立。预计需要资金万元，历时个月。具体如下团队成员各斥资万，共筹得万。其余万通过有意向的投资人或组织提供，公司实行股份制，除资金入股外，还可以技术，专利入股。第二期投资该期的投资目的为中医保健茶的批量生产。本公司将以核心技术，吸引中医保健茶行业内的企业及风险投资者入股，注册资本为万。表资金来源结构表单位万元来源自筹贷款吸收风险投资合计资金比例在创业初期公司将发扬艰苦创业的精神，尽量节省开支，研发中心将设在广州经济技术开发区，方面借助其人才优势，另方面，借助其优良的实验研究环境。固定资产投资根据有关工程设计概算规定，结合本项目的情况，估算得投资总额为万元。表固定资产投资分配表单位万元项目设备厂房租检验室其它费用资金流动资金估算货币资金参照同行水平，结合本项目的实际状况，预计第五年的货币资金占用量为当年销售收入的。应收帐款参照行业相关数据，结合企业的管理目标，预计每年的应收账款余额为销售收入的预付款项按材料成本的计存货在产销平衡的条件下，维持在保证天的生产供应水平流动负债作为自然筹资方式，般可认为其资金成本为，在此假设企业仅有应付帐款这个项目，其它应付工资等项目假设企业在当期付清。投资分析资本结构分析资金成本逐年增长的原因是由于负债比率的降低。在实际经营的过程当中，企业可按实际需要扩大负债规模。在达产年后使负债率保持在个较低水平，目的在于说明企业自身的运营能力强，不依靠大量外债即可很好运行，减少企业对债务的依赖性，从另方面也说明了企业的抗风险能力强。现金流量分析计算公式现金流入净利润各项非付现成本回收流动资金回收固定资产余值现金流出固定资产投资流动资产投资无形资产投资其它支出静态分析总投资利润率净利润总额的平均数原始总投资额全部投资回收期年财务数据预测前提会计制度公司执行年由中华人民共和国财政部颁布的企业会计制度会计年度以公历每年月日起至十二月三十日止为个会计年度记账本位币以人民币为记账本位币记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则产销平衡投产年的产量为万瓶年，万盒，达产年产量为万瓶年万盒主营业务收入主要由产品销售收入构成，投资收益在测算时假定为。以产品的出厂价入帐，元升瓶以箱装标准，瓶箱，价格为元。盒装价格按不同的茶定价不同。本项目预测的财务报表的时间为每年的年末，即十二月三十日。投入产品的费用预测按产品成本构成项目来预测成本原材料结合本企业的情况，制作和生产技术为本公司专有，由本公司申请专利，费用约占销售收入的，由于科研成果的运用，工人水平的提高，成本自投产起五年后，每年减少辅助材料占原材料，外购外协件成本的。人员工资水平定为四等级般工人万元年，基层管理人员万元年，中层管理人员万元年，高层管理人员为万元年。科研人员为万元年，工资水平及分配列表如下般工人年工资支出万元年人万元中层管理年费用支出万元年人万元年人万元高层管理年费用支出万元年人万元年人万元年人万元福利费按工资水平的计，工资总额每隔年以的速度增长。生产费用车间管理人员的工资及福利费，万元折旧费采取年限平均法，折旧年限主要机器设备为年，公共设施及其他为年，原有资产为年。其它费用按直接生产成本的计长期待摊费用摊销主要构成为每三年次的大维修的平均摊销。营业费用广告宣传营业推广费用约为万元年，从第五年起增加到万元年变动性销售费用约为销售收入的，随着管理水平的提高，每年以的速度递减。管理费用工资福利费参照工资分配表，万元研发费用第年万元，从第五年起增长到每年万元无形资产自取得当月起按预计使用年限分期平均摊销，期限为年长期待摊费用摊销生产工人培训费引进设备的其他费用，开办费第期本兼治，所谓治病治未病。中医药的养生理论，实际上就是种保健理论，治疗是种替代的暂时的措施。这些都说明，中医药和食物疗法，对于中医保健茶开发有着深厚的基础和很大的潜力。些大的跨国保健品公司瞄准了那些中小型的生物制药公司，纷纷与之形成战略合作，以便争夺未来的新产业领域和保健品市场份额。本公司定位于中医保健品公司，拥有庞大的人才优势和地理区位优势，具有广阔的发展前景。环境分析随着国家经济状况的稳步前进，社会压力逐渐增大。工作压力，家庭压力，人际关系压力等加大，心理负担增加，导致体能下降，免疫能力微弱。随着社会经济的转型，第三产业比重不断增大，随之而产生的白领办公室阶层也不断壮大。但是由于对于各种职业病得了解相对匮乏，他们往往长时间处于亚健康的状态中，保健品的消费市场发展潜力巨大。由于我国建国初期的生育政策的不合理，导致现在社会人群结构的不合理。般而言，世界各国将老年定义为岁以上。按照这个标准，年，中国的老年人口仅占总人口的。但到年，中国老年人总数将达到亿，占到总人口的，它将超过法国德国意大利日本和英国目前的人口总和。随着我国社会人群结构逐步趋向老龄化，需要增强抵抗力的人群越来越多。