公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定，报集团公司备案产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。

向财政贷款需由集团公司担保的，必须到集团公司财务部登记，由主管财务的总经理审批向银行或其他金融机构贷款，其担保采取抵押或企业间相互担保。

次贷款万元以上的或年利率超过同期银行利率的，应报集团公司审批。

贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来定风险。

企业不准为外系统单位含合资合作企业或个人担保贷款。

子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审批登记跟踪检查制度。

集团公司对全资子公司的贷款担保，累债权债务的发生和结算资本基金的增减和经费的收支收入成本费用的计算财务成果的计算和处理等。

记帐方法，律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

公司对公司资本坚持资本确定资本充实资本保全的原则。

企业采取的会计处理方法，前后各期必须致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额出资比例出资方式，在规定期限内投入资本。

具体如下以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据以厂房设备原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续以专有技术专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐。

存货基础管理应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。

存货非常管理做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作贬值的存货应及时清理并恰当处理冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理变质的存货，可以削价处理。

存货赊销管理赊销对象应进行信用分级管理见预付与赊销信用等级表赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照税务登记证纳税报表均经税务签章近期财务报表备案后方可办理授信手续赊销前应按授信制度订立合同赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠合同约定到期的赊销，经次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续没有办清交帐实相符。

出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

凡能用支票支付的款项不得支付现金。

财务管理制度集团有限公司财务管理办法。

固定资产必须每年盘点次，对盘盈盘亏报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。

盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。

报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。

固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的的承担赔付责任。

固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法。

闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告财务管理制度集团有限公司财务管理办法书。

企业对控股参股企业进行贷款担保应按担保额定比例收取担保费。

原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。

企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，有企业领导集体研究决定。

担保额不能超过本企业净资产的，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额定比例收取担保费。

第章对外投资的管理对外投资包括债券投资股权投资其他投资。

股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

对外投资评价应注意的原则投资增值程度实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

投资保本能力必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

投资风险性投资有风险，应事先考虑政治风险利率风险市场风险经营风险投资决策风险等。

纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

全面科学准确预算投资的领导进行集团公司财务部经理交接由总经理监交。

财会人员的后续教育制度财会人员的后续教育时间不少于小时集团公司每年将组织不少于个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第章会计核算的原则会计法企业会计准则和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算般原则会计凭证和帐簿内部审计和财产清查等事项的规定。

下列事项应办理会计手续，进行会计核算有价证券的收付财物的收发增减和使用债权债务的发生和结算资本基金的增减和经费的收支收入成本费用的计算财务成果的计算和处理等。

记帐方法，律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

公司对公司资本坚持资本确定资本充实资本保全的原则。

企业采取的会计处理方法，前后各期必须致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

凡与企业合作经营的企业，应按合同规定担保采取抵押或企业间相互担保。

次贷款万元以上的或年利率超过同期银行利率的，应报集团公司审批。

贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来定风险。

企业不准为外系统单位含合资合作企业或个人担保贷款。

子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审批登记跟踪检查制度。

集团公司对全资子公司的贷款担保，累计担保余额在本企业净资产以下时，由企业法人代表授权部门批准累计担保余额在本企业净资产至以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准累计担保余额超过本企业净资产时，由企业领导人集体研究决定。

企业对所属企业担保，应结合实际收取定的担保费，或规定被担保企业承担定的责任和义务。

企业对控股参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。

如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保需向集团公司财务部补办备案手续。

银行帐户印鉴的使用实行章分管并用制即财务章由会计保管，另外枚由各自本人保管，不准人统保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

银行支票的使用规定业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途金额日期会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码金额收款人签发银行支票必须按照要求填上日期大小写金额收款人用途等，不得签发空白支票空头支票。

如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上。

支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。

因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额定比例收取担保费。

第章对外投资的管理对外投资包括债券投资股权投资其他投资。

股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

对外投资评价应注意的原则投资增值程度实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

投资保本能力必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

投资风险性投资有风险，应事先考虑政治风险利率风险市场风险经营风险投资决策风险等。

纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

全面科学准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。

正确估计公司的筹资能力。

现金的支出必须由财务部总监经理签字方可付款，财务部总监经理短暂离岗，则由财务部总监经理书面委托人签字。

现金支付范围发给职工工资各种津贴及奖金出差人员差旅费向个人收购农副产品和其他物资的价款结算起点以下的零星开支等。

差旅费的借不清，后帐不借。

支票报销是必须附入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具方可报销。

集团公司各全资子公司的销售收入营业收入按集团公司指定帐号进帐。

财会人员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项，律凭付款审批单办理。

付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同项目含同贸易应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批支付。

对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产资金债权债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

企业般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位企业租赁与承包筹资的特点公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力。

通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比，具有投资省效益快的优点。

降低投资风险。

集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定，报集团公司备案产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。

向财政贷款需由集团公司担保的，必