开题报告，从写作提纲，到遍又遍地指出每稿中的具体问题，不断对我得到的结论进行总结，并提出新的问题，使得我的毕业设计课题能够深入地进行下去，也使我接触到了许多理论和实际上的新问题，做了许多有益的思考。正是老师的帮助和支持，我才能克服个个的困难和疑惑。瞿老师这种严谨的治学态度，丝不苟的负责精神，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己宽以待人的崇高风范，给我留下了深刻印象，是我学习的榜样。更重要的是，瞿老师在指导我的论文过程中，教导我要树立远大的学术目标，培养我的分析能力，要我掌握基本的研究方法，要志存高远，要严格遵守学术道德和学术规范，为我以后的会计职业生涯继续深造打好坚实的基础。直至本文的顺利完成。在此表示诚挚的感谢和由衷的敬意。此外，在本文的撰写过程中，也得到了很多师长的指点，还有很多同学帮助搜集资料，我才能在各方面取得显著的进步，在此向他们表示深深的感谢，谢谢你们。最后，向在百忙中抽出时间对本文进行评审并提出宝贵意见的各位老师表示衷心地感谢。周斌年月于上海财经大学浙江学院讨论过了，是因为其他净流量和支付职工以及为职工支付的现金出现了较大幅度的增加。其中其他现金净流量增加了万元，而为职工支付的薪酬和现金则增加了万元，是导致企业经营现金流量为负的主要原因。加强企业的内部成本控制合理控制员工的工作时间减少单位产品中职工薪酬的比重，提高劳动生产率是非常有必要的。加强内部经营管理职工薪酬和其他现金净流量的控制，对企业的发展是很有必要的。二提高企业的偿债能力提高资产负债率，优化负债结构从之前现金流量比率和现金流量债务比都小于可以看出，该企业的偿债能力较弱，可能面临资不抵债的危险。企业适当的贷款，定的比例的负债可以给企业带来节税作用，支付的利息可以税前扣除，所以可以减少应纳所得税。企业想要发展壮大，企业的经营者应该在定程度上借入资金，资金来源也可以多元化，提高资产负债率扩大企业的规模，从而获得利益。企业的财务风险应保持在定的安全水平上，避免出现企业无法偿还贷款的状况，使企业陷入财务危机。三解决对策加强存货管理存货的管理水平直接影响企业的销售周期。因为存货的周转周期往往和企业收到的营业现金净流量有关。存货的周转周期越长，企业收到营业收入的时间越长。企业生产的商品销售不出去的时候，会占用企业的资金但是不能创造收益甚至会影响企业的偿债能力。优秀的经营者必须审时度势，对存货的保有量计划周到避免客户需要商品时企业却不能及时供应造成的违约费，以及存货太多造成过多的仓储费。加强应收账款管理呆账坏账的产生和企业应收账款的管理有关。应收账款是企业发展不可避免的问题，但是企业可以加强对应收账款的管理来控制应收账款。对可能产生应收账款的客户的信用，企业必须及时关注和了解。对不同的客户采取不同的应收账款管理手段。对信用较好的，可以适当放宽收账期对信用般以及不好的，企业在收账期之前定期的催帐避免可能产生的坏账。从另个方面看，企业可以在销售商品时，给予客户定的现金折扣和现金折扣。在定时间内，对及时偿还给予定比例的优惠。三提高企业盈利能力盈利是企业的核心经营目标，是企业生存和发展的物质保障。企业只有不断的提高自己的盈利能力，才能不断发展壮大。这也是企业增加营业经营净流量的根本办法。提高企业盈利能力，能保证企业在竞争中保证不败。企业经实现的主营业务收入越多，才有可能获得较高的经营净现金流入量。四加强货币资金的管理我主要通过管理和制度两个方面来展开。加强货币资金的管理该公司在这几年间货币资金的持有量直相当多。年持有万元，年为万元，年为万元,年截止月持有货币数量为万元。该公司应该根据自身企业实际，确定合理的货币资金持有量水平。超出合理持有量的货币资金可以投资于与自己有关的经营活动，或者投资活动。让企业创造更多的财富。盈余质量对盈余价值相关性的影响研究三解决对策建立健全货币资金的制度企业资产中流动性最强的种资产是货币资金，货币资金的流动始终贯穿经济活动的全过程。因为货币资金特别重要，所以建立健全货币资金的制度就特别有必要了。建立健全货币资金的制度主要考虑内部环境风险评估控制活动信息与沟通和监督检查等五个方面。企业在日常经营活动中，应该通过这个方面结合自身企业，确立相关的货币资金制度并且坚决执行。五指定明确的经营计划加强企业的投资活动从之前的数据我们可以看出，该企业的投资活动特别少，只有左右。个优秀的企业定经营投资筹资处于相对合理的水平。为了企业的发展，必须确定个相对清晰的投资活动计划，让该企业的投资活动处于相对合理的水平。