国家农业综合开发项目和资金管理暂行办法若干条文的解释财发号关于印发农业综合开发财务管理办法的通知国家农业综合开发办公室关于印发的通知国农办号文建安工程参照湖北省市政工程计价定额湖北省建设工程费用定额，并结合当地实际情况进行估算项目建设投资估算项目固定资产投资本项目投资估算为万元，其中工程费用万元，其它费用万元，预备费用万元。详见表序号建设内容单位数量指标金额备注工程费用道路建设主干道万元次干道万元绿化工程万元码头工程平方米停车场工程平方米码头用房工程平方米二其它费用建设单位管理费设计费勘测费三通平费用工程监理费编制各类报告费三预备费四工程总投资资金筹措项目估算总投资万元，其中中央补助资金万元，公司自筹万元。资金使用和管理公司将严格控制财政资金的使用，确保资金安全，专款专用，提高资金使用效益，按照国家和公司用关规定执行。第七章财务评价评价依据本报告依据国家计划委员会和建设部年颁布的建设项目经济评价方法与参数第二版及国家现行的财会税务制度，对项目进行财务评价。基本数据建设内容，建设可供游客乘船游览的宽米，长米的处游园码头，面积平方米。，建设面积为，长度为公里的观光道路。，建设面积为平方米的停车场。，道路绿化及配套工程建设。序号建设内容用地面积建筑面积层数备注建筑工程码头建设码头用房停车场二配套设施道路建设绿化营业收入营业税金及附加估算项目营业收入来源为旅游门票收入绿色产品销售收入及相关旅游服务收入。报告估算本项目正常年可接待游客万人次，项目运营第年接待游客按万人计，以后每年按万人次计计算期内不变。依据本项目景观规模及观赏价值，参照附近城市旅游旅游项目收费标准，并考虑周围城市居民的消费水平，综合按元人收益估算。本项目缴纳营业税，其税率为，城市维护建设税按营业税额的，教育费附加按营业税额的计列。详见表。总成本费用估算工资及福利该项目费用按职工总数乘以年工资及福利费指标，工资乘以养老保险失业保险医疗保险和住房基金指标，两项合并计算构成。按元人年估列，年均支出万元。折旧折旧与摊销采用平均年限法,道路建筑物折旧按年限年，详见表。表销售收入销售税金计附加计算表单位万元项目第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年营业收入合计营业税金及附加合计游客量万人次收入元人次营业收入绿色产品销售收入税率营业税金及附加营业税城市维护建设税教育费附加注城市维护建设税按营业税额的计教育费附加按营业税额的计表固定资产折旧及无形和递延资产摊销估算表单位万元项目折旧年限第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年建筑工程原值折旧费净值修理及道路维护费该项费用估算方法按占固定资产原值得比率和道路维护费用估列，本项目按万元年计列。其它管理费用其它管理费用为景区日常管理所发生的办公费差旅费日常维护旅游宣传等相关费用，本项目正常年估算为万元。总成本费用详见表利润估算及分配利润总额销售收入总成本营业税金及附加依据现行财税制度，项目缴纳企业所得税，税率为。企业所得税应纳税所得额税率税后利润利润总额企业所得税经计算，本项目年均利润总额万元，年均缴纳企业所得税万元，年均税后利润万元。详见表。财务盈利能力分析投资利润率投资利税率投资利润率利税率是反映财务盈利能力的两项静态指标，它是计算期年均利润总额或年利税总额与项目总资金之比。投资利润率投资利税率财务内部收益率财务内部收益率是反映项目在计算期内投资盈利能力的动态评价指标，它是项目计算期内各年净现金流量现值等于零时的折现率，表达式为式中现金流入量现金流出量第年度的净现金流量计算期表成本与费用估算表单位万元项目合计第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年工资修理及维护费折旧摊销利息其它费用总成本费用固定成本可变成本经营成本表损益表单位万元项目合计第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年营业收入营业税金及附加总成本费用利润总额所得税税后利润盈余公积金公益金未分配利润注投资利润率投资利税率法定盈余公积金按提取法定公益金按提取经过对投资的现金流量表进行分析计算，得出其所得税前后财务内部收益率分别为和，高于同期银行贷款利率。详见表。财务净现值财务净现值是指按设定的折现率，将项目计算期内各年的净现金流量折现到建设初期的现值之和。计算公式为式中基准收益率或设定的折现率，本项目取。经计算，投资所得税前后财务净现值分别为万元和万元，大于零。