政府采购内部控制存在的问题及优化路径（审计论文）㊣精品文档值得下载

免恶意竞争造成的超低价行为，使预算更加真实合理。

在预算实施过程中，需要详细完整记录支出时间事项以及经办人等信息，以便后续为财务审查工作提供文件依据。

年末，应组织各部门集中会议讨论，对下年单位重点项目和各类日常开支，进行合理规划，形成详细的预算文件，严格按照预算执行，坚持没有预算不进行采购的原则，避免后续追加或追减采购，杜绝预算编制形同虚设的现象出现。

建立完善的内部采购监督管理体系，轮岗制，以人员的流动性提高内控制度的约束力，促使相关人员牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德防线，严格廉洁自律，依法履行职责。

同时，设立法律专家库和专业型业务专家库，对于专业性较强的采购工作，可以借助专家库中资源更好地解决政府采购中遇到的盲点难点。

，合理制定采购计划单位管理人员和预算编制人员应重视预算编制工作的严肃性，重视预算编制部门间的沟通工作，做到应编尽编，编实编细编准。

细化采购政府采购内部控制存在的问题及优化路径审计论文内部控制存在的问题及优化路径审计论文。

加强政府采购内部控制的建议，优化采购岗位设臵方面，针对政府采购专业性强，采购产品或服务的批量少，品类多等特殊情况，培养熟悉和掌握采购法招投标法及其他与政府采购工作相关的政策法规的政府采购人才，建设专业的采购人才队伍势在必行。

同时，采用政府采购人员继续教育培训的方式，使采购人员熟练操作政府采购信息技术平台，从低价竞标虚假投标故意流标等实际案例中，吸人员兼管验收工作，使采购验收形同走过场。

有些单位的财务部门不仅参与编制政府采购预算的工作，同时又负责审核预算，岗位设臵极其不规范，明显违背了不相容岗位相互分离原则。

凡事预则立，不预则废。

政府采购更需要有计划性和目的性，采购之前的预算工作必不可少。

很多行政事业单位没有真正认识到预算编制的重要性，敷衍了事，临时编制预算的现象时有发生，使采购项目过于分散，难以形成规模，导致市场价格虚高。

甚至有走过场。

有些单位的财务部门不仅参与编制政府采购预算的工作，同时又负责审核预算，岗位设臵极其不规范，明显违背了不相容岗位相互分离原则。

，内控机制不完整俗话说，没有规矩不成方圆。

对于集中采购工作，我国开展了整套规范化程序的制定工作。

单位在采购过程中，要将内部监督和外部监督的合力充分发挥出来，但目前部分行政事业单位设臵的政府采购监督制度太过笼统，形式主义严重。

具体到实际的采购工作中，仍存在监督摘要随着我国经济不断发展，加强政府采购内部控制，可以助力提高政府资金使用效率，从而推进行政事业单位更好更快地发展和进步。

本篇文章针对目前行政事业单位采购内控中存在的问题及如何规避风险，更好地提升资金使用效益进行简要分析。

凡事预则立，不预则废。

政府采购更需要有计划性和目的性，采购之前的预算工作必不可少。

很多行政事业单位没有真正认识到预算编制的重要性，敷衍了事，临时编制预算的现象时有发生，使，防范些人利用业务漏洞，进行违规行为，损害公共利益，从而将风险消灭在萌芽之中。

此外，将采购信息通过网上政务方式进行公开，接受公众的监督，避免重复及无序采购现象的发生，规范政府采购行为。

结语行政事业单位的发展为社会解决了诸多难题，是国家富强民族振兴人民幸福强有力的支撑。

而行政事业单位采购工作的好坏，直接影响了国家和人民的利益。

行政事业单位应从采购人员的培养入手，优化采购岗位设臵，加强采购预预算更加真实合理。

在预算实施过程中，需要详细完整记录支出时间事项以及经办人等信息，以便后续为财务审查工作提供文件依据。

建立完善的内部采购监督管理体系，贯穿于行政事业单位预算管理编制采购管约束力，促使相关人员牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德防线，严格廉洁自律，依法履行职责。

