其他些途径进行提高。内部审计这项工作，对业绩考核的同时，还要对诚信进行评价，旦出现腐败行为就严肃处理。因而，有必要开展业务培训，来加强审计作业者的素质，在培训时要注意时效性不走形式主义，使其能够将培训中学习到的东西真正运用到生活中来，争取每次培训都能够达到比较理想的效果，使其业务素质得到进步提高来应对审计时出现的各种风险。基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究基于上海绿新黑天鹅时间的案例分析上海绿新黑天鹅事件概况相关公司概况上海绿新集团是家包装材料的科技股份有限公司，这是由香港财团进行控股的家致力于高新技术开发的材料公司。上海绿新公司就是给顾客提供制造包装的材料真空铝镀纸。这企业在二〇五年时收到了两项来自公司旗下控制的财团的投资，现在公司发展迅速，且拥有自己的专利产品，在市场上竞争优势非常大，在本行业处于领先地位。浙江德美集团坐落于浙江省内的桐乡，其主要制造纸容器，是我国较为知名的生产制造纸容器的企业。就这事件，该企业认为，这收购方案是上海绿新提出的，该公司以投入资本的形式取得德美集团的股份，但是，他们集体本身就是通过融资来维持发展，因而，这是举两得的合作。事件简介在二〇三年的六月份，上海绿新公司出资万收购了浙江德美百分之六十的股权。但是这种友好的关系仅仅只维持了不到年，双方便由于各种问题，各种纠纷而产生了很多财务纠纷，使得双方的合作关系就此破裂。在二〇五年的月份，上海绿新公司发出公告，表示浙江德美企业不仅自身治理不完善，而且还不遵循其管理，上海绿新集团已经失去对浙江德美的控制权，公告中指控浙江德美对上海绿新存在巨大的财务诈骗，涉案金额高达个亿。此后，上海绿新集团对浙江德美进行了诉讼，并且报警抓捕浙江德美的管理层，双方闹得不欢而散。随后，上海绿新公司在对浙江德美进行财务清算时，遭到了浙江德美的拒绝，并且在此前的几次对于浙江德美公司的控制过程中，曾多次收到来自浙江德美管理层的阻挠。上海绿新对此感到不满，因此纸诉讼将浙江德美告上了法院，但是上海的二级法院并没有对此申请做出应答，紧接着上海绿新便将浙江德美告上了上海高级法院，并基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究且报警对浙江德美的管理层进行刑事拘留，双方关系就此恶化，展开了系列的交锋。由于事件的产生双方都有责任，且在指控的过程中双方各不相让，导致事件进步恶化，使得双方的关系再下降。在二〇五年年中，上海绿新集团再次对其进展进行公示，表明该公司请求的司法清算并未获得二级法院的支持，但上海绿新不会放弃诉讼请求，紧接着上海绿新又向浙江省高院发起了申诉，并对浙江德美的管理层进行状告，指责其不服从母公司上海绿新的安排，到现在为止，上海绿新集团的上诉仍然受到浙江德美的阻挠，导致财务清算不能进步的展开。但是浙江德美的管理层对此并不认可，浙江德美方面认为，上海绿新这是在寻找机会吞并德美公司，德美公司完全有能力可以解决自己的资金问题，并且现当下德美公司的资金充足。当初，上海绿新集团对浙江德美的收购，本身就是个骗局，浙江德美对此表示出强烈的不满。造成上海绿新黑天鹅事件的原因上海绿新公司内部控制没有有效的执行上海绿新公司在内部控制方面的制度并没有被落实到位。尽管上海绿新公司在内部控制制度方面建设的很完善经营状况也很好，并且能够开展审计监督作业，然而，如果上海绿新仅仅只是做到了以上这几点，而没有有效地落实内控制度的话，则上海绿新公司的内控制度将只是形同虚设，并不会真正起到控制风险的作用。上海绿新内部审计人员的风险意识不强在上海绿新公司从事内审的工作人员，他们风险意识并不强。审计工作的发展是个不断探索的过程。近年来，由于上海绿新公司转型改制，建立现代企业制度，规范了公司治理结构，内部审计越来越得到重视。然而现实情况是，上海绿新公司大部分的管理者都没有重视审计工作，仅仅将审计简单的理解为项检测财务信息的业务，并未充分发挥其效用，更有甚者直接无视这工作，导致审计在公司内部没有立足之地，使得审计作业的开展停留在表面。上海绿新公司内部审计机构独立性不高上海绿新公司设置的内部审计机构在作业时还缺乏独立性。作为公司内设的职能部门，上海绿新公司内审部门也是在公司管理者的授基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究权下进行审计作业。所以，对比来说，在专业的独立性方面，内部审计比不上社会审计，工作人员在开展审计作业的时候，难以控制的自己不会受到公司利益束缚。因而，上海绿新公司的内审作业者在工作时也不可避免地要考虑很多因素的作用影响，尤其是在审计作业时面对个人利益与工作公正之间存在冲突的情况，由于其内部审计机构缺乏独立性，这时审计人员得出的审计结果将存在失真的可能。