料编织袋。经测算，年外购包装材料万元。详见附表外购原材料费用估算表。外购燃料及动力项目所需动力为电水煤。消耗定额按设备商提供的技术参数测算，电价按现行县物价部门核定的标准计算。经测算，年外购外购燃料及动力万元。详见附表外购燃料和动力费估算表。工资及附加经测算，年工资及附加万元。详见附表工资及福利费估算表。修理费按折旧费的提取。经测算，年修理费万元。其他费用管理费用按营业收入的计算，销售费用按营业收入的计算。经测算，年管理费用万元，年销售费用万元。折旧费按固定资产形成性质进行分类折旧，建筑物折旧年限年设备折旧年限年。经测算，年折旧费万元。详见附表固定资产折旧费估算表。摊销费无形资产摊销年限年，其他资产摊销年限年。经测算，年摊销费万元。详见附表无形资产及其他资产摊销估算表。财务评价指标财务盈利性分析总投资收益率总投资收益率年均利润总额总投资万元万元资本金净利润率资本金净利润率年均净利润总投资万元财务净现值及内部收益率在不考虑项目兴建所需资金来源及构成的情况下，从项目本身的角度来计算和评价全部投资所获得的经济效益。根据财务现资金流量计算结果。在选择基准贴现率条件下，项目在经济寿命期年内万元税后，税后。说明项目盈利能力较强。清偿能力分析投资回收期累计净现金流量出现正值的年份出现正值年份上年累计净现金流量绝值出现正值年份当年折现净现金流量年不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平衡指标计算基础数据取第年为代表年份进行计算，该年的盈亏平衡基础数据为盈亏平衡基础数据表序号项目单位基础数据年经营收入万元年总成本万元年固定成本万元年变动成本万元年营业税金及附加万元单项产品收入比重单项产品收入比重表序号项目单价元年产量吨收入万元比重小计生物有机无机复合肥综合边际贡献率综合边际贡献率年经营收入年变动成本年营业税金及附加年经营收入全部产品盈亏平衡经营收入全部产品盈亏平衡经营收入年固定成本综合边际贡献率万元单项产品保本销售量单项产品保本销售量全部产品盈亏平衡经营收入单项产品收入比重单项产品单价生物有机无机复合肥保本产量吨生产能力利用率生产能力利用率产品保本销售量年产量盈亏平衡分析以生产能力表示的盈亏平衡点为，即项目生产量只要达到项目设计生产能力的，企业就可以保本。由此可见该项目具有定的适应市场变化的能力。盈亏平衡分析图盈亏平衡分析图形敏感性分析临界点分析在项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量产品价格主要原材料价格和建设投资。各单因素变化正负和时对财务内部收益率影响的程度见下表敏感性分析计算表序号不确定因素变化率内部收益率临界点基本方案产品产量产品价格原料价格建设投资临界值分析临界值分析计算表序号不确定因素单位临界值产品产量吨产品价格元吨原材料价格元吨建设投资万元敏感性分析图敏感性分析图财务评价结论盈于平衡分析结果说明，项目生产能力利用率为。盈亏平衡点较低，说明项目预期盈利水平较高而投资风险小。经敏感性分析结果表明，产品价格变化对财务收益率影响相对较大，原材料价格次之，建设投资变化对财务内部收益率影响较小。允许有机肥销售价格降低的最大幅度约，临界值元吨原材料价格提高的最大幅度约，临界值万元建设投资增加的最大幅度约，临界值万元。变化幅度超过这个极限，项目将不可行。第章社会效益和生态效益分析项目对社会的影响分析项目对所在地产业发展的影响州畜禽养殖有限责任公司拟建的生物有机肥工程，年处理养殖场固废物吨，将极大地改善企业所在地的生态环境和生活质量，对于促进企业所在地的工农业旅游业的发展，改善居民的生活环境减少疾病，特别是对下游集中饮用水源有效保护有着十分重要的意义。项目对所在地居民就业的影响项目的建设和运营使当地下岗职工和农村剩余劳动力增加就业机会，就本企业就能安排就业岗位个。项目对不同利益群体的影响项目建设直接受益者为所覆盖的规模养殖企业和全县有机肥使用的农户，按企业的运作模式，这些规模养殖企业将按农村经济合作组织模式组成共同体。