担了我的部分工作，在此并致以真诚的谢意。对和我同属个集体的同班同学就不言谢了。走上工作岗位之后，居然还能收获这样群知心的朋友，得到这么多的友谊，是我意想不到的。日后凡回想起这辛苦又快乐的三年读书时光，就会有你们。愿我们每个人都有好生活，日后常相聚。这最后的纸上方寸留给我的家人，血脉所系，永远是我生命中最重要的部分。我有这样好的家人，是人生最大的幸福和财富。路写来，发现生活已待我不薄。那就把感激放在心里，踏踏实实走好以后的路。童志明年月日于浙江大学浙江大学学位论文集团客户信贷风险有效控制对策研究附录体贷款金额较大或风险较大的集团客户，由协调组织行牵头组建客户经理小组，小组成员包括协调组织行检查人员监管员主办行客户经理主管员及协办行客户经理专管员，相互间保持经常性联系，及时沟通有关信息。小组的主要职责是按照规定的间隔期对各成员企业进行检查，掌握企业的经营管理动态和贷款风险情况对于检查中发现的问题和潜在贷款风险，及时向小组内其他成员相互通报定期召开集团客户分析会，详细分析各个关联企业历史沿革组织结构产权关系经营情况财务状况对外融资关联交易等情况，预测企业的发展前景及潜在风险，提出进还是退以及进退的尺度等信贷掌握政策。明确客户经理小组责任，奖优罚劣。因工作失误导致贷款形成风险的，应承担过失责任发现问题不及时采取措施和向上级反映，形成贷款风险的，应承担失职责任有章不循违规操作，形成贷款风险的，应承担违规责任。同时对工作成绩显著的客户经理小组成员给予精神和物质奖励。加强财务报表和关联交易审核及时全面地掌握集团客户信息，是加强集团客户风险控制的基础，因此，必须不断创造条件，通过多渠道多途径，积极收集集团客户信息。逐步建立集团客户审计制度。从银行信贷风险控制考虑，仅仅依靠客户经理的分析与调查难以对集团客户有真正深入的了解，通过会计师事务所等社会中介机构的辅助是种必然选择。对以集团本部为借款人的融资业务，原则上应要求浙江大学学位论文集团客户信贷风险有效控制对策研究客户提供经银行认可的中介机构审计的集团客户合并财务报表和本部财务报表，并进行严格审查。要调查合并报表的合并范围是否已覆盖了全部应合并关联公司。如果集团客户只有汇总报表没有合并报表，要搞清楚集团客户不编制合并报表的原因。对于重大融资事项，必须要求集团客户出具合并报表。加强信贷业务调查审查。受理借款人提出的借款申请后，首先要调查集团客户的结构和关联关系。银行在处理关联企业的贷款申请或对关联企业授信时，应要求其提供所有关联企业的名称法定代表人注册地注册资本主营业务股权结构高级管理人员情况财务状况担保情况及关联交易等信息，并严格审查其真实性和合规性。对于组织层次少的只需以表格列出母公司对各子公司的股权比例或关联关系对于控股层次过多的集团客户，为清晰直观地描绘其控股和关联情况，应当画出集团客户组织结构图，并在图中标示控股比例和关联关系。此外还需按照单法人客户信贷调查的要求，对集团主要成员企业的基本概况经营者及管理水平技术装备及研发水平产品及市场情况政策及行业发展前景财务状况融资信用状况对外担保状况等进行调查分析或评估，形成全面的调查报告。要切实掌握关联企业在本行系统内贷款或授信额度的执行情况及在他行的贷款或授信情况，关联企业中的交叉担保情况，防止关联企业多头取得贷款或授信以及互相担保的风险。重点审查集团母公司财务报表中其他应收款固定资产无形资产资本公积长期投资投资收益等科目的内容，以及集团合并报表中总资产周转率应收账款周转率销售利润率等比率是否正常。深入调查关联交易情况，有效防范关联交易风险。要特别注重审查合并会计报表。合并会计报表是站在集团客户整体出发，将纳入合并范围的母子公司和能实施有效控制的关联企业之间的内部交易产生的未实现的收入及利润予以抵消，以客观真实地反映集团客户财务和经营情况。合并会计报表有利于防止和避免母公司人为操纵利润，粉饰会计报表现象的发生，是银行做出正确信贷决策的基础。要分析关联交易的性质价格及对关联各方财务指标产生的影响，认真识别不公允关联交易，防止集团客户通过关联交易虚增营业收入和利润，达到骗取银行贷款的目的。如果集团客户的营业收入和利润主要来源于关联企业，应特别关注关联交易的定价政策发生时间发生目的等，分析集团客户是否以不公允的价格与关联企业进行交易并对财务报表进行粉饰。为有效防范和控制关联交易风险，银行还应采取以下措施对集团客户实行统授信管理。统授信可避免其因资本或资产的虚增而导致的信用膨胀，从而可以防止分散授信情况下集团授信总量的高估，同时由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配，统考察集团整体受信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低集团客户的整体信用风险。及时将关联企业信息录入信贷管理系统。对借款合浙江大学学位论文集团客户信贷风险有效控制对策研究同设定约束条款。