维护控制计算机操作控制数据输入和程序控制硬件与系统软件控制组织管理控制备份与恢复控制数据输出控制数据输入控制数据处理控制定义职务和职责权限制定计算机操作人员操作程序硬件有奇偶检验双重运算回波校验等，软件是编在系统程序中的般程序控制确保数据输入系统有正当授权，数据接触限于受权人员对重要数据文件和程序使用异地储存以及正式的记录保持计划新建或修改系统的授权复核批准转换测试和实施程序控制提交处理的交易经过授权且正确转换为机读形式记录在计算机文件中，不正确交易被拒绝，更正并重新提交处理处理过程可靠正确并经过授权，不正确不完整和未经授权的处理都能被发现所有能及时发现，更正并及时重新提交处理对结果正确性和完整性进行最后的检查完善信息系统和沟通机制提高企业的信息沟通效率和效果，可以建立专门的职能部门进行信息传递，避免上层信息在下行传递中的延迟和损失公司管理层建立意见箱或定期召开民主座谈会，广开言路，鼓励基层执行者及时报告公司运营过程中的问题及相关建议，避免下行沟通中的人为操作打破原有的层层上报审批的束缚，建立特殊情况应对机制，在公司发生重大不可控情况时可以进行信息的越级上报和越级下达，避免因传统信息传递程序的束缚而使公司错失把握机会或弥补损失的黄金期，使公司始终保持对环境的高效适应性。小结中国有句成语，叫做祸起萧墙意思是指，最可怕的祸害发生在内部，内部控制的重要性不言而喻。社会经济技术迅猛发展，并且日益复杂，需要企业从上到下的全面协调与合作。而内部控制就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有系列的会计审计业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是项十分复杂繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。致谢本篇论文的完成，首先我非常感部控制的组织设置，关键要把握好集权与分权的关系，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。内部审计包括以下几个方面规范内部审计工作的全过程，使每项工作都依据定的标准进行完善企业内部审计制度明确内部审计工作范围，保证企业正常运转提高审计人员素质，把好内部审计关使内部审计外部化，即方面加强内部审计人员与外部审计之间的协调配合，另方面与专业的会计事务所或其他机构签约，由其提供职业内部审计服务，从而提高内部审计的独立性。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。提高会计人员的全方位的素质财务人员应加强财务战略管理，落实战略目标，制定实施的方针计划方案方法措施和步骤，促进企业的经济发展和效益的提高。并且具备较强的社交能力，不仅要同本单位人交往，而且要与财和我起学习的同学们，使我学到了许多新的知识。通过此次毕业论文，我个人也巩固了课本知识，深入了解了会计的相关理论和实用知识。在完成毕业论文的同时也学习新知识，相信这切在以后学习和工作的历程中都是需要的，我将继续前行。参考文献孙懿，张越企业会计内部控制的问题及其对策经济研究导刊杜运红浅谈我国企业会计内部控制存在的问题及对策经济视角中旬刑玉贵关于企业内部控制制度的思考时代金融财政部证监会审计署银监会保监会企业内部控制应用指引张宏分析现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量广东科技入与输出形式和手工会计系统也大不相同。数据的输入可能缺乏充分可靠的记录，未经确认没有附件的数据也可能被输入系统内。在输出方面，有些业务或处理结果可能不被打印出来，只有依靠计算机才能阅读存储在磁性媒体中的数据。数据库安全性不稳定手工环境下，经济业务发生均记录于纸质上，并按会计数据处理程度的不同分为原始凭证记账凭证会计账簿和会计报表。纸质上的会计凭证形成了会计人员熟悉的会计证据原件，这些原件若被修改很容易辨别出修改的线索和痕迹。这使得电算下情况下原来记录于纸质的会计数据被记录在光盘或者磁盘上，很容易被删除或者窜改，由于在电子技术上非法修改可以做到不留痕迹，这样很难辨别哪个是业务记录原件。信息与沟通不及时企业的信息传递多采用由上到下的上行沟通或者由下到上的上行沟通，这就使得信息传递花费时间较长，并导致信息传递遗失或，从而使管理者的决策不能得到有效实施。同时，由于信息的反馈需要层层上报，因利益冲突往往使下层意见无法反馈给上层管理者，从而导致上层管理者做出的决策。公司的这种层层审批或者层层上报的沟通方式，极大地降低了沟通效率，严重制约了企业的运行效率和盈利水平。改善内部控制的对策完善内部控制制度设置健全有层次的组织机构首先，将会计作为个独立的部门，实行会计人员统管统派制。将会计人员从企业中独立出来，纳入各级会计委派机构中。会计人员的任免奖惩工资福利等均由会计人员委派机构负责。其次，组织结构的设计要贯彻职务相分离的原则，根据责任权利相结合精简高效的原则，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不允许由人单独办理货币资金业务的全过程。最后，根据所设置的岗位，挑选培训忠于职守精明强干训练有素和责任心强的人去承担是内控制度成败的关键。内部审计加强监督内部审计是内部控制的重要环节，它是对内部控制的检查和再控制。在单位内部设置专职审计机构，通过审计人员经常和定期的审计活动，达到消除隐患改进管理提高效益，以消除影响内部会计控制的各种因素，它是落实内部会计控制的个重要保证。个完整的内部会计控制制度，必须要有内部审计来监督执行，以及时发现问题，纠正偏差，修订并完善制度。企业应设立内部审计部门，完善部会计控制的有效实施，同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护数据输入与输出，文件储存与保管员网络安全等方面的控制。