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计划。
财务预算部分则是在上述经营计划的基础上，编制对应的收入预算成本费用预算业务预算等，最终形成财务预算报表。
最后基于上述经营计划和财务预算结果，对预算结果进行分析并将分析结果进行反馈。
全面预算管理的表单。
根据预算编制的內容以及管理的需求，首都机场丰富了预算表经营计划进行货币化，所以经营计划和财务预算是个事件的体两面。
为避免经营计划与预算的不致，首都机场将经营计划也纳入到了全面预算的管理范围，并根据机场特点和资源为主线的要求形成了如图所示的预算编制内容框架。
该全面预算编制框架主要包括经营计划和财务预算两方面内容。
公司战略是全面预算编制的起点，公司首先根据战略规划，提出年度经营目标并全面预算管理优化实践论文原稿，预算各类指标丧失约束作用。
全面预算管理优化实践针对上述全面预算管理中存在的问题，克服预算脱离公司战略缺乏经营数据依据，不利于挖掘潜力预算考评松弛等缺陷，首都机场围绕公司打造大型国际枢纽的战略目标，重新选择全面预算管理主线，并重构全面预算管理组织结构，按照业务逻辑设计了具有管理意义的全面预算表单，完成了从战略要求到经营计划再到要依赖各类资源的投放管理和使用。
预算编制表单形式单。
预算编制表单大多沿用了会计核算报表的内容与格式。
由于会计核算和预算管理属于企业财务管理中的两个方面，会计核算是为了反映企业的财务状况经营成果和现金流量，而预算管理则是为了反映企业任务规划资源配置可能会产生的财务结果。
目标不同，需要收集和反馈的信息也不同，因此预算表单的内容要求管理主线般与预算管理目标保持致。
受行业环境市场环境以及自身发展阶段的不同影响，企业设置预算管理的目标也会不同，预算管理主线会随之变化。
全面预算管理优化实践论文原稿。
全面预算管理的主线选择。
机场全面预算管理主线的选择需要既体现机场发展及行业特点，又要落地公司战略目标实现的路径。
机场作为重资产行业，最大的特点就是拥有大量的固定首都机场作为我国最大的国际枢纽机场，其管理主体北京首都国际机场股份有限公司从成立之初就建立了全面预算管理体系。
在公司不断发展，逐渐走向成熟的时期，全面预算管理体系发挥了重要的作用。
但是随着公司发展行业环境和市场环境的不断变化，全面预算管理体系暴露出些不足。
对此，首都机场以财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见为指导，根据润的高低。
因此，以目标利润为主线的全面预算管理已不再适用于首都机场。
摘要现阶段，全面预算管理在企业战略实施和管理控制中的作用和价值已经得到了广泛的认可。
机场作为民用航空运输和城市的重要基础设施，在实施全面预算管理的过程中也存在较多的疑虑和问题。
文章对北京首都国际机场股份有限公司全面预算管理优化实践进行了总结，以期为基础设施行业效管理经营风险，加强企业各部门之间的沟通。
预算考核是管理者对执行者实行的种有效的激励和约束形式，其贯穿预算执行过程中和完成后。
合理健全的预算执行考核制度能有效防止预算流于形式，实现预算目标。
由于全面预算管理不存在固定的模板，不同行业不同业务模式不同管理风格的企业需要根据内外部环境和管理需求来建设合适的体系。
然而从现有文献和实际展阶段的不同影响，企业设置预算管理的目标也会不同，预算管理主线会随之变化。
全面预算管理优化实践论文原稿。
摘要现阶段，全面预算管理在企业战略实施和管理控制中的作用和价值已经得到了广泛的认可。
机场作为民用航空运输和城市的重要基础设施，在实施全面预算管理的过程中也存在较多的疑虑和问题。
文章对北京首都国际机场股份有限公司全面预算管机场股份有限公司从成立之初就建立了全面预算管理体系。
在公司不断发展，逐渐走向成熟的时期，全面预算管理体系发挥了重要的作用。
但是随着公司发展行业环境和市场环境的不断变化，全面预算管理体系暴露出些不足。
对此，首都机场以财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见为指导，根据民航局管理要求同时结合自身实际，对全面预算管理进行了系列的全面预算管理优化实践论文原稿企业的全面预算管理提供借鉴。
关键词机场全面预算经营计划中图分类号文献标识码文章编号引言为建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系，财政部于年月印发了关于全面推进管理会计体系建设的指导意见。
全面预算管理的有效实施，能够有助于提升企业的战略管理能力，提高企业运用资源的效率，有效管理经营风险，加强企业各部门之间的沟追求经济效益，不能正确处理安全服务和效益的关系。
从机场未来发展上看，年民航局提出，要在推进个机场建设上下功夫，建设平安机场绿色机场智慧机场人文机场，机场未来发展的核心是平稳安全运行提升服务品质。
