1、付的含税销售额为元,增值税为元,当日收到对方补付货款。收到预收货款时借银行存款贷预收账款发出产品,收到补付货款时借银行存款预收账款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额结转销售成本时借主营业务成本贷库存商品例预收货款业务宏运公司委托商场代为销售产品件,单位成本元,产品已发出。代销合同规定,每件不含税售价为元,代销手续费按不含税售价的支付,增值税税率为。月末该商场将代销的产品全部售出,宏运公司收到商场转来的代销清单和手续费结算凭证。发出代销自产的产品和委托加工的产品作为利润分配给投资者,产品的生产成本为元,不含税售价元,产品的委托加工成本为元,无同类产品售价,成本利润率为。产品的组成计税价元产品的销项税额元借应付利润应付股利贷主营业务收入其他业务收入应交税金应交增值税销项税额分配给投资者业务例企业销售产品批,开出增值税专用注明价款为元,。
2、扣进项税额贷品时借委托代销商品贷库存商品收到代销清单时借应收账款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额收到货款并结清手续费时借银行存款营业费用贷应收账款例委托代销业务例衬衫厂委托百货商店代销衬衫件,代销合同规定代销件衬衫手续费元,百货商店月份按工厂指定价每件元含税价出售,共销售衬衫件。收到受托代销商品时借受托代销商品贷代销商品款销售受托代销商品,同时注销已售商品代销商品款和受托代销商品借银行存款应付账款贷应交税金应交增值税销项税额借代销商品款贷受托代输费商业企业购进入库但尚未付款的货物皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计万元,利润率为,按当月同类产品平均销售价格计算为万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为万元。商场开展买送促销活动销售货物。本期销售商品台,零售价为元台同时赠送商品件,零售价为件。已知商品的适用税。
3、辆,并开具了增值税专用。增值税销项站,无论其年应税销售额是否超过万元,律按增值税般纳税人征税。实务题大型百货商场为增值税般纳税人,年月购进货物批,含税购进价为万元,当月将其中的部分货物分别销售给宾馆和个体零售商,取得含税销售收入分别为万元和万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者,取得含税销售收入万元。试分别计算百货商场和个体零售户当月应缴纳的增值税。涂料厂系增值税般纳税人,年月份发生下列经济业务购进化工原料批,取得增值税专用注明价款元,增值税税额为元,原料已验收入库品时借委托代销商品贷库存商品收到代销清单时借应收账款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额收到货款并结清手续费时借银行存款营业费用贷应收账款例委托代销业务例衬衫厂委托百货商店代销衬衫件,代销合同规定代销件衬衫手续费元,百货商店月份按工厂指定价每件元含税价出售,共销售衬衫件。
4、年个月内单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是。将购买的货物用于非应税项目将购买的货物用于职工福利或个消费将购买的货物用于对外投资将购买的货物用于生产应税产品的税率征收增值税的是。税务会计课件第二章第三节增值税的会计核输费商业企业购进入库但尚未付款的货物皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计万元,利润率为,按当月同类产品平均销售价格计算为万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为万元。商场开展买送促销活动销售货物。本期销售商品台,零售价为元台同时赠送商品件,零售价为件。已知商品的适用税率为。该商场此项业务应申报的增值税额是元。已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申请办理般纳税人认定并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用元,其中运费元,建设基金元,装卸。
5、贷实收资本资本公积接受投资业务例企业接受公司无偿捐赠的原材料批,增值税专用上注明的价款为元,增值税元,材料已验收入库。假设所得税税率为。借原材料应交税金应交增值税进项税额贷应交税金应交所得税务会计课件第二章第三节增值税的会计核算.输费商业企业购进入库但尚未付款的货物皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计万元,利润率为,按当月同类产品平均销售价格计算为万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为万元。商场开展买送促销活动销售货物。本期销售商品台,零售价为元台同时赠送商品件,零售价为件。已知商品的适用税率为。该商场此项业务应申报的增值税额是元。已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申请办理般纳税人认定商品向委托方开具代销清单并收到委托方开出的增值税专用时借应交税金应交增值税进项税额贷应付账款计算代销手。
6、为。该商场此项业务应申报的增值税额是元。已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申请办理般纳税人认定业务收入应交税金应交增值税销项税额分配给投资者业务例企业销售产品批,开出增值税专用注明价款为元,增值税元企业在出售产品时随同产品出售并单独计价的包装物价款元,按规定应收增值税元。上述款项均未收到。借应收账款贷主营业务收入其他业务收入应交税金应交增值税销项税额包装物销项税额业务例啤酒厂销售啤酒箱,每箱不含税售价元,增值税税率出租包装物个,承租期两个月,共计租金元另收取包装物押金每只元。上述款项均已收到,存入银行。电视机纳税人进税务会计课件第二章第三节增值税的会计核算.已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申请办理般纳税人认定手续。当年月底以前次年月底以前应税销售额超过小规模纳税人标准之日起日内次。
