的悉心指导，在整个学习和论文写作期间，郭教授对我倾注了大量的心血热忱和智慧，没有他的悉心指导与教诲，就没有这篇文章的顺利完成。同时也要感谢其他老师的教诲与启迪，正是他们的教导启发，才使我在相关学术领域的探知过程中茅塞顿开受益匪浅。其次要感谢浙江大学为我提供了良好的学习机会再次，在论文整个写作过程中，还有众多同学学友给予我无私的帮助，文中萌发的些观点或多或少直接间接地得益于大家探讨与交流最后，衷心感谢给予贯支持与帮助的单位领导同事以及我的家人，使我能够顺利完成学业。值此机会，我诚心诚意对所有关心和帮助过我的人表示衷心感谢和深深的祝福,再次感谢浙江大学给我终身教育,蔡文年月于浙江大学货点决定是否需要补货，并且在当日必须把采购定单发出，合同输入电脑之中对于进货后三个月仍无明显销售的产品联系退货每月查阅库存中的货龄情况，原则上当仓库内产品的货龄距离保质期还有六个月时采购员就必须联系供货商退货。如果供货商不同意马上汇报部门主管采购人员应该综合考虑销售情况，运输费用，季节性，是否新产品和供货商的价格条件决定每批的进货量。浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究供货商选择符合首营企业和首营品种质量审核制度。价格管理对于经常性的产品和已经建立长期合作关系的供货商，价格管理的程序可以相对简化。对于新品，新供货商或价格变动空间较大的产品，采购时应该遵循货比三家的原则进行采购采购人员询价时应该要求对方出具书面的报价单，进行数家比价后，将选定的供货商报价与其他供货商报价同呈主管审批对于采购金额超过定限度的大额采购律由主管本人亲自完成如果市场上发现同种产品竞争对手的价格明显低于我公司价格，采购人员必须作出书面解释并留存。合同管理采购人员下定单的当日必须准备好对应的采购合同采购合同必须当日输入电脑采购合同不得涂改，如果需要修正必须汇报给主管。付款规定采购员在签定合同时，应综合考虑价格，付款条件，付款期限的影响，计算出公司总体的最优成本进行采购当合同中规定的付款条件满足时，采购员向公司财务部申请付款。并且在付款申请后附上合同，入库单，销售记录等证明文件如因种特殊原因不按照合同付款，除上述文件外还需要附上采购员的书面解释和证明文件。退货采购中心在接到仓库提交的近效期商品表，质管部提交的不合格商品通知单，商品停售通知单，销货退回通知单后的个工作日内与供货商联系商品退回的可能性，并且在三个工作日内签字书面答复相关部门能否退回对方拒绝退回的金额较大时采购经理再次与供货商协商，如果仍然不成功需要报告总经理采购员须明确供货商接受退货的具体时间，并且在退货的前日填写商品退出通知单给仓库接到仓库确认退货后采购员应当日作记录，调整帐目，并通知供货商。采购记录和帐目采购员应该对经手的合同，采购定单，入库单，退货有关单据等文件每日做记录和输入电脑采购人员应该对自己的交易做采购帐，并且以此帐目每月与仓库帐，财务帐核对，对差异项目查找原因并解释，直至帐帐相符在申请付款时出具原始记录和帐目，作为部门经理和财务部审核的依据采购中心应该对手工的资料分类，按照种类，日期的顺序装订成册。市场信息的双向沟通采购员有责任将引入新产品和促销活动等市场信息通知公司相关部门，也有责任将从本地市场获得的情况和本地客户的要求反馈给供货商在对外沟通时要浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究注意保守公司机密对于需要提供详细市场销量数据的供货商经主管同意后律收费，并且提供准确的数据资料。增强合作伙伴的关系对于长期合作而且服务优秀的供货商应建立合作伙伴的关系，要提供更高水平的服务对重点供货商实行综合评分管理制度，按照价格，交货周期，产品质量，付款条件，市场促销支持和退货服务等方面进行综合评分，定期向对方通报得分情况并且协商制定改进的计划有条件的合作伙伴可以共同制订采购流程，并且在电子信息共享，人员培训，合作促销等方面开展合作。储运部清点任何形式的入库，出库必须手续齐全，否则仓库拒绝作业，禁止先出入库再补手续特殊紧急情况下可以采用暂借出库或者暂存入库的方法但是借用或者暂存也必须有标准的暂借单或暂存单，并且由经手人本人，以及足够权限的主管签字入库验收时，清点数量完毕后给送货人签字注明实收数量出库复核后，和送货人当面确认数量并且双方签字。帐目库存帐目的调整必须报公司管理层签字同意后方能进行，未经高层的批准仓库任何人员不得调整库存数量，不得报损或报溢仓库管理员必须保证每笔交易的单据及时交给电脑操作员，不得积压至第二日，电脑操作员必须保证信息和实物同步出入库，不得耽搁至第二日每日完毕后必须将单据按顺序整理好，然后装订成册以便于主管和公司进行审核仓库电脑操作员无相关单据不得进行任何增加或修改数据的操作仓库内的待检验区，不合格品区，退货区等不在电脑系统中的货品应该记手工帐。