汽车客运有限公司管理制度与标准规范手册㊣精品文档值得下载

生的实际成本记帐。

十收入与其相关的成本费用应相互配比。

十严格区分收益性支出和资本性支出，正常计算出企业的损益。

第章会计核算十财务审计科应按照国家有关财务财税会计制度进行会计核算。

十下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算债权债务的发生和结算收入成本费用的计算经营成果的计算和处理其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

十会计资料必须真实完整，并符合国家法律法规以及会计制度的有关规定。

十办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，经财务审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

十应按国家有关会计制度的规定，设臵会计科目和会计帐簿。

十应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐薄。

十按国家财务会计制度的有关规定，根据会计由帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

十财务审计科应按照国家有关档案管理规定妥善保管会计资料。

借阅有关财务会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务会计资料不得外借。

第章财务监督十财务审计科及财务人员有权对公司的经济由条线分管领导审批，万元以上由总经理审批。

承包车辆保险费实行代收代缴，付款时还应经结算中心收款员签字确认。

过费承包车辆过费，由结算中心代缴代扣，职能部门负责人签字，条线分管领导审批公营车辆过费，属于包车过程中发生的，经部门负责人签字后，交运输科审核，由部门分管领导审批属班线车辆的，经部门负责人签字后，直接由部门分管领导审批。

车辆检测费营运车辆检测费由公司统缴纳，安机科负责办理。

安机科应及时编制承包车辆检测费回收明细表，交结算中心负责回收。

万元以下由条线分管领导审批，万元以上由总经理审批。

可控费用管理规定可控费用作为公司实施重点管理的费用，应加强计划预算管理，应在收入计划的基础上合理编制全年支出计划，经总经理会议审议通过后实施。

可控费用实行归口管理，业务招待费公务车费用由办公室扎口，修理费差旅费低值易耗品办公费其他由行政科扎口。

修理费主要指对建筑物场地家具水电微机等物品的修理，管理部门使用的低值易耗品的修理也在此项目内列支。

条线分管领导有权批准单项在元以内的房屋建筑物维修费用和其他维修费用管理设备。

凡超过以上限额的修理费用，由总经理审批。

差旅费是指应公外出而支付的交通费住宿费误餐费及出差补助费。

误餐费出差补助费实行定额包干，根据各部门实际需要制定定额。

交通费住资金，修理厂应按月制订材料采购计划，经总经理室批准后方可组织实施。

付款方式应采用银行结算方式。

材料入库时，验收员保管员要与交货员办理验货手续，并在验收单上签字。

次采购万元以下由部门分管领导审批，万元以上由总经理审批。

材料领用公营车辆需要更换配件时，领用人应填写配件领料单，单件元以下由驾驶员签字，单件元以上由机务员签字，单件元以上由机务队长签字，单件元以上由部门负责人签字，单件元以上由条线分管领导审批。

月度终了，由修理厂编制月度材料消耗汇总表，经各部门核对无误后，由部门分管领导审批，然后交财务部门核销。

具体办法以见汽车配件采购收发管理规定。

外修公营车辆原则上不准在外部维修。

因条件限制，确实需要在外部维修的，应经公司安机科同意。

报销时应先经安机科审核，条线分管领导审批。

行车事故损失，是指车辆发生行车事故结案后，扣除保险公司赔款和事故责任人应承担的事故赔款后，由公司承担的事故损失费用，行车事故处理的全过程实行条线管理。

事故请款公营车辆发生行车事故后需要请款的，经办人应填写事故请款单，经部门负责人和安机科长签字，万元以内由条线分管领导审批，万元以上由总经理审批。

承包车辆发生行车事故，原则上不予请款，如特殊情况需要请款的，需经条线分管领导同意，并报总经理批准。

事故核销行车管人为固定资产使用保管人。

各部门要保持固定资产的完好和合理使用，不断提高设备的利用率。

财务部门的责任负责固定资产的财务管理工作，掌握本公司全套固定资产卡片，对固定资产的动态和资金渠道进行财务监督，会同有关部门共同保证帐卡物相符。

固定资产变动增减管理任何部门和个人都不得擅自拆除调出挪用外借赠送和变卖，对闲臵的自有固定资产，公司有权出售不低于净值和出租可抵折旧。

新增固定资产，必须按批准计划办理，无计划的财务部门不得付款。

新增固定资产，必须经公司总经理批准重大投资项目须经公司董事会批准。

自有固定资产的报废，由使用部门提出申请报公司。

经技术鉴定，确实符合报废条件的，由主管部门填制固定资产报废申请单，逐级审批，批准后，方可进行报废处理。

租入固定资产的报废须经资产所有单位批准同意，方可进行报废处理。

本制度自发布之日起实施。

成本费用管理规定为进步加强公司成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使公司财务管理工作更趋程序化规范化精细化和预算化，特制定本规定。

成本费用管理坚持的原则公司成本费用管理工作应遵循成本管理有定额费用管理有目标和权责统责任到人的整体原则。

成本管理有定额费用管理有目标原则。

公司应根据年度生产计划，合理分类编制成本费用支出计划，经总汽车客运有限公司管理制度与标准规范手册程为经办人证明人部门负责人职能科室负责人财务负责人分管领导总经理董事长股东单位代表。

本规定未尽事宜按有关文件和规定执行。

本规定自发布之日起实施。

内部审计管理制度第章总则第条概述为了加强企业经营管理，建立健全自我激励和约束机制，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计监督作用，根据国家有关法律法规以及公司章程，制定本内部审计管理制度。

第条内部审汁涵义内部审计是企业实施内部监督依法检查和评价公司财务收支经济活动真实性合法性效益性的活动，以促进和加强经营管理和提高经济效益为目标。

第条内部审计独立性内部审计机构设在公司财务审计科。

内部审计机构和审计人员依据国家法律法规和本制度规定，依法行使内部审计职权，对公司总经理室负责。

第章内部审计机构和人员第条内部审计机构主要职责制定公司内部审计制度，编制企业年度内部审计工作计划对公司及其子分公司的财务收支财务预算资产质量经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督对被审计单位内部控制制度的健全有效及执行情况进行监督检查对公司及其所属单位基建工程重大投资项目重大资产处臵进行专项审计监督对被计审单位负责人进行任期或者定期经济责任审计协助国家审计机构和社会中介机构对公司及所属单位进行审计。

根据公司的要求，办理其他审计事项。

每年向总经理金，需填写借款单，注明还款计划，经财务审核，根据审批权限，由分管领导或总经理批准后方可借用。

第条支付现金时，需凭工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务审核，根据审批权限，由分管领导或总经理批准后由出纳支付现金。

第条及报销单由分管领导或总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第十条工资由财务人员依据公司办公室编制职员工资表，交分管领导审核，总经理审批，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。

第十条差旅费及各种补助单包括领款单，由部门负责人审核时间天数无误并报分管领导复核后，送由分管领导或总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第十条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人部门负责人财务负责人，由分管领导或总经理签字。

第十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第十条现金出纳员要设立现金支票登记簿，做好现金支票的领销工作。

第十条对违反现金管理的，要给予批评教育，情况严重的要给予纪律制裁。

第十条本制度自发布之日起实施。