对借款合同设定约束条款，是以合同的形式来约束关联企业的行为，以法律来保障关联交易风险的有效防控。商业银行应通过在借款合同中设置信息披露条款关联交易限制条款利润分配条款等预防性条款，禁止集团客户擅自在其财产或收入设定任何担保物权等措施，对关联企业的行为进行约束。银行对关联企业整体进行信用控制和防范法律风险的基本前提在于获得诸如关联方关系关联交易等方面的详尽信息，并据此采取相应的行动。企业会计准则关联方关系及其交易的披露规定，在存在控制关系的情况下，关联方之间都应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质交易类型及交易要素。另外，贷款通则和合同法也对借款人的信息披露义务作了相应规定。但是由于企业会计准则关联方关系及其交易的披露目前只适用于上市公司而非所有企业，同时由于缺乏相应的责任追究制度，企业对现有的信息披露制度的遵守尚存在定的随意性。有鉴于此，银行应当参照企业会计准则关联方关系及其交易的披露，将信息披露作为种合同业务加以约定，在借款合同中明确约定借款人应及时准确全面地向债权银行披露相关信息，包括关联方关系关联交易及对外提供担保情况等，否则即应承担相应的违约责任。为防范借款人通过关联交易转移资产和利润损害债权银行利益的行为，合同中可以通过限制性条款约束，约定借款人与其关联企业之间的重大关联交易包括但不限于重大关联购销合同租赁提供资金等影响到银行的债权安全的，必须取得银行同意，否则即构成违约，银行有权宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的违约责任。针对关联企业之间经常发生的改制重组行为，可约定企业不得在未经银行允许的情况下进行改制重组，银行有权参与重组过程中银行债务承担的有关谈判，否则即构成违约，银行有权宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的违约责任。为避免控股公司通过虚构关联交易等方式影响银行债权，可要求控股公司承诺在债权银行和控股公司同时对从属公司享有债权的情况下，控股公司对从属公司的债权在受偿顺序上次于债权银行。虽然母公司的上述声明或承诺并不构成对从属公司融资的担保，但对于维持从属公司的偿债能力能起到定的保障作用。为避免控股公司对从属公司进行过度利润分配影响从属公司偿债能力，银行可以设置些条款限制其利润分配，约定利润分配的比例限制，并约定利润分配需经银行的同意。分析关联交易对银行融资的影响。在获得有关关联交易信息后，要分析借款人的关联交易构成，并密切关注关联交易中有关资产的无偿或低价转移。要充分利用关联交易剔除法，将来自关联企业的营业收入和利润总额从集团合并报表中予以剔除，以较为真实地了解企业的实际盈利能力，判断其盈利在多大程度上依赖于关联企业，从而判断其利润来源是否稳定未来的成长性是否可靠等。浙江大学学位论文集团客户信贷风险有效控制对策研究实行信贷业务的集中管理为使银行内部信息得到有效共享，避免银行多级机构对同集团客户分别贷款形成过度融资风险，对于集团客户特别是那些关联密度大关联关系复杂的集团客户，银行应当在信贷管理系统中加强对集团客户的标识管理，并逐步打破多头分散管理的现状，实行业务集中。统管理过程中，往往会涉及各行的利益分配问题，但从全行整体利益而言，统管理后，将更加有助于银行有效防范整个集团客户的信贷风险。集团客户中同借款人原则上只能在银行设立个贷款账户，由家分支机构主办信贷业务。集团客户中不同借款人不在同城市注册的，各关联企业贷款行在为其办理融资业务时，要先查询集团本部或主要企业的信用等级信用记录及授信额度使用等情况，对符合条件的方可按程序和权限审批办理信贷业务。对关联企业中不具备法人资格的分支公司，必须在取得其法人授权后方可按程序办理融资。规范担保管理在信贷业务实践中，鉴于集团客户成员企业在资金使用经营管理上的关联性，银行在对关联企业融资具体选择担保方式时，应以抵押质押等物权担保方式为主，要杜绝或避免为了形式上的完美或追求对制度的形式上的遵守而设定担保，是其失去实际意义。总结实践中的教训，银行要规范集团客户内部成员单位之间担保行为，从严掌握担保条件提高保证人信用等级条件，从紧计算保证能力等，减少关联企业之间的相互担保，设定集团客户成员互保控制线。如达不到上述规定条件的，审批权上收级。少数银行为了落实信贷担保条件，在发放贷款时，往往偏重考察保证人的担保是否合法，而忽略保证人是否有真实的代偿能力。由于目前我国法律并无禁止关联企业互保，对于关联企业贷款而言，从属企业有无代偿能力并不影响其作为保证人提供保证在法律上的有效性。因此，些关联企业中的控制企业往往利用银行上述经营过程中的偏差，令其从属公司对其或其他关联企业贷款提供担保，从而既能达到获取贷款的目的，又能有效地将经营风险转嫁给债权银行。旦控制企业或其他关联企业无力归还借款，债权银行无法从提供保证的不具有代偿能力的从属企业