设的探究金卡工程经济与法，赵霞辉企业内部控制存在的问题及对策财经界，何维达公司治理结构的理论与案例经济科学出版社，赵立新，程绪兰，胡为民上市公司内部控制实务电子工业出版社，阎达五，杨有红内部控制框架的构建会计研究，年李益民被判处无期徒刑，行贿人陈鸿道弃保潜逃，这其实是个很明显的风险隐患。

加多宝此时至少应当意识到因行贿签订的续约合同可能存在问题，并就此事进行法律咨询，提前采取应对措施。

那么加多宝也不至于年仓促应战。

另外，年月日，第次续签合约到期，广药集团曾跟鸿道集团交涉，然而不管是鸿道还是加多宝都未给予回应并采取应对措施。

直到广药集团声明提请仲裁，加多宝才开始在广告中去王老吉化。

显然，加多宝缺乏完善的风险评估过程，由于对风险的不重视，加多宝错过了挽回损失的良机。

加多宝虽然自觉有很多冤屈，但倘若拥有完善的内部控制，其完全可以避免不必要的损失。

此次事件可谓前车之鉴，我国企业应当按照内部控基本规范内部控制应用指引的要求，完善企业的内部控制。

加强企业经营活动合法性的监管，合理制定企业发展战略，加强无形资产的管理，完善企业风险评估过程，以使我国企业健康发展。

解决内部控制问题的方法完善内部控制环境改善企业外部环境。

第，结合我国企业特点，全面系统地的制定企业内部控制制度。

目前，我国企业控制环境存在的问题是股独大董事长与总经理重合人力资源政策不尽合理独立董事与内部审计形同虚设有效的约束监督和激励机制还没有形成等。

我国的管理审计理论界和实务界应当针对目前企业现状进行研究，对传统内部控制理论研究和改进，做出适合我国企业的内部控制理论，使内部控制的各个环节都有章可循。

第二，加强国家管理部门对企业内部控制的监管，财政审计等部门要定期对企业进行检查，对发现的问题要如实向企业提出整理意见，并对普遍存在的现象进行总结，并有针对性的完善有关内控制度的规定。

第三，要加强对上市公司的监管和处罚。

证监会要加强对上市公司的日常管理，进行针对性的专项检查，增加制造虚假会计信息的成本。

同时，要加大对违规会计事务所的处罚力度，使得注册会计师更为谨慎执业，保持其执业的规范性和独立性，形成拒绝虚假会计信息的机制。

企业内部环境改善策略。

第，首先要加强领导层的内控意识。

财政审计等部门应该定期对企业领导进行有关方面的培训，在培训内容上充分引用企业内控有效性的案例，使领导层充分认识内控对企业发展的重要性。

在企业中，只有领导层加强了内控意识，各级管理人员才能在日常业务中按章办事，从而保证了内控制度的有效执行。

第二，搞好企业文化建设，形成良好的企业文化氛围。

企业文化在不同程度上影响着企业的内部控制。

企业经营管理者要想形成真正意义上的团队精神，就应重视对企业文化的塑造，制定和实施企业文化战略，加强诚信建设，注重管理者素质和品质的塑造，使企业上下团结，目标致，才能更好的调动每名员工的工作激情。