电子数据处理环境下的会计信息系统控制如图所示图会计信息系统控制般控制应用控制电子信息控制系统开发与政银文写作中遇到的问题，直至修改完善至最后定稿。其次，我要感谢学院的各位老师对我们的教诲和帮助，各位老师渊博的知识和严谨的治学态度必将对我以后的工作和学习产生深远的影响。最后，我还要感谢单位的领导和同事在我学习和工作上的支持。使我有信心和决心完成论文和学业。也感谢我的家人对我学业的支持，在此论文结束之际，并表示我衷心的感谢。我深知此论文之浅薄不足以回报大家对我的期望和付出。千里之行，始于足下，我将以此为个新的起点，继续加倍学习，努力工作，在实践中学好用活自己所学的理论知识，履行好自己的职责，做个对社会对国家有用的人，以此来回报关心我爱护我帮助我的老师领导家长和朋友们。谢谢,信息。银龙集团成本控制不力的原因成本控制管理观念落后，缺乏创新意识银龙集团的成本控制是以企业是否节约为依据，以降低成本为主要目的，节约成了降低成本的基本手段，这种成本降低是治标不治本，属于降低成本的种初级状态，局限于企业内部，而对企业的供应与销售环节则考虑不多，对于企业外部价值链更是视而不见，使企业未能获得全面的发展竞争战略，不能形成系统的成本控制方法体系，缺乏战略管理的思维。在市场经济条件下，企业是以市场而不再是以政府的指令计划为导向，而银龙集团管理者未适应外部经济环境的变化，树立市场竞争观念，他们仍然存在着计划经济条件下的等靠要思想，使成本管理不能起到应有的作用，无法加强成本管理。成本控制缺乏驱动因素分析念库珀和卡普兰于年在篇题为成本会计怎样系统地歪曲了产品成本的文章中第次提出了成本动因，成本驱动因子的理论。银龙集团把业务量如产量看作是唯的成本动因自变量，至少认为它对成本分配起着决定性的制约作用，而把其他因素动因撇开不论。按照这成本动因思想，企业的全部成本分为变动成本和固定成本两大类。基于这认识，形成了诸如量本利分析以及依存于产量的弹性预算等在成本费用管理中的具体应用。这虽不失为成本管理的有效思路。然而，业务量并不是驱动成本的唯因素。按照库珀和卡普兰的成功动因理论，成本动因可归纳为五类数量动因批次动因产品动因加工过程动因工厂动因。从这观点出发，银龙集团应在分析有关各种成本动因的基础上，开辟和寻找成本控制的新途径。比如，按照作业成本法法对成本动因的分析，企业成本可划分为由业务量动因驱动的短期变动成本如直接材料直接人工等和由作业量动因驱动的长期变动成本主要是各种间接费用。此外，传统成本管理将固定成本简单地作短期的期间化处理，淹没了大量的长期性和战略性的重要信息，使企业多项活动的绩效难以真正体现。不能对成本进行有效的控制银龙集团成本计算不够全面细致科学准确，而是非常粗略简单马虎，甚至推倒估算，计算方法的规划设计流程不合理，没有首先设计个科学合理的成本核算管理流程，在成本计算过程中未自动生成凭证，导致成本与财务不能实现体化处理，没有建立材料工时等各种耗费标准，致使消耗失控，成本升高，没有有效的进行成本控制，导致成本降不下来，没有对整个成本管理进行规划与设计，没有建立成本数据系统，不能及时有维护控制计算机操作控制数据输入和程序控制硬件与系统软件控制组织管理控制备份与恢复控制数据输出控制数据输入控制数据处理控制定义职务和职责权限制定计算机操作人员操作程序硬件有奇偶检验双重运算回波校验等，软件是编在系统程序中的般程序控制确保数据输入系统有正当授权，数据接触限于受权人员对重要数据文件和程序使用异地储存以及正式的记录保持计划新建或修改系统的授权复核批准转换测试和实施程序控制提交处理的交易经过授权且正确转换为机读形式记录在计算机文件中，不正确交易被拒绝，更正并重新提交处理处理过程可靠正确并经过授权，不正确不完整和未经授权的处理都能被发现所有能及时发现，更正并及时重新提交处理对结果正确性和完整性进行最后的检查完善信息系统和沟通机制提高企业的信息沟通效率和效果，可以建立专门的职能部门进行信息传递，避免上层信息在下行传递中的延迟和损失公司管理层建立意见箱或定期召开民主座谈会，广开言路，鼓励基层执行者及时报告公司运营过程中的问题及相关建议，避免下行沟通中的人为操作打破原有的层层上报审批的束缚，建立特殊情况应对机制，在公司发生重大不可控情况时可以进行信息的越级上报和越级下达，避免因传统信息传递程序的束缚而使公司错失把握机会或弥补损失的黄金期，使公司始终保持对环境的高效适应性。小结中国有句成语，叫做祸起萧墙意思是指，最可怕的祸害发生在内部，内部控制的重要性不言而喻。社会经济技术迅猛发展，并且日益复杂，需要企业从上到下的全面协调与合作。而内部控制就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有系列的会计审计业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是项十分复杂繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。致谢本篇论文的完成，首先我非常感部控制的组织设置，关键要把握好集权与分权的关系，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。内部审计包括以下几个方面规范内部审计工作的全过程，使每项工作都依据定的标准进行完善企业内部审计制度明确内部审计工作范围，保证企业正常运转提高审计人员素质，把好内部审计关使内部审计外部化，即方面加强内部审计人员与外部审计之间的协调配合，另方面与专业的会计事务所或其他机构签约，由其提供职业内部审计服务，从而提高内部审计的独立性。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。提高会计人员的全方位的素质财务人员应加强财务战略管理，落实战略目标，制定实施的方针计划方案方法措施和步骤，促进企业的经济发展和效益的提高。并且具备较强的社交能力，不仅要同本单位人交往，而且要与财