受益农户将生产销售有机农产品。项目对生态的影响分析污染物排放量粪尿排放量序号项目存栏每头排量全场排量年排量吨年粪尿粪尿粪尿固含量母猪公猪仔猪育肥猪合计冲洗水排放量序号项目存栏每头排量全场排量年排量吨年母猪公猪仔猪育肥猪合计粪便中污染物平均含量吨序号项目总磷总氮猪粪猪尿冲洗水粪便中污染物排总量吨年序号项目年排量总磷总氮猪粪猪尿冲洗水合计项目对污染物的影响企业生猪养殖场规模为年出栏肥猪万头,生猪存栏头。企业采用微生物发酵床零排放技术结合有机肥加工处理,年削减量吨,年削减量吨,年削减量吨,总磷年削减量吨,总氮年削减量吨。项目与所在地互适性分析利益群体对项目的态度及参与程度本项目的利益群体主要是规模养殖企业和种植农户，经调查了解，他们均乐意加入联合体经济组织，并愿意在农产品基地种植过程中使用公司配套的有机肥。各级组织对项目的态度及支持程度本项目建设首先得到县委县政府的支持和肯定，该项目符合地方经济发展的需要，是实现资源综合利用，保护环境的重要途经。同时与之有关联的部门，如环保农业电力通信供水技术监督卫生工商等部门对该项目的建设都给予支持。社会评价结论该项目建设对社会的影响因素主要为正面效应，没有负面影响。利益群体为受益群体，不会对利益群体产在损害。第章风险分析项目主要风险因素识别项目的风险因素包括市场风险资源风险技术风险工程风险资金风险政策风险外部协作条件风险社会风险等。本项目风险因素主要是市场风险。从市场风险看。有机肥主要是人们对其质量的认同程度和使用习惯。风险程度分析市场风险程度为般。防范和降低风险对策风险的控制关键要做到对市场情况有比较透彻的了解，从而找到适合厂商自身特点的切入点，使厂商进入该市场。拓展有机肥市场，针对上述风险因素,防范和降低风险应采取以下措施加大宣传力度，进步提高无机肥过度使用对土地的掠夺性经营，造成土地酸碱度严重失衡，肥力下降，农产品品质下降所带来严重后果的认识。从而改变现有施肥习惯增加有机肥施用量因其技术使用原料为生猪规模养殖场所产生的固废物，要求每天有相当的量需求。所以生产有机肥必须与企业相关产业配套。加强企业管理，建立建全各项管理制度，制定工艺操作规程，从严治厂。重点是加强员工技术培训，造就批高素质的员工队伍，严格按技术操作规程，工艺纪律操作，确保产品达标。第章研究结论与建议推荐方案的总体描述项目研究中主要方案的选择县地处武陵山区，远离大中城市，植被无工业污染，且土壤富含硒元素，是生产无公害食品最理想的自然环境。利用企业废弃物生产无公害蔬菜专用肥料，这方案的选择是正确的。项目建设规模为建设年产吨有机肥生产线。其规模符合县及企业发展的客观实际。项目采用的生产加工技术为中国农业机械化科学研究院畜禽机械研究所提供的生产技求和设备，技术成熟可靠。项目的社会生态效益评价州畜禽养殖有限责任公司拟建的生物有机肥加工生产线，年处理养殖场固废物吨，将极大地改善企业所在地的生态环境和生活质量。项目的建设和运营使当地下岗职工和农村剩余劳动力增加就业机会，项目投产后能安排就业岗位个。项目的经济效益评价项目总投资万元，其中固定资产万元，流动资金万元。项目投产后年均营业收入万元，年均利润总额万元，年均所得税万元，年均净利润万元。经财务分析，项目总投资收益率，所得税后财务净现值万元，所得税后内部收益率，投资回收期年，从以上各项经济指标可以看出，该项目经济效益较好。结论与建议结论该项目建设符合环境保护资金投向,它是个集环境效益和社会效益于体的好项目。综上分析，该项目完全可行。建议项目批准后，企业应组织专业人员，精心设计，精心施工，争取早竣工早运行早受益。建议项目建设单位合理调度资金，以确保本项目顺利实施。建议项目管理部门尽快对该项目予以审查批复，并希望得到国家有关专项资金的支持。附表附件附图财务报表主要经济评价指标汇总表建设投资估算表建筑工程费估算表设备购置费估算表工程建设其他费用估算表建设期利息估算表流动资金估算表项目总投资使用计划与资金筹措表营业收入营业税金及附加和增值税估算表总成本费用估算表外购原材料费用估算表外购燃料和动力费估算表工资及福利费估算表