第三，建立相应的激励约束机制，使核心人员的短期行为长期化。

在具体操作过程中要注意掌握激励和约束的度，使激励和约束相适应。

各企业由于自身的基础情况不同，就不能生搬硬套，而要依据自身的特点和需要设计出合理的实施细节。

同时还应该充分体现以人为本的思想，使每位员工都能体会到制度带来的和谐效益。

加强会计权责控制健全制度建设，明确会计责权。

就宏观而言，针对目前跨级法规还不够同步协调具有定滞后性的现状，国家要进步修改有关会计法规，加快配套制度的建设，并使其具有定的前瞻性。

首先，应对会计人员的双重身份要求进行修改，使会计人员摆计成本。

第二，有助于提升会计信息的相关性。

及时性作为相关性最主要的子特征，计算机审计可以在定程度上得意满足。

计算机审计着力解决的是对个性化会计信息所进行的个性化审计。

未来的会计信息系统将会是基于事项的，它给用户提供的主要是个性化的信息。

实现在实时基础上的个性审计，从而极大提升审计信息的相关性，进而确保会计信息的相关性。

第三，有助于提升会计信息的可靠性。

审计本身就是个验证会计信息质量的系统，最终目的是确保会计信息的真实可靠。

传统手工审计由于审计时间和审计成本的限制，往往采用的是抽样审计的方法，这难免会使大量的和舞弊行为成为漏网之鱼。

计算机审计能够在审计方式和方法上进行突破，例如它能够对所有的业务收据进行详细分析，从而能够把握整体，然后对发现的疑点进行实质性测试，从而做到突出重点。

加强企业的风险管理公司面临的经营风险和财务风险不断增加，风险程度不断提高，导致公司破产不断出现。

在建立与发展现代企业制度的同时，公司舞弊防范经营和财务风险的防范成为现代企业制度必须解决的问题。

对风险的控制不仅要面对过去，而且也要面对未来，风险管理不仅贯穿于作业层次也贯穿于管理层次，不仅贯穿于战术层次也贯穿于战略层次，不仅贯穿于执行层次，也贯穿于决策层次。

企业风险管理涉及企业全要素全过程全层次的风险控制。

既然把风险本身作为个特定的要素进行管理，就必然涉及风险管理目标的设定风险识别风险评估和风险应对个完整的风险管理过程。

事实上，在内部控制中，每个被控风险要素都必须经历这四个风险管理环节，也就是风险管理程序。

以风险控制为主线。

以全员全要素全过程的造假私吞违规和非理性行为的风险控制为内容，构建个风险管理的有机整体。

因此，企业应该建立专门的风险监控部门或者风险监控机制。

风险监控在管理机制应该包括以下几个方面风险预警机制，风险分析机制，风险管理机制和风险责任机制。

风险监控机制要能有效运作，它必须以建立灵活高效的信息系统为前提。

结论随着经济的全球化和社会的进步，企业的发展面临着越来越多的不确定性。

世纪末到世纪初的系列社会经济重大事件表明，传统的管理体系正面临挑战。

国资委财政部及标准委适时推出了相关政策规范，要求企业加强风险管理与内部控制体系建设。

转型中的国内企业正在经历个全新的历史时期，面临着新的挑战和机遇。

需要企业不断创新风险管控模式和方法，坚持科学发展观，在强化安全运行的基础上实现企业战略。

开展全面风险管控与内部控制培育企业风险管理意识和能力，对企业未来的发展具有重大战略意义。

通过风险管理与内部控制体系制度的建，使近万 元。

公司拥有检测设备总装流水线对辊机恒流柜恒压柜拉浆机 点焊机等全套生产设备，技术上，计划达到产业化生产规模，计 划投资万元。

同时，申报国家级火炬计划产业化项目，期望得到政 府立项支持，本项目实施期间预期可实现年销售收入万元，年净利 润万元，年交税总额万元。

三本企业实，因此我们 要进步加强与浙江大学材料与化学工程学院的合作，争取尽快拿出产品 进军国际市场。

公司该产品的工艺技术处于国内领先，考虑到市场急需这种 项目，下步将在现有的基础上，因此我们 要进步加强与浙江大学材料与化学工程学院的合作，争取尽快拿出产品 进军国际市场。

公司该产品的工艺技术处于国内领先，考虑到市场急需这种 项目，下步将在现有的基础上，计划达到产业化生产规模，计 划投资万元。

同时，申报国家级火炬计划产业化项目，期望得到政 府立项支持，本项目实施期间预期可实现年销售收入万元，年净利 润万元，年交税总额万元。

三本企业实施项目的优势能力生产及营销能力 生产能力 公司占地面积，建筑面积，现有固定资产近万 元。

公司拥有检测设备总装流水线对辊机恒流柜恒压柜拉浆机 点焊机等全套生产设备，技术力量雄厚，技术装备先进，检测手段齐全， 生产能力达年产万组，其性能指标均属国内领先水平。

在年的专业 锂电池生才得以成型。

王老师诲人不倦的工作作风，丝不苟的工作态度，严肃认真的治学风格给我留下深刻的影响，值得我永远学习。

在此，谨向导师王笑妍老师致以崇高的敬意和衷心的感谢，最后再次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师和益友，以及在设计中被我引用或参考的著作的作者。

，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。

其实，纳税筹划作为种计划决策方法，本身也是有风险的。

纳税筹划的风险主要来自以下几个方面是由于税收政策不稳定导致的风险。

频繁变化的税收政策在给纳税人提供纳税筹划空间的同时，也给其带来风险。

二是税务行政执法不规范导致的风险。

税务行政执法不规范的现象在全国许多地方均有发生，比如部分税务机关将企业本属于纳税筹划的行为认定为避税或偷税行为，或者对企业本属于明显违反税法的避税行为暂且放任不究，使企业对纳税筹划产生错觉。

