资产控制制度原则-财务管理制度集团财务管理办法㊣精品文档值得下载

包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

企业般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行集团公司财务部经理交接由总经理监交。

财会人员的后续教育制度财会人员的后续教育时间不少于小时集团公司每年将组织不少于个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第章会计核算的原则会计法企业会计准则和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算般原则会计凭证和帐簿内部审计和财产清查等事项的规定。

下列事项应办理会计手续，进行会计，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。

因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。

通讯费部门个人通讯费标准按集团公司核定定额标准见副件。

超出部分按规定处罚。

费用审批程序包括财务报销及审批程序和原始票据批准见附件第章筹资管理筹资是集团公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。

筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全有序，并取得最佳效益。

筹资策略是集团公司为实现筹资全局性根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。

主要包括筹资的评价准则筹资时机筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是集团公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映集团公司投资的要求票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。

企业不得填开大头小尾的，不得代开。

企业必须凭合法的入帐，凡与企业成本费用资产有关的付出，均应索取合法。

第章成本费用管理费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用通过待摊费用递延资产除外。

虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过待摊费用递延资产科目核算。

但应归属本期的费用损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期般为年。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

固定资产进行装修装潢的净支出按装修装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

商品运杂费保管费包装费介绍费手续费等，必须注明商品批次及购销号码，经部门经理批准后根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。

筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全有序，并取得最佳效益。

资产控制制度原则财务管理制度集团财务管理办法。

投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

管理和控制能力对投资项目管得住，控制有力。

集团公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告立项审批注资额注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到集团公司董事会批准。

集团公司可以用专有技术商誉实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。

集团公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告，每季度终了天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。

联营企业汇缴的利润或亏损在考核集团公司有关部室资产控制制度原则财务管理制度集团财务管理办法时间不同确认利息归属。

年末应按应收帐款余额计提的坏帐准备。

第章货币资金及结算资金的管理库存现金的管理现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。

不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

凡能用支票支付的款项不得支付现金。

资产控制制度原则财务管理制度集团财务管理办法。

集团有限公司财务管理办法第章总则集团有限公司财务管理办法以下简称本办法，是根据会计法企业财务通则企业会计准则和行业财会制度，财政部关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司上述单位以下简称企业的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过待摊费用递延资产科目核算。

但应归属本期的费用损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期般为年。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

固定资产进行装修装潢的净支出按装修装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

商品运杂费保管费包装费介绍费手续费等，必须注明商品批次及购销号码，经部门经理批准后方能报销。

其中对介绍费手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，元含元以下，由部门经理审批元以上由企业经理审批。

正常的费用开支，必须有正式的，印章齐全，在票据背后由经手人报销人验收人负责人指报销人或经手人的直属上级第负责人。

费用开支的标准差旅费开支标准业务费开支标准见附件集团公司领导管理部门业务费由公司核费用的计算财务成果的计算和处理等。

记帐方法，律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

公司对公司资本坚持资本确定资本充实资本保全的原则。

企业采取的会计处理方法，前后各期必须致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额出资比例出资方式，在规定期限内投入资本。

具体如下以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据以厂房设备原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续以专有技术专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

长期借款的利息支出，应根据使用单位用款司为筹措资金而支出的切费用，主要包括筹资过程中的组织管理费筹资后的利息或股息租金等支出筹资时所支付的其他资金。

筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。

借款对公司的控制权。

在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权控制权的丧失程度作为个重要的因素。

公司筹资管理的难度。

公司筹资管理的难度主要指公司筹资由套审批程序及筹资过程的组织管理工作。

公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。

公司筹资的期限要适当。

公司负债率和还债率要控制在定范围内。

公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约有利于公司竞争力的提高。

筹资机会的选择公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。