对上海绿新的建议险问题的分析与防范研究西安建筑科技大学,金花妍基于内部控制视角的财务舞弊治理研究东北财经大学,祁玉凤基于内部控制的上市公司财务风险评价与控制研究河北工程大学,谢晓苗基于内部控制视角的商业银行操作风险管理研究重庆理工大学,鲁文红公司的内部审计质量控制研究重庆理工大学,史茜基于风险导向的商业银行内部控制模式研究西南财经大学,钱文彪内部控制质量与财务风险的相关性研究浙江财经学院,吴寿元企业内部控制审计研究财政部财政科学研究所,刘灿中外舞弊审计准则的比较研究中国政法大学,王小军集团公司财务风险与防范的研究西安理工大学,李忠义内部控制质量视角下的上市民营企业财务风险研究浙江工商大学,周筠梅试析注册会计师的审计风险及对策商业经济,白文娟基于内部控制的我国商业银行操作风险管理研究兰州理工大学,丁和平防范审计风险的对策研究技术经济,岳刚,岳春凤内部审计风险成因与防范对策重庆工学院学报,赵宾内部审计风险与防范内部审计,杜亚斌企业集团内部审计风险及防范集团研究,基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究王爱国论审计的独立性审计研究,完善上海绿新内部风险控制制度上海绿新公司有必要健全自己的内部质量控制制度，也就是内审机构要完善所有的规定并能够有效地落实，形成审计质量管理机制，做到对内审作业者的审计结果进行考核，对审计作业所用材料，特别是被审单位工作底稿进行核查，从而保证审计报告和结果的准确性，从根源上杜绝主观审计，及时改正审计作业中所犯的，使得审计工作的顺利开展，减少审计风险。强化上海绿新内部审计人员的风险意识上海绿新公司必须加强公司审计作业者的风险意识。该公司有必要对公司的审计人员在风险防范与管控工作方面提出要求，加强内部审计人员对风险的预防意识，使得其能够注重对审计风险进行防范和控制，从而减少公司内部审计存在的风险。所以，内审人员必须要主动对公司的重大经营决策进行分析研究，并且对投资项目所逼蕴含的风险进行鉴定。然后与公司领导进行交流，时刻警醒领导公司所需要应对风险的性质和大小，同时给出关于风险管控的意见，协助制定对应的对策来减小风险，将审计风险有效的控制在可控范围之内。改善上海绿新的内部审计机构，提高独立性改善上海绿新的内部审计机构，提高独立性。独立性能够保证内审作业者给出客观公正的专业判断结果。因此，上海绿新公司非常有必要健全自己的内部审计机构，同时分形式上的独立与实质上的独立两个角度加以落实，使得内审作业的开展具备独立性。形式上的独立就是要求上海绿新公司要让自己的内部审计在行政体系里得到相应的权利，并且审计作业的开展也可以得到授权。实质上的独立就是要求上海绿新内部审计作业者在精神上是独立的，在工作时丝不苟，不基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究会被利益所影响，工作符合职业道德准则的要求，从而保证审计作业的客观公正性。基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究总结本文在立足于前任研究成果，以上海绿新公司为例，通过对上海绿新公司企业内部审计风险形成原因等进行分析，提出了防范上海绿新公司内部审计风险的策略，能够对防范控制上海绿新公司内部审计风险起到定的借鉴和参考作用。综上，本文研究得出的结论包括以下几个方面首先，企业内部审计风险是客观存在不可避免的，它存在于审计业务开展的每个环节。随着现代市场经济的发展，审计作业愈来愈复杂，这也导致内部审计所需应对的风险越来越多。其次，尽管公司内部审计风险是没有办法杜绝的，但是能够通过有效的防范与管理减少风险。同时，因为风险普遍是存在危害的，所以预警风险工作十分有必要。但是，对于企业来时，公司的内部设计是个长期的复杂的程序，对于此种情况，企业的审计部门应该对于风险有正确的预估，鉴定公司所存在的风险类型和大小，同时对公司自身引起的风险展开管控，了解这些风险的根本原因，以求得在根本上解决这些问题，这样才能够使得公司的日常运用得到稳定，企业的竞争得到优势。最后，因为公司内部审计风险是由各式各样的因素联合造成的。所以防范与管理公司内部审计风险，除了要审计对象参与以外，还要求所有关联的单位积极合作。当然，健全的规章制度与完善的审计作业机制是内部审计风险治理的基础。伴随着国内经济体制转型的完成，并且在审计对象客体和别的单位的共同努力下，对审计风险的防范与管理工作将逐步走上正轨。基于上海绿新黑天鹅事件的内部审计风险的成因及防范研究致谢在时光的流逝中，我最美好的学生时代即将结束。离别在即，我的内心无比的激动，也无比的伤感，但是，我更知道，今日的分别是为了明日更好地重聚。今日，在此，我要向我心中的这么些人致谢。首先，是我最最亲爱的父母，感谢你们，是你们含辛茹苦地抚养我长大，提供给我那么优质的学习环境，是你们给我上了人生中的第课亲情，在我年少的多少个日日夜夜