详见表。投资回收期投资回收期是以项目税前净收益抵偿全部投资所需的时间，可根据财务现金流量表全部投资所得税前累计净现金流量栏中的数字计算求得，计算公式为累计净现金流量开始出现正值年份数上年累计净现金流量绝对值当年净现金流量经计算项目税后投资回收期为年含建设期年，税前投资回收期为年含建设期年。详见表。敏感性分析该项目做了投资的敏感性分析。考虑项目实施过程中些不确定因素的变化，分别对营业收入经营成本和固定资产投资做单因素变化对财务内部收益率投资回收期的敏感性分析，各因素的变化都不同程度的影响财务内部收益率及财务净现值，其中营业收入的提高或降低最为敏感，固定资产投资次之，经营成本再次之。营业收入经营成本和固定资产投资提高或降低，财务内部收益率仍大于同期银行贷款年利率。由此可见，项目具有定的抗风险能力。结论该项目的建设符合国家宏观经济政策和产业政策，同时符合洪湖市旅游业发展总体规划。项目建设充分发掘当地自然资源及人文文化，对于改善洪湖市投资环境，提高当地人民收入等具有积极意义，社会效益显著。从财务内部收益率大于同期银行贷款年利率，财务净现值大于零，表明项目具有定的盈利能力从财务不确定性分析看，项目具有定的抗风险能力。因此，项目从财务上将是可行的。表全投资现金流量表单位万元项目第年第年第年第年第年第年第年第年第年第年现金流入营业收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出建设投资流动资金经营成本营业税金及附加所得税净现金流量累计净现金量税前净现金流量税前累计净现金流量税后税前财务净现值万元财务净现值万元内部收益率内部收益率投资回收期机构与人力资源配置工程项目管理建设项目是个系统工程，由于系统工程有其内在的规律，需要通过与之相适应的管理模式管理程序管理方法管理技术去实现。就是说，需要有专门从事工程项目管理的组织为之服务。这种组织应该有与项目管理相应的功能机构程序方法和技术有相应的资质人才经验，提供最优秀的项目管理服务，创造最大限度的效益。实施投资项目法人制年国家计委颁发了关于建设项目实行业主责任制的暂行规定，并随后推行项目法人责任制，今年国家十五计划纲要又指出全面实行投资项目法人责任制招投标制工程监理制合同管理制，健全投资约束机制。这使我国建设项目管理体制改革向前迈进了大步。组织机构实行总经理负责制和逐级管理，逐级考核的直线分层次管理体系。依靠有效的激励机制和制约机制，坚持自主管理，以人为本，以质量为中心，以责任为纽带，鼓励不断创新，走中外结合，传统与现代相结合的管理之路。人力资源总经理由母公司批准任命，中层管理人员采取按条件在社会择优招聘办法解决。营业人员及服务人员从市区下岗职工按规定考核择优录用。员工培训主要管理人员由单位组织外地考查学习和培训，工作人员由公司统组织培训学习。管理机构和设置本项目管理机构为旅游区管理处，总经理副总经理各名,下设管理科财务科保卫科环卫科修缮科。各职能部门职责如下管理科负责景区内部管理对外宣传招商协调等业务。财务科负责内部财务计划财务管理及外部收费管理。保卫消防科负责维持景区正常秩序日常安全车辆管理夜间警卫防火安全。环卫科负责维护景区日常卫生垃圾清运田园及绿地管理等。劳动定员基地配置市场物业管理工作人员人，其中高级管理人员人，中级管理人员人。各部门人员配置见下表序号部门人员备注总经理室高级管理人员管理科中级管理人员财务科中级管理人员保卫消防科中级管理人员环卫科中级管理人员修缮科中级管理人员合计第十二章国民经济评价社会评价可持续发展将成为主导各国农业经济发展的指导思想世纪世界经济的发展将进入个新时代，即知识经济时代。与此同时，在农业方面也将发生场新的农业革命。新的农业革命的特点是可持续发展的发展观将成为主导各国农业经济发展的指导思想休闲农业将成为农业发展的主要方向农业产业化和高技术化将普及，生物工程农业将成长为经济发展的支柱产业。休闲农业已成为当今世界旅游发展的潮流据在巴西召开的世界休闲农业大会上公布的数据，休闲农业每年至少给全球带来亿美元的产值，几乎占所有国际旅游的。休闲农业之所以具有强大的生命力，是因为休闲农业是在追求绿色生态璞真的背景下产生的。它以走进自然回归自然享受自然保护自然为主题，迎合了主流消费者返璞归真走进自然的旅游需求。同时，它又以环境教育和自然知识普及为核心，满足了保护与发展的目标。因而，有着广阔发展前景。然而，目前在各种标以休闲农业的开发项目中，由于指导思想缺乏生态内涵深度，实践中更无系统的生态技术支撑和操作监控，部分项目片面迎合市场需求，匆忙上马，决策冲动，实践