（定稿）某生态农业旅游开发项目实施计划方案1 ㊣ 精品文档 值得下载

的责任。

通过中介组织摘期张丽红试论我国企业的内部会计控制时代经贸下旬刊徐建玲，刘举煌加强企业内部会计控制经营管理者期存在的下述问题，必须首先解决。

企业没有内控会计制度这种情况在民营中小型企业和内部人控制较严重的企业都有存在。

在我国，大多数民营企业家依靠着自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。

他们大多对会计不太熟悉也不太重视。

因市场对他们来讲才是最重要的，内部会计控制会束缚他们的手脚，所以，这些企业往往不制定会计控制制度，老板个人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。

收入不入账，成本费用虚高等屡见不鲜。

在内部人控制的企业，经营者体会到没有内部会计制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。

这类企业如何要建立有效的内部会计控制制度是当务之急。

二制定了完备的内部会计控制制度但不执行有制度不执行比没有制度更可怕。

没有制度必将引起投资者监管者的关注，相关各方会督促企业完善内部会计控制制度，并监督执行。

而有制度不执行的欺骗性更大，容易酿成大祸。

如中航油新加坡公司，因从事石油期货投资造成亿美元的巨额亏损。

而它的风险控制制度是委托国际著名安永会计公司制定的。

其控制规定每名交易员亏损万美元时，交易员要向风险管理委员会汇报亏损达万美元时要向汇报亏损达万美元时，必须斩仓。

中航油新加坡公司有名交易员，也就是说按风险控制制度，亏损的最高额为万美元。

这套获得国家级企业管理现代化创新等奖的风险控制制度为什么没能阻止中航油新加坡的失败呢因为再好的内控制度不执行，只能是放在抽屉里，挂在墙上的纸面介质。

中航油新加坡的总经理陈久霖在公司内手遮天，切内控制度在他眼里都是废纸张，内控制度只是用来应付投资者和监管者。

有制度不执行教训是多么惨痛。

三精心设计的假控制为了企业包装上市，精心设计套假的内部会计控制制度。

像银广厦表面上有关凭证审核批准等控制环节环环相扣互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，这些只为了虚报利润或其他目的，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。

四内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性难以发挥应有的功效目前我国虽然有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上来看，仍缺乏科学性和合理性。

第是内部会计控制制度组织不健全，把执行了规章制度完全等同于加强了内部会计控制。

些单位受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，导致既定的内部会计控制失控。

第二是偏重事后控制。

目前我国企业的内部会计控制从总体上来看，基本属于以补救为主的事后控制。

实际工作中，通常是等到违纪行为发生后才设法堵塞，或予以进行惩处，这样导致内控成本较高，收效甚微，使内部控制失去效力。

第三是重钱财等有形资产的控制，轻员工素质信息等无形资产的控制，有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象，损失相当严重。

五管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

目前相当部分企业的管理当局对建立内部会计控制制度不够重视有的并未建立健全的内部会计控制制度，有的内部会计控制制度残缺不全。

甚至有些企业对内部会计控制还存有很多误解，认为内部会计控制就是内部成本控制内部资产安全性控制等，更为严重的是有章不循执法不严，使内部控制制度流于形式，而不管内部会计控制制度的执行情况如何在经济业务处理过程中，遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定办理，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段，弄虚作假，搞账外账等。

六缺乏有效的监督机制为了加强财务领域及其他领域的躲督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但由于监管体系中的工作人员对企业的重视程度普遍不高，加上有些监管工作人员本身素质不高，收受贿赂，暗中也为企业接受监督不到位起到了定作用。