据项不完全调查表明，目前中国医药保健品市场中中老年市场占左右，女性市场占左右，青少年市场占，其他占。孝是我国社会的传统观念，家有老，如有宝很好地表达了这观念。这观念大大影响了人们的消费习惯，人们通常会对家中老人的医药消费不甚计较。脑白金龟鳖丸昂立号哈慈五行针等产品源源不断地被儿女们买来送给父母们。儿女给父母送礼有两种心理，种是确实认可产品功效，认为对父母有用种是逢年过节了，该给老人买点什么，但下子又想不起来该买什么好，就选择知名度高的，好像大家都在送的保健品。针对这点，保健品市场极有前景。随着居民收入的大量增加，城市居民的社会保障体系也逐步完善，居民的消费信心也逐步增加。据国际权威调查机构夸克中国市场研究公司调查发现，我国城镇人均用于保健品的支出年增长率在左右，目前全国保健品的年消费额将近亿元。由此可以推测，目前中国整体保健消费的容量应当在亿左右。中国的医疗体制改革，也使得医疗保健市场更具活力。近年来，健康生活的概念在各大传媒的关注之下变得越来越流行了，这也在很大程度上改变了人们的消费习惯。现代医学研究成果表明，在人群中，除了无任何生理疾病，和心理疾病第态和有明显疾病第二态者外，还大量存在种介于二者之间的状态，虽无明显的疾病，却表现出活力降低，反应能力减退，适应能力下降等的种生理状态。主要表现为疲劳，乏力，头晕，腰酸背痛，易伤风感冒等。世界卫生组织的调查显示，人群中约有以上处于这状态，其中尤以中年人为甚。提高免疫能力，增强体质，保持健康的生活状态，迫在眉睫。广大消费者对于保健品消费缺乏了解。由于保健品是非生活必需品，不打广告不卖货，进入保健行业的很多奉行短平快的原则，都是通过大量的广告投入和大面积的营销网络来迅速实现销售，用营销策略和资金实力而不是技术水平来影响市场，这就造成对技术的忽视。是研究开发不深入。二是生产环节要求不高，没有个严谨的质量控制体系。中药和保健品没有实行认证，再加之审批相对药品较为简单，门槛这么低，市场又在迅速膨胀，就造成大量的非专业化企业涌入保健品行业。人们容易受广告引导消费观念，而缺乏判断保健品实效性的能力。总结目前保健茶在中国处于起步阶段所占市场份额很小，但发展空间巨大。我国是茶的故乡，有悠久的饮茶历史，有源远流长的茶文化，更有悠久的食疗传统和中药宝库，这是我们发展保健茶的巨大优势。我们应该充分发挥这传统优势，努力加以发挥和整理，要研究和借鉴发国家发展保健茶的经验，组织多学科的综合研究，使用现代科学实验手段研究传统的食疗，用现代科学理论阐明有关食疗配方的功能和作用，并积极开展基础原料研究，开发出更多的具有我国特色的保健茶。此次策划书花费了我们个多的时间，我们收集了比较完备的资料，并咨询了许多保健茶的相关人士，吸取了他们的看法，并最终形成了这份策划书。投资。在企业开始运转分五年计入管理费用财务费用贷款的利率按计。营业外支出固定资产减值准备公司对固定资产由于市价持续下跌技术陈旧损坏长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的，按单个固定资产项目的成本高于可收回金额的差额提取固定资产减值准备。无形资产减值准备公司在期末检查无形资产预计带来未来经济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。风险分析运营风险其中包括政策风险。由于国家政策的变化，宏观经济调控及产业政策的导向，可能对行业的产品带来影响。市场风险。企业的产品是否适销对路，有无市场竞争力企业的业务扩张可能导致市场需求的估计不准确企业新产品开发或提供新服务，可能导致的产品责任的增加，以及在激烈的市场竞争中替代商品或服务给企业带来的影响和风险。产品质量风险。质量是企业的生命。在市场经济日益发达的今天，产品质量不仅是企业核心竞争力的体现，也关系到企业的存亡。但是有可能因为技术人员的各种原因，会出现产品质量方面的问题。解决的措施④安全风险。安全生产指在社会生产活动中，通过人机物料环境的和谐运作，使生产过程中潜在的各种事故风险和伤害因素始终处于有效控制状态，保护劳动者的生命安全和身体健康。财务风险资本结构不合理资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。在激烈的市场竞争中为实现快速发展，不得不通过银行贷款来解决问题。从企业负债来看，长期负债较少，短期负债过多，企业对银行依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，方面使自己失去信用而加大其财务风险，另方面又因逾期借款而使融资成本加大。资金回收策略不当现代社会企业间广泛存在着商业信用。些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以