企业可以出售相关不用或者报废的固定资产无形资产，使企业的货币持有量处于相对合理水平，避免出现现金短缺的状况。合理的筹资活动获取资金投资活动应该处于相对合理水平。筹资活动可以通过银行借款发行债券发行股票融资租赁以及赊购商品和服务获得资金。合理的运用些渠道，获得相关资金，能帮助企业更好更快的发展起来。经济有效的筹集为企业所需的资金的财务行为，为企业的生产经营打下坚实的后盾。企业货币资金的内部控制管理论企业筹资管理四意义与启发四意义与启发我国经济制度是以公有制为主体，多种所有制共同发展的制度。我国非公有制经济上缴国家的税收比例不断加重，而且非公有制经济在我国经济体制中是非常重要的组成部分。企业的发展不但会影响公民的消费，更会影响到整个国家的经济体制。要支持企业发展，从本文看，我们必须要通过加强现金流量表的分析，来看经营活动现金流量是否异常。比如出现负增长，经营的流入量减少而支付给员工的流出增加，这样就可能导致企业破产。旦出现了负增长，搞清楚可能的原因，并做出措施。除此之外，企业应该密切注意企业持有的银行存款和库存现金数量。持有的现金数量如果过多，会造成浪费但是持有的现金数量过少，企,经营活动产生的现金流量净额,,,,二投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金减少质押和定期存款所收到的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金,,,,投资所支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金附录增加质押和定期存款所支付的现金投资活动现金流出小计,,,,投资活动产生的现金流量净额,,,三筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金,,,,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,,筹资活动现金流入小计,,,,偿还债务支付的现金,,,,分配股利利润或偿付利息所支付的现金,支付其他与筹资活动有关的现金,,,筹资活动现金流出小计,,,,筹资活动产生的现金流量净额,,附注汇率变动对现金及现金等价物的影响现金及现金等价物净增加额,,期初现金及现金等价物余额,,,,期末现金及现金等价物余额,,,,净利润,,,,少数股东权益未确认的投资损失资产减值准备附录固定资产折旧油气资产折耗生产性物资折旧,,无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用的减少预提费用的增加处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失公允价值变动损失递延收益增加减减少预计负债财务费用,投资损失递延所得税资产减少递延所得税负债增加存货的减少,经营性应收项目的减少,,,,经营性应付项目的增加,,,已完工尚未结算款的减少减增加已结算尚未完工款的增加减减少其他经营活动产生现金流量净额,,,,债务转为资本年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产现金的期末余额,,,,现金的期初余额,,,,现金等价物的期末余额现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额,,致谢本人的本科毕业设计论文直是在副教授瞿灿鑫的悉心指导下进行的。瞿灿鑫老师治学态度严谨，为人和蔼可亲。在整个毕业设计过程中，瞿老师始终给予我细心的指导和不懈的支持，从选题会面临资金短缺。每个企业都有不同的政策，根据自身企业的特点来决定持有多少的货币资金，这样既不浪费也不会造成资金短缺而面临破产风险。企业另外要注意的是应收账款收账期。企业应收账款是企业必须面临的问题。应收账款收不回来就会成为坏账，应收账款及时收回，能给企业带来更多的收益。坏账的产生会给企业带来资金短缺的压力。不同的企业应收账款的时间是不同的，例如房地产企业和小型工厂企业，房地产企业的应收账款往往需要几年，而小型工厂企业的周期般为至二年。不经意的坏账，往往可能成为压倒企业的最后根稻草。最后企业计划政策的制定能体现决策者的智慧，带领企业不断的前进，像马云的阿里巴巴马化腾的腾讯李彦宏的百度雷军的小米等等。企业面临的挑战很难列举完全，不仅仅是上面所列举的几种情况。同时营业税改增值税的进行给企业带来了机遇和挑战。我相信我国的企业能够通过对现金流量表的分析，解决企业成长过程中部分的难题。这是我写此论文的目的。参考文献参考文献