总额注总资产收益率是站在公司总体资产利用效率的角度上来衡量公司的盈利能力的。该指标越高，说明资产的利用效果越好，整个公司的获利能力越强，经营管理水平越高。八风险分析机遇茶饮行业的市场容量大，目标顾客人数众多。国家对大学生创业的政策支持。进入茶饮行业的资金需求根据政策，企业前三年免税，税率按计算。利润表单位元项目第年第二年第三年第四年第五年主营业务收入减主营业务成本主营业务税金及附加二主营业务利润加其他业务收入减其他业务支出管理费用销售费用财务费用三营业利润加营业外收入减营业外支出四利润总额减所得税五净利润资产负债表第年资产负债及权益项目行次年初数期末数项目行次年初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款应收账款应付职工薪酬减坏账准备长期借款应收账款净额负债合计流动资产合计所有者权益固定资产实收资本固定资产原价减累计折旧固定资产净值资产合计负债及所有者权益总计相关指标计算利润经营期前五年净利润元年平均净利润元收入经营前五年总销售收入万元年平均销售收入万元利润率平均净利润率财务分析根据财务报表，进行财务分析，通过计算数据来分析公司的各种能力偿债能力分析短期偿债能力流动比率流动资产流动负债注从债权人的角度，流动比率越高，反映公司短期偿债能力越强。从公司经营的角度，过高的流动比率意味着公司流动资产占用资金过多，会造成公司机会成本的增加和获利能力的降低。流动比率的经验值般为左右速动比率流动资产存货流动负债注流动资产中存货缺乏正常的变现能力，即便流动比率很正常，速动比率偏低，公司的实际短期偿债能力依然存在问题。速动比率更准确的反映了公司的短期偿债能力速动比率的经验值般为左右流动比率正常但速动比率过高，速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题现金持有太多，说明企业不善理财，资金利用效率低下，应加快存货周转。长期偿债能力资产负债率负债总额资产总额注资产负债率表明公司前期的市场调研，以确保定价的合理性。多元化经营，化解对单产品组合的依赖性风险。建立及时有效的信息反馈渠道，随时了解市场动态。财务风险主动了解国家政策，尤其是注意国家的财政和货币政策。向风险投资者积极宣传本公司的优势与经营策略，促使其投资。阶段性的拓展融资渠道，在公司发展的同时不断引入资金，同时努力增强公司的盈利能力以提高自身防御风险的能力。实施财务预算制度，加强对资金运行情况的监控，最大限度的提高资金使用率。慎重选择代理商，保证正常回款，最大限度的减少坏账。退出机制撤出方式的选择风险资金退出的成功与否关键取决于公司的业绩和发展前景。风险投资的退出方式般有三种首次公开上市收购和清算。其它国景时为了保证风险投资家的利益，我们也可以采用收购的方式实现风险资本的退出。对于风险投资家来说，收购是有吸引力的，因为这种方式可以立即收回现金或可流通证券，也使得风险投资家可以立即从公司中完全退出。协议转让如果和收购两种退出方式都不能实现风险资本的顺利退出，我们将与风险投资家签订转让协议，在适当的时机，将风险投资家的股份全部转让由我方持有，并支付定的风险资本回报，以保证风险资本家利益和公司的持续经营。破产公司在运转中出现意外情况，出现持续亏损时，并且无法再获利润，为了保障投资者的利益，我们将采取公司破产形式。所以，在公司发展到定时期，时机成熟时可以争取在国内二板市场上市。由于公司的最终目标是茶文化的传播和公司企业价值的最大化，所以收购方式明显不适合于我们公司，因此，公司可以通过协议的方式，让风险投资转让为公司的部分股权，这样不仅为公司未来业务的发展提供了资金的保障，而且还能很好的规避公司在经营过程中的经营风险和财务风险。撤出时间的选择当公司未来投资收益现值高于公司市场价值时，时风险投资退出的最佳时机。因此，从撤出时间和公司发展角度考虑，年左右时公司已经完成了导入期和成长期，有了定的市场份额，并在行业内树立了品牌，有了良好的发展前景，在此时完成风险资本的退出时最佳的。全部资金来源中债权人提供的部分，资产负债率越高，表明公司偿还长期债务的能力越差。从债权人的角度，反映贷出资金的安全程度从股东的角度，反映承担风险的程度资产负债率不应高于，大于时资不抵债。股东权益比率股东权益资产总额注股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力而权益比率过大，意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。资产负债率为，股东权益比率为，资产与负债相对较为平衡。营运能力分析存货周转率销售成本存货平均余额注存货周转率反映了存货的变现速度和管理效率。存货周转率越高，存货占用的资本就越少，公司存货的管理水平就越高，资产的流动性也越大。存货周转率过高，可能是存货不足或中断的结果存货周转率过低，公司应该进步分析存货的质量结构。总资产周转率销售收入平均资产总额注总资产周转率反映了公司全部资产的经营质量和利用效率，反映了整体资产的营运能力盈利能力分析销售毛利率销售收入销售成本销售收入注反映公司销售的初始盈利能力，销售毛利率越大，公司通过销售获取利润的能力越强。与同行业比较，高的毛利率意味着公司产品的附加值高，或有成本优势，竞争力强。与历史数据比较，毛利率显著提高说明公司所在行业处于复苏时期，相反，公司所在行业竞争激烈。