企业财务预警管理的研究㊣精品文档值得下载

资金的比率同上固定资产长期借款权益资金同上固定资产与流动资产比率根据历史行业和经验判断同上保持合理比率固定资产保险率应为实际投保固定资产总额根据统计数据及时投保重要固定资产维修费用增长率根据分类法，大幅度增长预警根据明细账加强维护和保养重大责任事故损失额根据金额发生时及时妥善处理四固定资产财务预警对策固定资产的购建要充分论证，进行科学的市场调研，财务部门要编制资金需求计划和供应计划。

规范采购流程，比质比价招标采购，加强对固定资产的验收管理。

企业应对固定资产及时足额投保，由专门的部门或人员负责固定资产投保事宜，避免不必要的损失。

采取科学的折旧方法，财务上准确及时体现资金变化。

固定资产要及时维护和保养，提高固定资产的使用效率。

盘活闲置固定资产。

优化固定资产购置中资金来源的结构，保持合理的固定资产与长期资金的比率。

第八章企业基础管理活动财务预警企业基础管理活动主要包括战略管理人力资源管理行政管理等，从财务预警角度出发，主要是管理费用的预警。

在对管理费用预警过程中，首先通过定的方法对管理费用管理中存在的问题进行分析和挖掘，然后针对这些问题，根据不同行业和企业的实际情况，选择可以量化的财务指标，对基础管理中存在的问题进行揭示或预报，然后针对警报等级的不同，提供不同的对策。

企业基础管理活动财务管理存在的主要问题管理费用控制流程分析从以上流程看出，有四个环节是必须注意的是预算的制定，二是预算的审核和平衡，三是预算的执行，四是预算的监督与考核。

管理费用的报表分析管理费用纵向分析即把本企业不同时期的管理费用支出情况进行结构分析和趋势分析。

管理费用横向对比分析费用部门预算审批部门会计部门费用考核部门预算审核与平衡费用部门上报预算费用考核与评估费用支出审批根据行业内其他企业管理费用支出项目和水平，来分析比较哪些费用比例偏高或异常。

与销售收入的关联性分析把定期间内管理费用发生额和同期销售收入进行比较，看管理费用占同期销售收入的比例变化，以此分析时期管理费用发生的合理性或把此比例与同行业相比较，来判断管理费用发生的合理程度。

存在的主要问题根据以上方法和原理，般企业在管理费用管理中存在以下问题企业没有按规定提取各项资产减值准备，尤其是坏账准备，使经营成果不能反映企业的实际情况。

企业管理人员的工资及相关费用比重过大。

管理费用许多项目的提取和支付没有预算控制，随意性强，使企业的经营成果不稳定。

折旧提取方法不科学。

技术开发费没有及时足额提取。

办公费招待费差旅费占用比重过大。

二企业基础管理活动财务预警指标设置及对策表管理费用预警体系内容序号常见问题预警指标指标含义解决方法坏账准备提取不足坏账准备提取比例实际提取坏账准备应收帐款按账款的实际质量提取坏账准备金折旧的提取偏低折旧提取率实际提取的折旧固定资产管理人员工资及福利费管理人员比例管理人员总数在册职工总数管理人员比例管理人员的考核方法管理费用数额变动较大管理费用变动率月实际管理费用上年同期管理费用管理费用的支出处于可控状态。

技术开发费提取不足技术开发费比例实际提取技术开发费销售收入足额或追加提取投保不足保险费比例实际保险费固定资产净值足额投保办公费招待费差旅费开支过大办公费招待费差旅费用比例办公费招待费差旅费管理费用预算控制第九章企业筹资活动财务预警筹资是企业财务管理中十分重要的环节，对部分资金异常紧张或资金先天不足的企业来说，筹资预警的重要性甚至超过生产和销售。

因为旦资金链条中断，就可能产生连锁反应，企业信誉丧失，银行停止信贷支持，供应商不敢提供商业信用，最终导致企业不能正常生产经营。

为了叙述的方便和未来财务系统信息化管理打下基础，在进行筹资预警过程中，我们主要以不同的筹资方式分项目预警。

在分别不同的筹资方式预警过程中，由于应付工资应缴税金是对内部职工和税务部门的负债，是种自然性融资，不应作为企业融资的主要渠道。

短期借款预警短期借款管理流程及其存在的问题从短期借款的管理流程见图可以看出，有三个环节最容筹资分类中长期融资权益性融资传统的融资方式创新的融资方式债权性融资短期融资易出问题是资金需求计划的审核与平衡，二是资金用途和效果的评估三是资金的落实与归还。

短期借款般存在下列风险利率风险。

如利率快速升高或国家实施金融政策紧缩，企业的筹资成本会急剧上升。

违约风险。

由于短期借款时间短，经常存在到期还款的压力，如到期不能归还，会危及企业的信誉，甚至产生连锁反应，其他贷款人也会终止对企业继续提供信用，使企业产生支付危机。

短期资金长期使用风险。

短期资金用于新建项目或技术改造，会导致资金不能在短期收回，形成风险。

资金短缺风险。

在实际操作中，有两种情况仍可能产生资金短缺是金融机构方面的原因。

由于企业自身信誉或银行信贷条件的财务部门评估部门金融机构筹资部门需求部门资金筹集授信资金用途效果评估各部门需求计划审核与平衡图短期借款管理流程图变化，企业有时并不能按原有计划借入所需资金。