盘存盘点之前不得告诉仓库管理员帐面存货数量盘点区域应该包括待发区，不合格品区，退货区和待检验区盘点之后由仓库主管根据帐面库存计算差异量，报给财务部和总经理每年至少安排次由财务部或其它部门，外部会计师事务所对仓库进行实地盘点盘点结果直接报财务经理和总经理仓库主管负责追查盘点差异的原因并汇报，对于无法查清原因或因仓库部门操作引起的差异，仓库部门要承担责任，按照定的比例进行赔偿。药品质量的保证养护和预警仓库主管每日巡查库区，对于违反公司规定的情况予以纠正并记录，每月底将此记录汇总作为员工考评的依据仓库内发现的不合格品或出库后发现的不合格品，经质管部门鉴定是由于仓库操作造成的，仓库责任人要承担责任浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究养护是指按药品特殊性保存要求进行三个月次的翻查和报告制度。预警是对六个月内的近效期商品对采购部和质量部发出报告。送货送货员在仓库提货时和仓库管理员当面点清数量，在客户处交货时也当面点清数量，途中的差异和破损由送货人承担责任无法按时完成的送货任务必须立即通知储运主管，对于完全因为送货员个人原因造成的延误由主管记录后作为考评依据送完货的当日将所有客户签字的单据交公司财务部进行核对，不得出现延期的情况对于因送货人员态度引起的客户投诉，送货人员必须承担处罚。销售分公司联系客户销售员对每个客户建立客户档案，记录客户的基本情况销售主管对销售员制定联系客户的频次，并对每个销售员的联系情况进行抽检，以确保销售人员按照公司要求定期拜访客户。定价公司财务部门计算出产品的进价和直接成本，销售部门整体制订定价的原则，授权给销售员定价大额销售和重要客户，以及特殊商品的定价权力归于销售主管财务部在审核订单时复核产品的定价是否符合公司的政策。开发货单销售员开发货单后，将单据交主管审核，然后交财务复核，审核内容包括价格是否符合公司规定，该客户的信用情况等等仓库出货后销售部门应该当天及时记帐，销售主管每周检查销售员的记帐情况。并且每月将销售，仓库和财务的帐目进行核对为避免送货时间紧急送货量太小引起公司运费的浪费，销售部门和储运中心协同制定送货服务标准，通知所有销售人员。客户关系和沟通销售主管记录客户的投诉情况并记入销售员考评。退货销售经理和公司相关部门同对退货制订详细的标准，其中包括什么样的情况可以销售人员同意退货，什么情况需要销售经理同意，什么情况需要总经理同意。将此标准抄验收和质量部门以便于在接受退货时审核退货验收入库之后，销售人员必须在个工作日以内将退货记录在销售台帐上，退货金额从该销售员的销售额中扣除，退货毛利从该人的总毛利中扣除。质量管理销售人员应该在拜访客户时检查客户处的产品质量情况，销售主管在进行客户检查时对产品质量和有效期进行抽查。浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究应收帐款公司制订明确的信用管理制度，其中应该对客户进行分类，然后针对不同的客户群体制订信用的额度和帐期销售人员不得承诺客户违反公司政策的信用额或帐期，财务部对发货单审核时如果发现违规现象马上报告销售经理销售人员应该在销售帐中详细记录每个客户的应收帐款和期限，必须保证在到期之前收回货款，否则财务部审核中发现超期超额应收款时相关责任人要受到处罚因客户特殊困难造成的超期超额应收款，销售人员应提前汇报经理，视其金额的大小需要不同级别的领导审批旦发现存在因客户原因造成的坏帐风险的须马上通知经理和公司相关部门设法解决，同时销售人员承担定责任。财务部及时作帐财务部保证每日工作当日完成，即当日收到的单据当日审核完并且当日作帐，当日受到的钱款当日作帐手工作业和电脑系统操作同日完成每月底同销售，仓库，采购进行对帐，要求对差异项解释清楚，否则追查差异责任人对帐或者审计中发现存在拖延的情况就应处罚责任人。日常往来审核财务部门首先需要协同采购，销售等部门制订应收帐款管理制度付款管理制度价格管理制度退货管理制度并以这些制度作为审核的标准首先审核各部门手续是否完备，是否按照制度的规定在单据后提供足够的证明文件以便审核，否则拒绝操作审核中发现任何疑点或违规不得直接通知经手人，而是逐项记录违规的详细内容并且通知财务经理和经手人的主管，并通知公司更高领导层审计组织内部或外部力量对销售往来，仓库实际库存，采购往来等工作针对相关部门进行审计，审计结果报告公司最高管理层。发票等日常事务财务部在进行单据，发票，支票等日常作业中旦出现，主管记录责任人，并计入员工考评。浙江大学学位论文嘉信医药股份有限公司内部控制体系优化研究绩效管理绩效管理的意义对业务流程和现金流控制进行了制度梳理后，如何能使这些制度不流于形式，真正能落到实处，最重要的也就是要加强对