7、值税元企业在出售产品时随同产品出售并单独计价的包装物价款元,按规定应收增值税元。上述款项均未收到。借应收账款贷主营业务收品时借委托代销商品贷库存商品收到代销清单时借应收账款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额收到货款并结清手续费时借银行存款营业费用贷应收账款例委托代销业务例衬衫厂委托百货商店代销衬衫件,代销合同规定代销件衬衫手续费元,百货商店月份按工厂指定价每件元含税价出售,共销售衬衫件。收到受托代销商品时借受托代销商品贷代销商品款销售受托代销商品,同时注销已售商品代销商品款和受托代销商品借银行存款应付账款贷应交税金应交增值税销项税额借代销商品款贷受托代电视机纳税人进口货物应纳的增值税,应当自海关填发税款缴纳证的次日起日内缴纳。下列业务按规定应征收增值税的是。电器修理房屋装修饮食服务装卸搬运多项选择题下列销售行为属于增值税征税范围的。
8、是。销售电力销售房屋销售水泥销售自来水单位和个人提供下列劳务,应征增值税的有。房屋修理房屋装璜汽车修理受托加工服装般纳税人将购买货物用于时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。计入在建工程金额元计入固定资产金额元增值税销项税额元借在建工税额般纳税人购进应税劳务生产企业购进并验收入库的原材料般纳税人销售货物支付的运输费商业企业购进入库但尚未付款的货物皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计万元,利润率为,按当月同类产品平均销售价格计算为万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为万元。商场开展买送促销活动销售货物。本期销售商品台,零售价为元台同时赠送商品件,零售价为件。已知商品的适用税率为。该商场此项业务应申报的增值税额是元。会计核算健全,能准确核算并提供销项税额进项税额,也不能申请办理般纳税人手续。销售给商业小规模纳税人的。
9、账款计算代销手续费并与委托方结算货款时借应付账款贷银行存款其,该批小麦已运抵企业并验收入库,货款以现金支付。发出产品时借分期收款发出商品贷库存商品收到第期货款时借银行存款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额结转销售成本时借主营业务成本贷分期收款发出商品例分期收款业务宏运公司以预收货款方式销售产品批,收到预收货款元,个月后发出产品,实际成本元,不含税销售额为元,增值税为元,当日收到对方补付货款。收到预收货款时借银行存款贷预收账款发出产品,收到补付货款时借银行存款预收账款贷主营业务收入应交税金应交行存款材料验收入库时借原材料贷物资采购借应交税金应交增值税进项税额贷待扣税金待扣进项税额货款已付材料尚未入库例企业接受联营单位投入的原材料批,专用上注明价款元,增值税元,投资双方确认的价值为元,材料已验收入库。借原材料应交税金应交增值税进项税额。
10、费并与委托方结算货款时借应付账款贷银行存款其他业务收入代销业务例上述例子,若代销合同规定,衬衫厂与百货商场交接价为不含税价格每件元,商场可根据实际情况自行确定衬衫的售价,但不再向衬衫厂收取任何手续费。现百货商场以每件不含税价元实现对外销售件。收到受托代销商品时借受托代销商品贷代销商品款售出受托代销商品,同时以交接价结转销售成本时借银行存货物应纳的增值税,应当自海关填发税款缴纳证的次日起日内缴纳。下列业务按规定应征收增值税的是。电器修理房屋装修饮食服务装卸搬运多项选择题下列销售行为属于增值税征税范围的是。销售电力销售房屋销售水泥销售自来水单位和个人提供下列劳务,应征增值税的有。房屋修理房屋装璜汽车修理受托加工服装般纳税人将购买货物用于时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。般纳税人购进应税劳务生产企业购进并验收入库的原材料般纳税人销售货物。
11、保险费等杂费元已取得运输部门开具的运费。购进包装物批,取得增值税专用注明价款元,增值税额为元。月未,该批包装物尚未运达企业。销售甲种涂料桶,开具增值税专用注明的销售额为元同时收取包装物押金元,并单独设账核算。没收逾期包装物押金元,已入账核算。为粉刷办公室车间,从成品库领用甲种涂料桶,已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为元桶。计算该涂料厂本月应缴增额贷应付账款销售代销业务例空调厂生产的空调每台生产成本元,每台不含税售价元。月份本厂的基建工程领用台,医务室领用台。税务会计课件第二章第三节增值税的会计核算。计入在建工程金额元计入固定资产金额元增值税销项税额元借在建工程固定资产贷库存商品应交税金应交增值税销项税额用于非应税项目集体福利业务固定资产分期以折旧方式计入应付福利费例汽车制造厂小汽车的出厂价为每辆不含税价元。现捐赠给协作单位小汽。
12、物应按的征收率计税,销售给其他小规模纳税人的货物应按的征收率计税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人非企业性单位,不属于增值税般纳税人。采用分期收款方式销售货物,应以货物发出当天作为增值税专用的开具时限。纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额,可以从销售额中扣除,按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。对从事成品油销售的加款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额借主营业务成本贷受托代销商品收到委托方开具的增值税专用,结算代销商品款时借代销商品款应交税金应交增值税进项税额贷应付账款销售代销业务例空调厂生产的空调每台生产成本元,每台不含税售价元。月份本厂的基建工程领用台,医务室领用台。税务会计课件第二章第三节增值税的会计核算。运费允许抵扣的进项税额元材料采购成本元收到银行专来的增值税专用及运输费,验收付款借物资采购待扣税金。
参考资料：
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《税务会计》课件 第二章 第三节 增值税的会计核算