当事人陈述鉴定结论勘验笔录现场笔录稽查案件证据获取形式要求证据材料原件证据材料复制件询问笔录当事人陈述证人证言录音录像等视听资料电子数据现场笔录勘验笔录异地调查取证材料电子数据以电子数据的内容证明案件事实的,应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料,在纸质资料上注明数据出处打印场所,注明与电子数据核对无误,并由当事人签章。需要以有。

4、送第十条分级分类稽查规定相关条款第十条第十条省自治区直辖市和计划单列市国家税务局稽查局地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果,结合本地实际,按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查纳税人生产经营规模纳税规模分地区分行业分税种的税负水平税收违法行为发生频度及轻重程度税收违法案件复杂程度纳税人产权状况组织体系构成其他合理的分类标准。分级分类稽查应当结合税收违法案件查处税收专项检查税收专项整治等相关工作统筹确定。关于指定管辖司法部门应用较多税务机关目前未应用的原因财政收入的划分决定税收政策的制定包括管辖模式税收收入的中央地方划分决定税种管辖不征税收入政策的制定实际工作解决办法第章选案概述本章规定选案工作的流程和要求。是强调选案工作的计划性,避免重复检查是强调选案的主动性,避免被动检查是完善选案环节的工作内容,如立案。

5、查的形式自查重点检查些地区过多依赖自查手段,在自查阶段失于自流放任,怠于严格执法,希望各地稽查部门对这问题给予高度重视。对于重点税源企业开展税收检查,要明确企业自查阶段的政策和违法责任,同时要及时跟进重点检查举报税收违法行为检举管理办法国家税务总局令第号,年月日起施行第条市地及市地以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心以下简称举报中心,其工作人员由所在机关根据工作需要配备没有设立举报中心的县区税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作,并可挂举报中心牌子。协查税收违法案件协查管理办法试行税总发号税务局稽查局负责实施税收违法案件的协查。税务稽查工作规程国税发号需要异地调查取证的,可以发函委托相关稽查局调查取证必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。注不仅指对的调查。明的主体对象内容按照征管法规定设定税务稽。

6、关或者其他产专用收据拍卖变卖抵税财物决定书,拍卖变卖结果通知书,拍卖变卖商品货物或者其他财产清单,返还商品货物或者其他财产通知书,返还商品货物或者其他财产清单建议移送第十条执行过程中发现涉嫌犯罪的,执行部门应当及时将执行情况通知审理部门,并提出向公安机关移送的建议。对执行部门的移送建议,审理部门依照本规程第十条处理。税务稽查工作规程优质含内容精。明确行政处罚告知的提出环节只要做出行政处罚都要告知,即使未达听证标准也还有陈述申辩的权利。听证程序第十条被查对象或者其他涉税当事人要求听证的,应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任。听证依照国家税务总局有关规定执行。听证主持人身份税务行政处罚听证程序实施办法试行税务行政处罚的听证,由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持,当事人本案调查人员及其他有关人员参加。审理环节案件。

7、涉嫌犯罪的,填制涉嫌犯罪案件移送书,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关,并附送以下资料涉嫌犯罪案件情况的调查报告税务处理决定书税务行政处罚决定书的复制件涉嫌犯罪的主要证据材料复制件补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。案件移送的相关法条行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定第条行政执法机关在依法查处违法行为过程中,发现违法事实涉及的金额违法事实的情节违法事实造成的后果等,根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定,涉嫌构成犯罪,依法需要追究刑事责任的,必须依照本规定向公安机关移送。案件移送的相关法条刑法相关规定第百零条逃避追缴欠税罪逃纳税人工作。

8、流程和要求。是强调选案工作的计划性,避免重复检查是强调选案的主动性,避免被动检查是完善选案环节的工作内容,如立案后续跟踪管理等。章节条款主要内容重点第章选案第十条选案的总体要求第十条税务稽查计划避免重复检查等第十条案源信息的来源管理要求避免不必要的被动检查第十条举报中心的机构设置工作职责第十条举报信息的分类筛选处理章节条款主要内容重点第十条立案区别于日常检查第十条选案与检查的衔接程序案件跟踪管理选案环节工作内容及程序提交市稽查局案源管理部门集中选案筛选待查对象完成稽查立案审批建立案源信息档案移交检查部门选案环节其他常态化工作编制下年度的稽查工作计划建立案件管理台账,跟踪案件查处情况关于案源信息概念的确立第十条选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括财务指标税收征管资料稽查资料情报交换和协查线索上。

9、成的后果等,根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定,涉嫌构成犯罪,依法需要追究刑事责任的,必须依照本规定向公安机关移送。案件移送的相关法条刑法相关规定第百零条逃避追缴欠税罪逃纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在万元以上不满十万元的,处年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款倍以上倍以下罚金数额在十万元以上的,处年以上年以下有期徒刑,并处欠缴税款倍以上倍以下罚金。案件移送的相关法条第百零条偷逃避缴纳税款罪纳税人采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且性专项整治重点税源企业检查专项检。

10、的基本工作程序衔接征管法对税收工作的基本要求。章节条款主要内容重点第章总则第条稽查工作规程的设立目的及依据第条税务稽查的主体对象内容进步界定清晰第条税务稽查的工作原则和基本工作方法第条稽查局与税务局之间上下级稽查局之间的关系国家税务局稽查局地方税务局稽查局的协作关系第条税务稽查的基本工作程序按照征管法设置章节条款主要内容重点第条稽查保密原则征管法对税收工作的基本要求第条回避原则第条稽查工作纪律第条稽查信息化税务稽查的主体对象内容税务稽查的基本任务,是依法查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税。税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责,是依法对纳税人扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国税务稽查工作规程优质含内容精.税务。

11、,要求其在限期内书面说明,并提供有关资料被查对象口头说明的,检查人员应当制作笔录,由当事人签章。本条规定稽查局有权责成被查对象提供证据资料。本条主要目的在于防范诉讼风险,对被查对象在行政诉讼中提出查处过程中未提供的证据的情况,增加了必要的防范措施。最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定强调原告或者第人提出在行政程序中没有提出的反驳或者证据的,经法院准许,被告可以在审程序中补充相应证据依据该规定第十条的规定,被告在行政程序中依照法定程序要求原告提供证据,原告依法应当提供而拒不提供的,在诉讼程序中提供的证据,人民法院般不予采纳。第章管辖概述本章划分稽查局之间开展税务稽查工作的范围。章节条款主要内容重点第章管辖第十条税务稽查管辖基本划分管辖的主要设置第十条税务稽查管辖争议解决机制第十条分级分类稽查发展方向第十条上下级稽查局之间。

12、作程序章节条款主要内容重点第十条执行报告的制作执行的后期处理第十条执行环节对需要移送案件的信息反馈第十条中止执行特殊情况的处理第十条终结执行强制执行措施强制执行的告知向被执行人送达税收强制执行决定书分为扣缴税收款项拍卖变卖两种,告知其采取强制执行措施的内容理由及依据,并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。强制执行具体手段扣款从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款滞纳金罚款措施时,应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达扣缴税收款项通知书,依法扣缴税款滞纳金罚款,并及时将有关完税凭证送交被执行人。拍卖变卖征管法第十条在拍卖变卖前应当依法进行查封扣押,包括在强制执行决定之前已保全查封扣押,或者在强制执行决定时直接查封扣押。强制执行的相关文书税收保全措施决定书扣押查封适用,查封商品货物或者其他财产清单,扣押商品货。

参考资料：

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