并予以执行。通常可以按业务分别进行制定。自上而下逐层分步进入访谈流程介绍开始点控制点终结点流程活动控制方法相关人员产生凭证自上而下逐层分步进入访谈回答采访听懂问题,明确来访者提出问题的目的,以及所希望了解的内容直接切入主题,消除可能产生歧义之处,在回答前深入思考列举辅助案例,以便进步解释说明。进入访谈访谈收尾在大多数访谈中,您能阐述所需信息的时间是很有限的结束面谈时,若有任何疑问,可以向来访者补充向来访者表达诚意,如果之后有补充,或者项目组有其他问题,会积极配合。信息校验安排其它相关人士包括流程上游或下游的员工进行交叉检查与来访者起审核数据。后续跟进审计准则公告第号会计法第章第条财政部内部会计控制规范证监会证券公司内部控制指引证监会商业银行内部控制指引征求意见稿什么是内部控制内部控制被定义为个过程,这个过程受企业的董事会管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证营运的效果和效率财务报表的可靠性相关法令的遵循内部控制的定义内部控制整体架构内控系统的整体架构内控系统要素架构控制环境是任何企业的核心,是企业的人以及它所处的环境是推动企业的引擎,也是其他要素的基础控制环境的组成要素管理哲学和经营风格组织结构董事会及其委员会职能职责分配和授权人事政策控制环境管理哲学和经营风格审计署对家企业的调查结果金额亿元资产不实负债不实利润不实其中虚报隐瞒潜亏独立董事专门委员会设立审计委员会,及委员会成员资格要求审计委员会职责专门委部门的任务例如财务内部审计实体的任务例如总部省级公司。内部控制是美国反欺骗性财务报告委员会的定义内部控制是个靠组织的董事会管理层和其他员工去实现的过程,实现这过程是为了合理的保证经营的效果性和效率性财务报告的可信性对法律和规章制度的遵循性。因此,整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。萨宾斯法案的要求的长远益处个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标,这些因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造提供的数据客观,形象的表示了公司业绩财务报表更改的情况将很少发生业绩将更接近原有的预期持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化随着时间的推移,信息将快速的产生需要快速的提供给投资者相关信息简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受管理层要直接看到推动内部控制项目培训访谈目的确定需要准备哪些信息按流程而不是部门决定访谈参与者制定计划及估计所需资源公司的战略愿景和使命公司的组织架构和部门岗位职责访谈相关的运营流程了解访谈的范围深度和时间根据所需了解信息,准备访谈概要以及相关例子排定访谈时间根据来访者的需求调整访谈计划进入访谈。进入访谈小贴示努力营造与他人分享信息的环境及心理氛围环境因素安静区域个人可以放松的区域考虑潜在干扰因素心理因素音调友好显示出对他们的兴趣表达明确坦诚放松直接到达主题进入访谈流程介绍小贴示来访者对内部流程参与的程度没有你深入,所以要假设他们对流程了解不多。步骤了解访谈目标确定参与者邀请参与者制定访谈计划生成访谈大纲参与团队分析及解释具体流程撰写访谈纪要跟进准备实施分析报告跟进访谈准备确定面谈目标级公司。内部控制是美国反欺骗性财务报告委员会的定义内部控制是个靠组织的董事会管理层和其他员工去实现的过程,实现这过程是为了合理的保证经营的效果性和效率性财务报告的可信性对法律和规章制度的遵循性。年月,布什总统签署的萨班斯奥克斯利法案正式生效,该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出,故简称萨班斯奥克斯利法案。该法案对美国年证券法年证券交易法作了不少修订,在会计职业监管公司治理证券市场监管等方面作出了许多新的规定。法案出台之目的重建公司信用,培育公众信心,振兴证券市场。加强公司监管,规范业务运作。增加财务报告与信息披露的透明度。内部控制项目培训年月培训内容项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍项目情况介绍本项目的目标期望通过本项目建立套能实现以下,外部审计人员必须拒绝对其内部控制系统发表意见公司和对该声明书全权负责,并对不实的声明承担刑事责任管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性萨宾斯内控项目培训年月工作成果项目进度表初步计划关键流程和子流程财务报表相关内控流程访谈提纲时间表记录资料清单流程文字描述穿行测试流程图确认流程文字描述和流程图控制矩阵内部控制和流程差异性分析内控设计差异分析报告问题,建议,改进方案符合性测试计划符合性测试工作底稿内控实施差异分析报告问题,建议,改进方案本阶段项目主要成果萨宾斯内控项目培训年月配合支持培训内容访谈配合培训内容访谈配合培训内容访谈配合个人形式访谈步骤与技巧访谈准备进入访谈访谈记录信息校验后续跟进团队形式访谈步骤与技巧访谈准备明确访谈目的制定访谈大纲进行资料准备安排访谈计划了解行保险业证券制造业其他内部控制的质量内部控制的质量内部控制的质量管理人员的能力管理人员的能力管理人员的能力管理人员的正直程度管理人员的正直程度管理人员的正直程度会计系统的近期变动单位的规模会计系统的近期变动单位的规模经济环境恶化业务的复杂性资产的流动性业务的复杂性资产的流动性重要人员的变动重要人员的变动单位的规模业务的复杂性会计系统的近期变动经济环境恶化快速的增长快速的增长重要人员的变动政府法规管理人员对完成目标的压力快速的增长控制活动企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序,并予以执行。