所以，这些外部监管体系对企业监督效果不尽如人意。

有的企业虽然建立了内部审计机构却不能充分发挥其职能，种种监管形同虚设。

七会计信息系统失真企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。

因此，财务会计人员要真正能职业道德守则维护会计人员的正当权益，为遭受打击报复的守法会计人员代理诉讼等。

改革会计人员管理体制。

解决会计人员双重身份处境两难的状况，使会计监督落实到位。

例如实行会计人员上级委派制度，就能较好的解决会计人员不敢管的问题。

职工实行休假和工作轮岗。

职工岗位轮换，也许不能最有效地利用职工的专长，但日常工作中的差错和不轨行为就容易暴露。

这种轮换的成本，与因加强会计控制可能取得的效益是基本相当的。

替代人不仅有机会揭露固定职工在其工作中发生的差错和弊端，而且还有可能提出改进工作的新设想。

建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系。

会计控制的主要形式就是制度控制。

企业应依据财政部内部会计控制规范基本规范试行的要求，结合自身实际，健全和完善适合本企业特点的内控制度，实现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化，以达到会计控制的目的。

各项控制制度之间要相互衔接，口径致，避免出现相互矛盾的现象。

积极推行账务总监控制。

首先，财务总监是由于其人事和经济利益独立于企业经营管理之外，故可以客观公正地提供经营者的真实信息，同时对企业重大交易资产变动等拥有审批权其次，财务总监能够对经营者进行有效地监督控制，对不合理的会计行为予以及时制止，对重大财务问题及时向所有者汇报。

建立内部会计控制检查考核和评价机制。

充分发挥内部审计师的职能，对管理控制和会计控制进行调查和平价。

内部审计师主要检查评价制度设计的效果及其实施的有效程度，并向公司最高管理部门提出报告，从而保证内部控制制度更加完善严密。

在保证内部审计机构设置合理且具有独立性的前提下，督促进步加大工作力度。

强化外部监督约束机制。

发挥政府在建立内部会计控制方面的作用。

在管理者内部会计控制观念普遍淡薄的情况下，应当依靠政府的权威性，按照有关法律法规规范落企业建立健全内部会计控制制度并使之有效实施。

要加大执行力度，对不能加强企业自身内部会计控制违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者，依接班制度验收制度敲帮问顶制度顶板情况分析制度等掌握顶板活动规律采取针对性措施加强安全教育，提高业务素质。

为防止掘进顶板事故的发生，在认真执行煤矿安全规程对掘进工作面和巷道支护的有关规定得到基础上，要做好以下工作确切掌握地质资料，认真编制施工作业规程，采取合理的施工方法和顶板管理措施坚持次成巷，缩小围岩暴露时间和面积严格执行爆破规定，保持围岩的稳定性特殊地段压力大时，采取加强支护等强化支护手段倾斜巷道要采取防止推倒支架的措施加强巷道围岩的观测和工作面的顶板管理，严格执行敲帮问顶制度，发现问题，及时处理严格按质量标准进行检查验收，出现质量问题及时返工处理出现漏顶必须彻底处理，接顶背严，不得留有空顶隐患。

煤尘防治确定煤矿所需要的最佳通风量设定函数要想求出最佳总进风量，只需要在满足各项限制条件的前提下，求出总进风量的最小值即可。

风量守恒原则煤矿利用两个可控风门调节各采煤工作面的风量，通过个局部通风机和风筒实现掘进巷的通风。

局部通风机的额定风量范围掘进巷需要安装局部通风机，其减少生产中煤尘发生量和浮尘量，是喷雾洒水二是煤层注水三是使用水炮泥，四是防止煤尘引燃，严格井下火险管理，防止放炮时引燃煤尘，井下要使用安全炸药，打眼，装药封泥必须按规程要求进行，禁止放糊炮。

矿井火灾预测预报指标，煤层开采时期的火灾预测预报，主要应用气体分析法。

为完善和提高此法的可靠性和灵敏性，近年主要研究开发了更灵敏可靠的检测指标和适应新指标的仪器或装置，以及敏感元件，如束管集中检测系统与传感器。

煤层开采时期防火与灭火技术的进步与发展，如惰化技术防灭火，将惰性气体或其它惰性物质送入拟处理区，抑制煤的自燃堵漏技术防灭火煤层开采时期火灾防治的第二个重要环节是堵漏，也就是采取种技术措施减少或杜绝向煤柱或采空区的漏风，使煤缺氧而不会自燃。

