事项。对外协加工报告加工成本审核事项。结账时有关成本科目的调整事项。各部门分支机构办事处销货成本与补贴的计算事项。各部门分支机构办事处各项成本费用的分析比较及控制事项。其他与成本费用计算有关的事项。会计核算基础工作规定第条为适应公司外向型经济的发展,充分体现会计信息的可检验性,特制定本规定。第条会计科目的运用及账户的设置按会计管理制度执行,不得任意更改或自行设置,分支机构办事处片区因业务需要建立会计帐簿的,其会计科目及明细科目必须根据总部财务要求统设置,各部新增科目时,须报总公司财务部批准。第条凭证采用收付转凭证,即包含有现金收款现金付款银行收款银行付款转账凭证种形式。根据审核后的原始凭证填记账凭证上注明所附原始凭证的记账凭证编号或附原始凭证的复印件。张原始凭证所列费用需要由两个或两个以上单位共同负担的,应将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单进行核算,并注明费用分摊情况等。对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。填明约定收款日期及约定付款条件。客户正式盖章后其签收人签名。第条每笔未收款均应附有统签收单。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,否则应由单位主管签名负责。第条会计员收回统签收单后,应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查。第条会计员应将统签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。第条凡账款约同意签名后报公司总经理或常务副总经理审批。然后递交财务办理借支手续。银行结算凭证包括支票汇票电汇单现金交款单和进账单等,应按银行的有关规定办理。经上级有关部门批准或有合同协议的经济业务,应当将批准文件或合同协议作为原始凭证的附件,如果批准文件需要单独归档的,应在凭单上注明批准机关名称日期和文号。已办妥的收付款原始凭证必须加盖收讫或付讫印章。原始凭证不得涂改挖补或刮擦,但可以划正,发现的,应由开出单位重开或更正,更正处加盖开出单位公章。原始凭证如有遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,注明原来凭证的号码金额和内容等,由所在部门经费审批人和财务负责人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车轮船飞机票等凭证,由当事人写出详细报告,经所在部门负责人签字认可并盖公章,由财务负责人批准后方可代作原始凭证。原始凭证的字迹必须清晰工整,书写要符合会计基础工作规范的要求。凡具有大小写括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。各单位的可控制费用统于每底前由财务部就下月份各单位的费用概算次必要时得分次,如无特殊,今后的支出律按财务概算执行。各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,律不得自行挪用单位内收回的应收账款包括现金及支票其收回的应收账款,应依账款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。现金收支旬报表的填写应次复写两联,第联于每旬第日即每月日日日中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部第联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭以于月底当天填制费用预算分析表。现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言,采每月次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当底止,次月日再行重新编号。现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以营或管等字表示,其性质的区分会计管理制度基础末能全部罗列,可参照总部办法执行。上述所列项目,会计员应按其性质区分即营业费用管理费用等妥予分类报支,不得相互混淆。各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时律以内部联络函联系之,其作业规定如下内部联络函述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。,应于收款的当月,由财务部以内部联络函述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的收款及成交奖金明细表上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。如版权费货款费用不得记入现金收支旬报表,唯应另行备忘登记,应于每旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代开票人若非与统抬头相同者,应经同抬头客户正式背书,否则应责由收款人亲自在票据上背书,并注明客户名称备查,若经查明该票据非客户所交付者,即视同挪用公款议处。第十条票据到期日距统开立日期不得超过天者,其超过天以上者应由经办人填具交货通知请示单并依权责划分办法处理。凡账款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报财务总监或总经理核准。第十条凡销货退回或前开作废者,若未取回原开收执联作废者,不得重开统,惟经书面呈报总经理特准者不在此限。第十条每月日应详填业务员未收款明细表净额两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统开立日期超过个月以上者并应注明原因,填妥后份寄总公司财务部查核,份呈报单位主管加强催收。第十条各月未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符,逾期个月及个月以上未收款明细表随同各月未收款工资技术津贴伙食补助等差旅费凡营业人员出差所开支的飞机火车汽车等交通费出差伙食补助出差交通补助等属之。招待费凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。发货运费用于销售发货的运输所支付之费用。广告宣传费凡用于宣传推广及媒体费用皆属之。水电费凡业务上的发生之经营用水费电费。电话费凡公司座机电话及个人工资中补给的通讯费属之。凡营业费用外所发生的费用汽车开支凡经营管理人员及服务人员外所支付的汽油机油属之。差旅费凡经营管理人员及服务人员外所支付的实报实销出差车费或出差旅费,包干报销的补助等属之。运杂费除装载用于销售以外的货物所支付的费用属之。电话费凡经营管理部门发生的经营管理用电话费用等属之。招待费凡经营管理部门人员对外活动所发生的所支的费用皆属之。办公费凡经营管理部门购买的用于办公需求的文具纸张耗材等。水电费凡经营上所需的水费电费合计。房租凡租用房屋所需费用属之。以上营业费用管理费用科目之子目后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,第联寄回各单位存查。十费用预算分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,本月费用预算栏之计算公式如下本月营业费用预算上月营业费用本月营业收入成长率本月管理费用预算上月管理费用本月营业及服务总收入成长率十本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。传票审核职权划分办法各部经办人员审核单据的性质金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。填明约定收款日期及约定付款条件。客户正式盖章后其签收人签名。第条每笔未收款均应附有统签收单。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,否则应由单位主管签名负责。第条会计员收回统签收单后,应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于发生的所支的费用皆属之。办公费凡经营管理部门购买的用于办公需求的文具纸张耗材等。水电费凡经营上所需的水费电费合计。房租凡租用房屋所需费用属之。以上营业费用管理费用科目之子目末能全部罗列,可参照总部办法执行。上述所列项目,会计员应按其性质区分即营业费用管理费用等妥予分类报支,不得相互混淆。各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时律以内部联络函联系之,其作业规定如下内部联络函述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。,应于收款的当月,由财务部以内部联络函述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的收款及成交奖金明细表上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。如版权费货款费用不得记入现名别应收账款明细卡的有关各栏中备查。第条会计员应将统签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。第条凡账款约定收款日到达者,会计员应主动转告账款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于统签收单中,并将该单交回会计员注销登记,及更改人名别应收账款明细卡上的记载。第条凡应收账款其约定收款日不得超过个月,若有超过此期限者,会计员应报备单位主管在签单上签字同意,同时标明收款日期。第十条账款收回时,会计员应即将其填入当天出纳日报表的本日收款明细表栏中,并过入人名别应收账款明细卡中,凭此销账及备查。第十条收回现金者,应于当日当日下班后收回款项,最迟翌日上班时如数交会计员入账,若有延迟缴回或调换票据缴回者,均依挪用公款议处收回票据的成本费用会计工作职责各项原材料物料包装物成品半成品在产品收付事项的核算。原材料转账传票的编制事项。公司成本转账传票编制事项。折旧费用的计算事项。公司成本的审核事项。公司零星支出差旅费等报销单据的审核事项。对外协加工报告加工成本审核事项。结账时有关成本科目的调整事项。各部门分支机构办事处销货成本与补贴的计算事项。各