司各项经济活动进行全景式联网审计，同时结合现场审计，形成网络现场的新型审计模式，线上高效快捷搜集审计线索，定位高风险单位线下深入调查研究，充分发挥各自优势，相得益彰。

成果业务数据资产化。

本项目梳理了招采合同资金资产成本费用往来账款个领域的业务数据，最能完成轮全覆盖，对于个被审计单位而言，年才有可能被审计次。

通过大数据审计平台，可以每月完成次全覆盖的数据式审计，在月底或月初进行集中整治新发现的问题，审计监督更加及时，可更有效地发挥对企业经营和管理的保障作用。

实现批量报告式整改向逐条精细化整改转变。

以往的整改工作都是等审计报告或审计问题清单下发以后，被审计单位才着手安排整改，再定期批量反馈整改完成情况。

而通过大数据审计平台可以随时发现问题，随时下发整改，有整改进展随时反馈整改情况，使问题整改更加及时整改处臵和跟踪更加精细化。

实现经验式专家审计向规则化智能审计转变。

以往审计更多地依赖审计人员的经验和专业判断，审计质量和效率与人的因素相关性较大，受审计人员个体差异影响也较大。

通过大数据审计平台，凌电力信息化环境中有多套组织机构数据多套用户数据多套财务科目数据，这些不致的主数据对模型的计算和数据检索造成了定的困扰。

所以，在项目启动前或项目初期，要提前进行主数据管理和数据标准化工作。

审计建模难抽丝剥茧理逻辑大数据审计模型的设计过程，涉及多个环节，包括业务梳理审计关注点分析数据和技术可行性评估业务模型设计技术模型验证等，对建模人员的专业要求较高。

此外，在审计模型构建过程中，需要对大量信息进行筛选和甄别，需要与多个部门及人员进行沟通协作，需要横跨业务的多个领域和多个系统，需要熟悉各种数据分析技术和审计建模技术，对于没有明确判定规则和结构化数据的审计模型，还需要使用机器学习图像识别自然语言处理等技术，建模难度更大。

建议在建模过程中，综合考虑数据大数据审计平台建设的重点难点分析论文全文处臵和跟踪更加精细化。

实现经验式专家审计向规则化智能审计转变。

以往审计更多地依赖审计人员的经验和专业判断，审计质量和效率与人的因素相关性较大，受审计人员个体差异影响也较大。

通过大数据审计平台，将审计人员的专业经验梳理成可复用的规则，内臵到审计模型中，使审计平台具有专业判断力，成为不知疲倦铁面无私火眼金睛的审计专家。

实现单纯依靠内部数据检查向内外部信息整合发现问题转变。

以往审计主要检查内部各种业务单据，有时也通过些渠道进行相关信息验证，如通过工商系统进行信息查询，但这种外部信息使用方式不够便捷。

而通过接入第方数据接口，效率更高功能更强。

如通过接入天眼查程序接口，可直接查询两家公司之间是否存在关联关系通过接入迪博数据资讯的接口，可以进行个细分领，更具社交化。

模型设计简单化。

本项目利用大数据平台的数据对象功能和模型管理功能，可快速配臵审计模型，不需要专业的技术背景和复杂的开发过程，就能够进行审计模型的创建调整优化激活等操作。

审计管理体系化。

通过大数据智能审计平台，不仅可以显示审计模型的计算结果，还内臵了相关制度依据。

大数据审计平台期应用成效凌电力大数据智能审计项目的应用，为审计工作带来了模式的创新与转变，项目成果得到凌电力及国家电投的高度认可，获得了公司内部技术创新等奖和突出工作奖，成为国家电力投资集团的大数据审计标杆。

实现人工抽样审计向大数据全量审计转变。

传统审计主要通过人工抽样抽查业务单据，并将检查结果记录到底稿上。

受限于项目周期项目人手等条件，般抽样比例在左右，而且不同的抽样方式计监督，提高了审计检查的频率。

实现精准识别。

以往的人工审计作业方式，往往要查阅大量资料和底稿，犹如大海捞针。

而通过大数据审计平台，可以对疑点和问题进行精准识别，将审计人员从烦琐的资料查阅中解放出来，使审计人员的工作更具针对性，专注于更有价值的审计活动，提高审计效率和效果。

网络现场模式。

凌电力目前的下属单位分布于个省，未来还有海外分支机构，传统现场审计难以覆盖。

通过大数据审计平台，可以便捷全面多渠道地获取审计数据，对公司各项经济活动进行全景式联网审计，同时结合现场审计，形成网络现场的新型审计模式，线上高效快捷搜集审计线索，定位高风险单位线下深入调查研究，充分发挥各自优势，相得益彰。

成果业务数据资产化。

本项目梳理了招采合同资金资产成本费用往来大数据审计平台建设内容大数据审计平台建设思路大数据智能审计平台框架构建遵循个平台两个核心个目标个视角个要素个领域类应用的建设思路，如图所示。