通常可以按业务分别进行制定。内部控制项目培训年月培训内容项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍项目情况介绍本项目的目标期望通过本项目建立套能实现以下目标的内部控制系统满足美国萨宾斯法案失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标风险的后果竞争失败经营中断法律诉讼商业欺诈无益开支资产损失决策失误风险如何最小化加强系统的内部控制对可能的损失投保当可能的风险较大时,寻求较大的回报内部控制如何降低风险暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低成功内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡内部控制的重要性续报告内部控制整体架构审计准则公告第号会计法第章第条财政部内部会计控制规范证监会证券公司内部控制指引证监会商业银行内部控制指引征求意见稿什么是内部控制内部控制被定义为个过程,这个过程受企业的董事会管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证营运的效果和效率财务报表的可靠性相关法令的遵循内部控制的定义内部控制整体架构对内部控制要求作为统公司的制度和流程的基础及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。美国的萨宾斯法案所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力法案的强制性美国的萨宾斯法案需符合规定的时间提交截止年底的经审计师鉴证的内部控制报告根据我们的经验,美国类似规模的上市公司需要年以上的时间进行准备。项目的紧迫性只针对萨宾斯法案的要求和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点本项目的广泛性内部控制绝对不是静态的结构层次人员的任务例如高级管理层部门的任务例如财务内部审计实体的任务例如总部省自上而下逐层分步进入访谈流程介绍开始点控制点终结点流程活动控制方法相关人员产生凭证自上而下逐层分步进入访谈回答采访听懂问题,明确来访者提出问题的目的,以及所希望了解的内容直接切入主题,消除可能产生歧义之处,在回答前深入思考列举辅助案例,以便进步解释说明。进入访谈访谈收尾在大多数访谈中,您能阐述所需信息的时间是很有限的结束面谈时,若有任何疑问,可以向来访者补充向来访者表达诚意,如果之后有补充,或者项目组有其他问题,会积极配合。信息校验安排其它相关人士包括流程上游或下游的员工进行交叉检查与来访者起审核数据。后续跟进跟进访谈还未解决的问题提供访谈中所需资料留下联系号码。内部控制项目培训。因此,整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。萨宾斯法案的要求的的审计师提供份关于内部控制有效性的书面声明管理层声明必须作为个独立的报告包括在管理当局说明书中对于拒绝出具书面的管理层声明的公司,外部审计人员必须拒绝对其内部控制系统发表意见公司和对该声明书全权负责,并对不实的声明承担刑事责任管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性萨宾斯内控项目培训年月工作成果项目进度表初步计划关键流程和子流程财务报表相关内控流程访谈提纲时间表记录资料清单流程文字描述穿行测试流程图确认流程文字描述和流程图控制矩阵内部控制和流程差异性分析内控设计差异分析报告问题,建议,改进方案符合性测试计划符合性测试工作底稿内控实施差异分析报告问题,建议,改进方案本阶段项目主要成果萨宾斯内控项目培训年月配合支持培训内容访谈配合培训内容访谈配合培训内容访谈配合个人形式访谈步骤与业操守和公司守法透明度和信息披露法案对于在美国上市公司的规定与影响公司治理董事会成员和审计委员会有进行自我评估和接受后续教育的责任纽约证券交易所和纳斯达克证券交易所的规定公司治理的要求公司内控的失败提高了董事会接受相关培训,改进内控程序的重要性法案要求公司对员工的职业道德作出书面规定要求审计委员会建立内部举报激励机制职业操守和公司守法董事会成员的责任美国证券管理委员会公布了以下新的规定管理层信息与分析非通用会计准则下的财务处理资产负债表表外事项美国证券管理委员会建议成立信息披露委员会透明度和信息披露公司财务报告系统内部控制报告书的规定必须陈述下列情况以评估公司内部控制程序管理层承认对公司内部控制有效性负有责任公司必须使用适当的控制标准例如来评估内部控制的有效性公司必须提供充目标的内部控制系统满足美国萨宾斯法案对内部控制要求作为统公司的制度和流程的基础及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。美国的萨宾斯法案所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力法案的强制性美国的萨宾斯法案需符合规定的时间提交截止年底的经审计师鉴证的内部控制报告根据我们的经验,美国类似规模的上市公司需要年以上的时间进行准备。项目的紧迫性只针对萨宾斯法案的要求和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点本项目的广泛性内部控制绝对不是静态的结构层次人员的任务例如高级管理层对内部控制要求作为统公司的制度和流程的基础及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。美国的萨宾斯法案所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力法案的强制性美国