二是企业自身的原因。

由于现实情况的复杂多变，即使企业提前作了很周密的计划和调研，仍可能产生些计划外资金需求，从而扩大了资金缺口。

以上两种原因，都可能使企业产生资金短缺风险，结果使计划中的项目建设或原料采购不能按计划完成。

般企业内部实行严格的计划体制，资金筹集使用部门是分开的，因此，极易产生需求膨胀和使用效益不高的问题。

短期借款预警指标及其使用表短期借款预警指标览表对策内部集资内部集资方面可以筹集资金，同时可增加职工的向心力。

具体集资办法需研究后确定。

如可采取内部借款和职工个人入股以工会名义持股等方法。

发行短期融资券短期融资券不同于商业票据，也不同于企业债券，它是向有闲散序号预警指标指标取值短期借款增长率本期贷款增加额上期贷款余额短期借款比例短期借款余额负债余额短期借款展期率贷款展期数额到期贷款额贷款保证金比例保证金数额短期借款数额资金的企事业单位定向发行的种短期融资债券。

短期融资债券是借款证券化的种形式，类似于企业之间的票据化借款行为。

二票据融资预警票据融资管理流程及其存在的问题从票据融资业务流程图图可以看出，有四个环节是比较重要的是票据融资必须有真实的交易合同作基础二是票据融资必须有融资保证金，保证金的比例多少，影响票据融资的成本三是还款，票据融资逾期后，其融资成本按银行逾期贷款支付利息，成本提高四是必须对票据使用用途的经济性和合理性进行评估。

财务部门评估部门金融机构筹资部门采购部门票据融资授信资金用途效果评估采购部门需求计划签订合同融资保证金票据使用合同审核图票据融资管理流程图票据融资的风险票据融资的法律风险。

从国家对票据融资的政策看，银行承兑汇票必须有真实的商品交易合同做基础，严格控制套取银行信用和银行垫付资金。

在沈阳部分商业银行分支机构违规承兑贴现资金被查以后，国家加强了对这融资方式的监管和查处力度。

票据融资的逾期风险违约风险。

票据融资的逾期风险是指票据融资到期后，企业不能按时履约付款，企业增加财务费用支出的可能性。

按照银行的票据操作规程，银行承兑汇票到期后，企业必须履约付款，银行不垫款如企业到期后不能履约付款，就要转为银行被迫放款，执行逾期贷款利率。

票据融资预警指标及其使用表票据融资预警指标览表三商业信用融资预警商业信用融资管理流程及其存在的问题当企业信誉下降时，债权人会采取系列不利于企业的行动，如中断提供信用或信用条件苛刻，使企业商业信用融资风险急升，严重序号预警指标指标取值票据融资增长率本期票据融资增加额上期票据融资余额票据融资比例票据融资余额负债总额票据融资逾期率逾期数额到期票据额票据融资保证金比例保证金数额票据融资数额时还会导致企业陷入诉讼危机。

商业信用融资预警指标及其使用表商业信用预警指标览表四中长期借款预警中长期借款融资管理流程及其存在的问题从流程图可以看出，有三个环节是非常重要的是发展战略环节，即中长期贷款的规模和方式必须服从企业的既定发展战略二是论证审核环节，主要看项目是否经过可行性论证，其具体办法参考投资项目预警三是资金使用效果评估环节。

序号预警指标指标取值赊销价格比赊销价格现款销售价格供应商诉讼家数和金额供应商诉讼家数和金额应收应付配合率应收账款应付帐款审核部门评估部门供应商财务部门采购部门赊销合同审核同意赊销资金用途效果评估采购部门需求计划签订合同赊销条件发货图企业商业信用管理流程图中长期借款主要存在下列风险利率风险。

主要是未来利率提高的风险，使企业支付更多的利息。

投资风险。

即投资的项目不能如期产生效益或投资收益率低于资金成本。

违约风险。

由于长期筹资般是到期后次还本付息，如不提前建立偿债基金，往往会导致到期不能履约付款。

长期资金短期使用风险。

即为投资或技术改造筹集的资金，被企业用于短期的用途或支付费用，如支付工资费用利息或支付审核部门评估部门金融机构筹资部门规划部门资金筹集论证审核授信资金用途效果评估发展战略制定项目规划成本风险的考虑可行性论证资金使用图中长期借款管理流程图到期的短期负债，长期资金使用和到期还款没有保证。

资金短缺风险。

与短期借款的情况样具体参见短期借款的资金短缺风险。

中长期借款预警指标及其使用表中长期借款预警指标览表对策国内外大型成套设备的融资租赁企业在实施发展战略的过程中，需要购建较多的固定资产，特别是大型成套设备，可以选择融资租赁的方式。

当然应充分注意大型成套设备的融资租赁借款条件宽松和成本高限制条件多涉及面广的双重特征。