从首都机场战略上看，建设成为流大型国际枢纽机场是以资源管理和品质管理为支持，战略的达成主要依靠的是机场资源管理和运行品质的状态，而非利的编制。
此外，公司建立了配套的预算执行和考核制度以保证预算执行效率效果和严肃性。
全面预算管理的主线选择。
机场全面预算管理主线的选择需要既体现机场发展及行业特点，又要落地公司战略目标实现的路径。
机场作为重资产行业，最大的特点就是拥有大量的固定资产，在机场的运行过程中，做好各类资产的投资日常管理和运用是工作重点。
从战略和资源的关系来看，基础设施行业在实施全面预算管理时，在上述几个要素上仍存在较多的疑虑和问题。
首都机场全面预算管理存在的问题预算管理主线方面。
早期的全面预算管理，首都机场以目标利润为主线。
然而，从机场属性上看，作为公共基础设施，机场的首要目标不应当是追求效益，而是在保证安全的前提下提供公共服务。
以目标利润为主线进行资源配置，必然导致机场片面理优化实践进行了总结，以期为基础设施行业企业的全面预算管理提供借鉴。
关键词机场全面预算经营计划中图分类号文献标识码文章编号引言为建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系，财政部于年月印发了关于全面推进管理会计体系建设的指导意见。
全面预算管理的有效实施，能够有助于提升企业的战略管理能力，提高企业运用资源的效率，优化，取得了很好的成效。
本文对其具体做法进行总结，以期为基础设施行业企业的全面预算管理提供借鉴。
全面预算管理体系构建的关键要素根据财政部颁布的企业内部控制应用指引第号全面预算，预算管理主线组织体系编制内容执行控制和考核等要素的建设是全面预算管理体系构建成功的关键。
预算管理主线般与预算管理目标保持致。
受行业环境市场环境以及自身发看，资源是决定企业战略达成的前提和保证。
首都机场实现战略目标的主要任务就是对机场资源进行有系统有步骤的补充优化以及高效的利用。
机场作为服务行业，其产品是为航空公司以及旅客提供安全优质的服务。
但无论是绝对安全高品质服务还是个机场的建设，都主要依赖各类资源的投放管理和使用。
首都机场作为我国最大的国际枢纽机场，其管理主体北京首都国际全面预算管理优化实践论文原稿类指标丧失约束作用。
全面预算管理优化实践针对上述全面预算管理中存在的问题，克服预算脱离公司战略缺乏经营数据依据，不利于挖掘潜力预算考评松弛等缺陷，首都机场围绕公司打造大型国际枢纽的战略目标，重新选择全面预算管理主线，并重构全面预算管理组织结构，按照业务逻辑设计了具有管理意义的全面预算表单，完成了从战略要求到经营计划再到财务预算单体系。
具体如图所示。
预算编制表单形式单。
预算编制表单大多沿用了会计核算报表的内容与格式。
由于会计核算和预算管理属于企业财务管理中的两个方面，会计核算是为了反映企业的财务状况经营成果和现金流量，而预算管理则是为了反映企业任务规划资源配置可能会产生的财务结果。
目标不同，需要收集和反馈的信息也不同，因此预算表单的内容要求与会计核算下达各类指标。
各部门根据各类指标制定自身的业务计划和营业计划，并评估计划的开展所需要的资源数量其次，评估现有资源与需求资源的差距，对于短缺资源，提出营销计划或资源补充计划，对于能够满足工作的资源以资源为标的制定运维计划。
后续再根据资源的补充计划和运维计划编制建设计划采购计划等。
对于与资源无关的预算需求或归口管理定额管理的预算财务预算的编制。
此外，公司建立了配套的预算执行和考核制度以保证预算执行效率效果和严肃性。
全面预算管理优化实践论文原稿。
全面预算编制的内容。
全面预算编制的内容包括业务预算专门决策预算和财务预算种。
其中，业务预算和专门决策预算主要依据公司的经营计划编制而成。
由于经营计划是数量化和模型化的未来生产经营安排，而预算是对数量化的生产会计核算报表也不致。
单纯地沿用会计核算报表内容与格式使预算缺少了管理意义。
预算考评机制不全面。
公司现有的全面预算考核评价体系主要是考察财务指标的完成率。
在实际考核过程中，被考核方通常会过多地强调客观因素或业务实际对绩效的影响，故意回避主觀方面的原因，考核方既没有能够参考的经营数据，又常常参杂个人主观因素去评价，导致考核流于形式资产，在机场的运行过程中，做好各类资产的投资日常管理和运用是工作重点。
从战略和资源的关系上看，资源是决定企业战略达成的前提和保证。
首都机场实现战略目标的主要任务就是对机场资源进行有系统有步骤的补充优化以及高效的利用。
机场作为服务行业，其产品是为航空公司以及旅客提供安全优质的服务。
但无论是绝对安全高品质服务还是个机场的建设，都主据民航局管理要求同时结合自身实际，对全面预算管理进行了系列的优化，取得了很好的成效。
本文对其具体做法进行总结，以期为基础设施行业企业的全面预算管理提供借鉴。
全面预算管理体系构建的关键要素根据财政部颁布的企业内部控制应用指引第号全面预算，预算管理主线组织体系
全面预算管理优化实践（论文原稿）