三是纳税人对税收政策理解不准确不全面导致的风险。

许多中小企业由于人员素质不高，面对众多的税收法规及税务机关不断下发的各种税收政策解释，往往感到无所适从，甚至对些税收法规根本不了解。

因此，纳税人在进行项目的纳税是著名的铸管之乡，也有 长里的古镇区，是小城镇发展的经济支柱和历史文化动古镇产业结构调整， 促进全镇社会经济持续稳定增长和全面协调发展，具有良好的国民经济 生态环境及社会效益。

第二与旅游开发建设项目的实施将展示新形象，把建设 为景观环境优美文化底蕴深厚配套设施完善的旅游名镇，为打造国家 级景区奠定坚实的基础。

项目的建设能实现镇的进步繁荣，推息偿还万元。

在保证还款设的探究金卡工程经济与法，赵霞辉企业内部控制存在的问题及对策财经界，何维达公司治理结构的理论与案例经济科学出版社，赵立新，程绪兰，胡为民上市公司内部控制实务电子工业出版社，阎达五，杨有红内部控制框架的构建会计研究，年李益民被判处无期徒刑，行贿人陈鸿道弃保潜逃，这其实是个很明显的风险隐患。

加多宝此时至少应当意识到因行贿签订的续约合同可能存在问题，并就此事进行法律咨询，提前采取应对措施。

那么加多宝也不至于年仓促应战。

另外，年月日，第次续签合约到期，广药集团曾跟鸿道集团交涉，然而不管是鸿道还是加多宝都未给予回应并采取应对措施。

直到广药集团声明提请仲裁，加多宝才开始在广告中去王老吉化。

显然，加多宝缺乏完善的风险评估过程，由于对风险的不重视，加多宝错过了挽回损失的良机。

加多宝虽然自觉有很多冤屈，但倘若拥有完善的内部控制，其完全可以避免不必要的损失。

此次事件可谓前车之鉴，我国企业应当按照内部控基本规范内部控制应用指引的要求，完善企业的内部控制。

加强企业经营活动合法性的监管，合理制定企业发展战略，加强无形资产的管理，完善企业风险评估过程，以使我国企业健康发展。

解决内部控制问题的方法完善内部控制环境改善企业外部环境。

第，结合我国企业特点，全面系统地的制定企业内部控制制度。

目前，我国企业控制环境存在的问题是股独大董事长与总经理重合人力资源政策不尽合理独立董事与内部审计形同虚设有效的约束监督和激励机制还没有形成等。

我国的管理审计理论界和实务界应当针对目前企业现状进行研究，对传统内部控制理论研究和改进，做出适合我国企业的内部控制理论，使内部控制的各个环节都有章可循。

第二，加强国家管理部门对企业内部控制的监管，财政审计等部门要定期对企业进行检查，对发现的问题要如实向企业提出整理意见，并对普遍存在的现象进行总结，并有针对性的完善有关内控制度的规定。

第三，要加强对上市公司的监管和处罚。

证监会要加强对上市公司的日常管理，进行针对性的专项检查，增加制造虚假会计信息的成本。

同时，要加大对违规会计事务所的处罚力度，使得注册会计师更为谨慎执业，保持其执业的规范性和独立性，形成拒绝虚假会计信息的机制。

企业内部环境改善策略。

第，首先要加强领导层的内控意识。

财政审计等部门应该定期对企业领导进行有关方面的培训，在培训内容上充分引用企业内控有效性的案例，使领导层充分认识内控对企业发展的重要性。

在企业中，只有领导层加强了内控意识，各级管理人员才能在日常业务中按章办事，从而保证了内控制度的有效执行。

第二，搞好企业文化建设，形成良好的企业文化氛围。

企业文化在不同程度上影响着企业的内部控制。

企业经营管理者要想形成真正意义上的团队精神，就应重视对企业文化的塑造，制定和实施企业文化战略，加强诚信建设，注重管理者素质和品质的塑造，使企业上下团结，目标致，才能更好的调动每名员工的工作激情。

第三，建立相应的激励约束机制，使核心人员的短期行为长期化。

在具体操作过程中要注意掌握激励和约束的度，使激励和约束相适应。

各企业由于