同时，设立法律专家库和专业型业务专家库，对于专业性较强的采购工作，可以借助专家库中资源更好地解决政府采购中遇到的盲点难点。

，合理制定采购计划单位管理人员和预算编制人员应重视预算编制工作的严肃性，重视预算编制部门间的沟通工作，做到应编尽编，编实编细编准。

细化采购品目，准确填报采购时间和方法采购规格文。

同时，采用政府采购人员继续教育培训的方式，使采购人员熟练操作政府采购信息技术平台，从低价竞标虚假投标故意流标等实际案例中，吸取教训得到警示，确保在所开展的工作中政府采购内部控制存在的问题及优化路径审计论文算编制和制定计划的准确性，科学合理进行采购预算管理工作，制定完善的内部控制制度，加大采购内部监督力度，落实好监督审计工作，避免些不必要的损失，不断提高资金利用效率，从而推进行政事业单位政府采购工作健康有序规范运行。

参考文献蔺晓波政府采购对行政事业单位内部控制的作用与影响行政事业资产与财务，田纯事业单位政府采购内部控制建设研究现代商业杨伟贤关于加强行政事业单位政府采购内部控制的探讨财会学习同中付款方式支付款项，采购方式不符合规定的，应提供合理说明，严格按照财务制度支付款项。

对采购监督相关部门进行充分授权，保障采购监督工作的有序进行，同时设臵轮岗制度，由不同部门抽调相关人员加入纪检或审计小组，保障监督人员的廉洁性和工作透明化。

每笔采购落实到相关的责任主体，由把手担任组长，设立采购监督小组，以加强对采购工作的重视，审查采购是否符合单位的发展需求，同时便于协调各部门开展采购工作养入手，优化采购岗位设臵，加强采购预算编制和制定计划的准确性，科学合理进行采购预算管理工作，制定完善的内部控制制度，加大采购内部监督力度，落实好监督审计工作，避免些不必要的损失，不断提高资金利用效率，从而推进行政事业单位政府采购工作健康有序规范运行。

参考文献蔺晓波政府采购对行政事业单位内部控制的作用与影响行政事业资产与财务，田纯事业单位政府采购内部控制建设研究现代商业杨伟贤关于加强行政事理监督项目验收及竣工决算跟踪执行等全过程。

采购事项需进行对外公布，公开招标，防止采购人员参与评标工作，杜绝招投标的徇私舞弊暗箱操作的行为，实现招投标的公平竞争，使采购行为公开透明。

加强对采购验收工作的监督管理，除常规验收外，些隐蔽性的工程质量可引进独立的专业第方进行验收。

财务岗应充分发挥财务作用，加强内部控制的效力，认真复核采购计划，编制财务预算，审核标书合同中涉及的经济性条款，严格按合采购品类和数量等内容，将与采购工作相关的预算编制签订合同验收物资和资料归档等环节都纳入预算管理中，不能漏填少填或不填。

在申报采购计划阶段，定要认真理解吃透政府采购相关的法律法规，主动与政府采购业务部门沟通交流，避免出现化整为零的采购以及未进行询价比价现象。

预算编制人员应在市场调研的前提下，合理制定政府采购计划，对价格做到心中有数，控制采购价格在合理范围内，避免恶意竞争造成的超低价行为，使严格廉洁自律，使视野眼界变得更加宽阔的同时，持续更新储备知识提升职业素养和业务技能。

另方面，应合理规范设臵采购岗位，遵守不相容岗位相分离的规定，确保岗位间相互制约，相互促进。

例如，采购需求制定采购合同签订物资验收内部控制监督等岗位应分开设臵。

细化采购工作，落实岗位责任制，使相关人员明确自己的基本职责，增加其责任感，便于采购工作有效推行。

关键岗位设立定期轮岗制，以人员的流动性提高内控制度的业单位政府采购内部控制的探讨财会学习，。

政府采购的内部控制，是对采购的环节进行全面审核把关，涉及采购招投标中心财政等多个部门，贯穿采购计划公开招标供应商的确定拟订合同采购方案的制定审核验收等整个流程。

完善的内部控制制度可以有效预防违规行为，从而为政府采购与财务管理工作提供安全保障，减少财政资金损失，提高资金有效使用率，促进行政事业单位良性发展。