其中，个平台，即构建集中统的大数据审计平台两个核心，即以数据和审计为核心，向大数据要资源，向信息化要效率个目标，即通过大数据审计系统，提供更强大的平台与技术支撑，更快速地发现和定位问题，进行更高质高效的审计应用个视角，即以风险和问题视角为导向，从大处着眼领导视角，从小处入手业务部门视角，综合多方要素，构建审计模型个要素，分别为内外部数据制度法规智能技术用户角色定位提示。

通过企业内部数据与外部数据相互印证，结合企业及集团内部制度规定外部法规行业规范要求及机器学习等方法构建审计模型，并按照审计部门业务部况进行全面排查，依据销售方名称判断是否存在会议费用报销明细发票内容包含制度规定不能报销的事项，进而生成会议费报销超范围疑点清单，极大提高了审计效能。

摘要实施大数据智能审计是贯彻落实国家科技强审战略提高审计监督效能促进企业高质量发展的重要举措。

本文以凌电力大数据智能审计应用实践为例，阐述了大数据智能审计平台建设背景建设内容应用成效面临的难点及下步拓展思路，为实现数智赋能审计，构建智能化内部审计体系，推动企业高质量发展提供参考与借鉴。

关键词内部审计大数据审计效率智能审计大数据审计平台建设背景党的十大以来，党和国家高度重视审计工作，审计监督已成为国家治理的基石和重要保障。

随着企业管理规模越来越大层级越来越多经济业务越来越复杂，内部审计对象范畴内容也较采购的各环节出发，对采购计划环节的计划合理性限额以上采购计划上报对采购实施环节的组织单位采购方式供应商打捆方式与范围，定标决标基本信息，以及合同签订与评价的时间内容评价结果等各环节各流程进行分析对采购方式异常规避招采采购单价异常异常供应商及违规等情况进行异常提示。

合同审计。

以合同管理流程为线索，对凌电力及下属单位合同管理过程中的签订执行结算等环节进行持续监控，并对存在的合同签订异常量价异常结算异常超期合同倒签合同等情况进行提示。

疑点管理。

针对各模型发现的疑点，集中进行疑点管理，包括疑点下发疑点核实问题整改整改确认问题关闭疑点导出等环节，形成闭环管理，动态监控问题疑点整改进展。

模型管理。

运用迪博首创大数据分析平台分层技术，进行模型的数据对象管共享系统中的单据凭证科目汇总表明细账等从下至上分级别分类型分重点进行建模分析。

以成本费用发生的场景为基础，将费用立项报销归集核算进行统分析，突出重点异常提示，形成对成本费用超标超预算，核算口径不致，成本费用错列，账票不符，违规报销等问题和疑点的重点审计。

资金审计。

以凌电力系统为主要依托，对其资金管理涉及的资金支付债务情况账户情况进行分析，对资金使用的授权审批问题资金使用与计划偏离融资结构问题贷款利息问题账户余额问题僵尸账户等问题进行异常提示。

资产审计。

主要关注固定资产在建工程两类资产，其中固定资产因量大类多分布广泛，导致固定资产管理相对复杂，可能存在因分类不准确导致的折旧计提不准确，或者因保管部门归口管理部门财务部门之间的账卡表不致导致的，通过分期实现，最终形成整个集团全组织全业务全过程的大数据智能审计系统。

大数据审计平台建设的重点难点分析论文全文。

摘要实施大数据智能审计是贯彻落实国家科技强审战略提高审计监督效能促进企业高质量发展的重要举措。

本文以凌电力大数据智能审计应用实践为例，阐述了大数据智能审计平台建设背景建设内容应用成效面临的难点及下步拓展思路，为实现数智赋能审计，构建智能化内部审计体系，推动企业高质量发展提供参考与借鉴。

关键词内部审计大数据审计效率智能审计大数据审计平台建设背景党的十大以来，党和国家高度重视审计工作，审计监督已成为国家治理的基石和重要保障。

随着企业管理规模越来越大层级越来越多经济业务越来越复杂，内部审计对象范畴内容也较以往有了很大改变，对内部审计提大数据审计平台建设的重点难点分析论文全文以往有了很大改变，对内部审计提出了更高的要求。

现代信息技术尤其是大数据和人工智能技术的发展，为企业加快推进审计信息化落地，转变内部审计职能提升审计效率，建设智慧审计奠定了良好的根基。

构建大数据智能审计平台，是对科技强审战略的积极践行，对于提升审计效率，促进企业经济高质量发展，充分发挥审计在国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用也具有重要意义。

在此背景下，凌电力有限公司被选定为国家电力投资集团有限公司以下简称国家电投大数据审计试点单位，以科技强审智慧高效为目标，构建大数据审计平台，以有效解决传统内部审计面临的无法打通系统信息壁垒不能全量数据审计数据分析深度不够等问题，拓宽内部审计人员视野，丰富内部审计技术手段，增强全量分析能力，提高审计效率和质企业自身利益。

在审计模型构建时，利用大数据手段将企业的供应商信息与天眼查数据相结合，对同项目的投标报价供应商，通过天眼查核查单位负责人是否为同人或是否存在控股关联关系，提示招标采购过程中是否在供应商围标，并输出供应商围标疑点清单。

会议费用违规报销模型。

以会议费报销为例，按照国家电投和凌电力相关制度规定，洗漱烟酒