销售净利率净利润销售收入注反映公司销售的最终盈利能力总资产收益率净利润平均资产家的实践表明，首次公开上市收益最高。许多运作成功的风险投资都追求以此种方式退出。我们设计了四种可能的方案首次公开上市通常是风险投资的最佳退出方式，可以是风险投资家持有的不可流动的股份变为上市的股票，实现盈利性和流动性，而且这种方式的收益性普遍较高并且这种方式保持了公司的独立性，还有利于企业形象的树立以及保持持续的融资渠道。当公司业绩如初期预测方式顺利发展时，公司会根据今后几年的发展情况，积极做好在国内二板市场上市的准备，保证风险投资的利益，从而推动公司的进步发展。收购当公司经营业绩持续般，但是尚有定的经营前量较得税城建税与教育附加费净收入税后十现金流量计划金额月份元项目合计现金流入月初现金现金销售收入赊销收入贷款其他现金流入可支配现金现金流出现金采购调料米线饮料业主工资员工工资租金营销费用公用事业费维修费贷款利息保险费登记注册费设备其他税金现金总支出月底现金刚成立顾客对该食品还没有定的了解，会产生怀疑的态度经验欠缺规模小打开市场的难度较大四市场营销计划产品产品或服务主要特征米线系列味道鲜美，价格低廉小菜系列味道鲜美，价格低廉饮料系列价格产品或服务成本价销售价竞争对手的价格米线系列元元元小菜系列元元元饮料系列元元元折扣销售次购满份以上的食品，可送小菜份赊账销售地点选址细节地址面积平方米租金或建筑成本哈尔滨商业大学西门外元年选择该地址的主要原因那边主要哈尔滨商业大学，学生是主要的消费群体，旁边些住宅区，以及打工的人士比较多，所以它的消费者就比较多，目标顾客就很集中，本店可以更快的进入到市场。销售方式选择项并打∨将把产品或服务销售或提供给最终消费者零售商批发商选择该销售方式的原因直接面对顾客，可以更快的了解信息和反馈信息，使企业在经营中不断的改善和提高，更好的满足顾客的需要来提高营业额。促销人员推销主要是在买卖的过程中服务员提建议成本预测广告印制宣传单在小区及校园内发送成本预测元月公共关系和附近的餐厅酒店搞好关系成本预测元月五企业组织结构企业将登记注册成个体工商户有限责任公司个人独资企业其他合伙企业拟议的企业名称状元企业的员工请附企业组织结构图和员工工作描述书职务预计费用业主或经理月薪金厨师元月送餐员元月计时清洁工元月企业将获得的营业执照许可证类型预计费用工商营业执照和卫生许可证元年企业的法律责任保险纳税种类预计费用保险元年合伙合作人与合伙合作协议内合伙人容条款出资方式出资数额与期限利润分配和亏损分摊经营分工权限和责任合伙人个人负债的责任协议变更和终止其他条款六固定资产工具和设备根据预测的销售量，假设达到的生产能力，企业需要购买以下设备名称数量单价总费用元厨具桌子凳子交通工具根据交通及营销活动的需要，拟购置以总额注总资产收益率是站在公司总体资产利用效率的角度上来衡量公司的盈利能力的。该指标越高，说明资产的利用效果越好，整个公司的获利能力越强，经营管理水平越高。八风险分析机遇茶饮行业的市场容量大，目标顾客人数众多。国家对大学生创业的政策支持。进入茶饮行业的资金需求根据政策，企业前三年免税，税率按计算。利润表单位元项目第年第二年第三年第四年第五年主营业务收入减主营业务成本主营业务税金及附加二主营业务利润加其他业务收入减其他业务支出管理费用销售费用财务费用三营业利润加营业外收入减营业外支出四利润总额减所得税五净利润资产负债表第年资产负债及权益项目行次年初数期末数项目行次年初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款应收账款应付职工薪酬减坏账准备长期借款应收账款净额负债合计流动资产合计所有者权益固定资产实收资本固定资产原价减累计折旧固定资产净值资产合计负债及所有者权益总计相关指标计算利润经营期前五年净利润元年平均净利润元收入经营前五年总销售收入万元年平均销售收入万元利润率平均净利润率财务分析根据财务报表，进行财务分析，通过计算数据来分析公司的各种能力偿债能力分析短期偿债能力流动比率流动资产流动负债注从债权人的角度，流动比率越高，反映公司短期偿债能力越强。从公司经营的角度，过高的流动比率意味着公司流动资产占用资金过多，会造成公司机会成本的增加和获利能力的降低。流动比率的经验值般为左右速动比率流动资产存货流动负债注流动资产中存货缺乏正常的变现能力，即便流动比率很正常，速动比率偏低，公司的实际短期偿债能力依然存在问题。速动比率更准确的反映了公司的短期偿债能力速动比率的经验值般为左右流动比率正常但速动比率过高，速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题现金持有太多，说明企业不善理财，资金利用效率低下，应加快存货周转。长期偿债能力资产负债率负债总额资产总额注资产负债率表明公司前期的市场调研，以确保定价的合理性。多元化经营，化解对单产品组合的依赖性风险。建立及时有效的信息反馈渠道，随时了解市场动态。财务风险主动了解国家政策，尤其是注意国家的财政和货币政策。向风险投资者积极宣传本公司的优势与经营策略，促使其投资。阶段性的拓展融资渠道，在公司发展的同时不断引入资金，同时努力增强公司的盈利能力以提高自身防御风险的能力。实施财务预算制度，加强对资金运行情况的监控，最大限度的提高资金使用率。慎重选择代理商，保证正常回款，最大限度的减少坏账。退出机制撤出方式的选择风险资金退出的成功与否关键取决于公司的业绩和发展前景。风险投资的退出方式般有三种首次公开上市收购和清算。其它国