采空区自燃火源探测技术。

致谢本论文的撰写是在我的导师杨洪兴老师的精心指导下完成的。

杨老师老师渊博的科学知识丰富的科研经验以及丝不苟的科研精神将永远成为我今后工作学习的指针，在此谨表衷心的谢意，感谢郑为明老师，在我学习煤矿开采学课程期间他给我们种严谨治学的精神感谢杨洪兴老师，在我井巷工程课程入门学习的时候给予了我很多帮助，还要感谢我在广元市小溪沟煤业公司的党委书记何春梅老师与总工程师刘成云老师以及掘进和采煤的曹英才队长和何奎修队长。

在我的实习工作期间给了我在生活学习等多方面的关心，在我的论文撰写过程中，我的同学给予了我许多帮助，在此向他们表示谢意，最后，对所有关心和帮助过我的老师同学和亲朋好友表示衷心的感谢，参考文献程功林，煤矿开采技术，北京中国矿业出版社，东兆星吴士良，井巷工程，北京中国矿业出版社，广元市小溪沟煤业公司工作面作业规程东集中运输巷作业规程，煤壁方向的顺序进行，并应遵守安全规程的各项规定，以保证回柱放顶工作的安全。

全岩掘进施工表巷道断面图表巷道炮眼布置图开拓巷炮眼布置图，，钻眼爆破，爆破后巷道断面和轮廓应符合设计要求，对顶帮围岩的震动和破坏小，有利顶板的责任。

通过中介组织摘期张丽红试论我国企业的内部会计控制时代经贸下旬刊徐建玲，刘举煌加强企业内部会计控制经营管理者期存在的下述问题，必须首先解决。

企业没有内控会计制度这种情况在民营中小型企业和内部人控制较严重的企业都有存在。

在我国，大多数民营企业家依靠着自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。

他们大多对会计不太熟悉也不太重视。

因市场对他们来讲才是最重要的，内部会计控制会束缚他们的手脚，所以，这些企业往往不制定会计控制制度，老板个人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。

收入不入账，成本费用虚高等屡见不鲜。

在内部人控制的企业，经营者体会到没有内部会计制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。

这类企业如何要建立有效的内部会计控制制度是当务之急。

二制定了完备的内部会计控制制度但不执行有制度不执行比没有制度更可怕。

没有制度必将引起投资者监管者的关注，相关各方会督促企业完善内部会计控制制度，并监督执行。

而有制度不执行的欺骗性更大，容易酿成大祸。

如中航油新加坡公司，因从事石油期货投资造成亿美元的巨额亏损。

而它的风险控制制度是委托国际著名安永会计公司制定的。

其控制规定每名交易员亏损万美元时，交易员要向风险管理委员会汇报亏损达万美元时要向汇报亏损达万美元时，必须斩仓。

中航油新加坡公司有名交易员，也就是说按风险控制制度，亏损的最高额为万美元。

这套获得国家级企业管理现代化创新等奖的风险控制制度为什么没能阻止中航油新加坡的失败呢因为再好的内控制度不执行，只能是放在抽屉里，挂在墙上的纸面介质。

中航油新加坡的总经理陈久霖在公司内手遮天，切内控制度在他眼里都是废纸张，内控制度只是用来应付投资者和监管者。

有制度不执行教训是多么惨痛。

三精心设计的假控制为了企业包装上市，精心设计套假的内部会计控制制度。

像银广厦表面上有关凭证审核批准等控制环节环环相扣互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，这些只为了虚报利润或其他目的，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。

四内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性难以发挥应有的功效目前我国虽然有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上来看，仍缺乏科学性和合理性。

第是内部会计控制制度组织不健全，把执行了规章制度完全等同于加强了内部会计控制。

些单位受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，导致既定的内部会计控制失控。

第二是偏重事后控制。

目前我国企业的内部会计控制从总体上来看，基本属于以补救为主的事后控制。

实际工作中，通常是等到违纪行为发生后才设法堵塞，或予以进行惩处，这样导致内控成本较高，收效甚微，使内部控制失去效力。

第三是重钱财等有形资产的控制，轻员工素质信息等无形资产的控制，有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象，损失相当严重。

五管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

目前相当部分企业的管理当局对建立内部会计控制制度不够重视有的并未建立健全的内部会计控制制度，有的内