，建立常态化检查制度，认真进行落实，确保乡镇村资金规范安全使用，发挥资金使用效益。加大宣传培训工作力度。是加大宣传，增强单位领导财经法纪意识。通过认真学习宣传中华人民共和国审计法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定财政违法行为处罚处分条例等法律法规,严格执行财经法纪，加强和完善政务公开财务公开，增加乡镇村级资金使用透明度，增强领导干部法律意识二是加大培训力度，特别是加强对村级财务主管部门的培训监管力度，提升村级财务规范化管理水平。全文完年月日分县市县乡信息交流和通达制度落实不到位，涉及乡镇的资金管理办法资金拨付文件等不能及时下达到乡镇财政管理局和乡镇财政所，对乡镇资金监管带来困难。六在乡镇村级财政财务管理方面。是部分乡镇往来账务清理不及时，挂账金额大时限长。如博湖县各乡镇截止年月底，暂付款挂账万元，暂存款达万元若羌县吾塔木乡暂付款挂账万元，其中涉及个人暂付款项多达笔单位款项笔，且挂账时间长长期不清理二是部分乡镇财政所账务处理不规范，资金没有按照政府收支分类科目记账。若羌且末轮台等县市不同程度存在将在县直部门已经列支后转入乡镇的资金在暂存款或拨入专款等科目进行核算的问题三是部分乡镇专项支出明细账不健全，账目难以反映专项资金使用的具体情况。部分乡镇乡村资金与村级资金混用，不能全面反映村级收支全貌四是部分乡镇非税收入没有及时缴库。如若羌县吾塔木乡财政所将土地承包费万元，上缴国库万元，坐支万元且末县巴格艾日克乡收取捐赠款万元，未按规定上缴国库，在基本户直接列支。轮台县野云沟乡阿克阿牧村年月及月收取土地承包费共元直未缴入村级资金银行账户。五是部分村级会计基础不规范，村级普遍存在会计及出纳人员无从业资格证，会计核算制度使用不统。会计记账凭证附件不全，会计记账不使用支票头银行对账单。年末帐表帐薄打印不全，装订不齐全，账表不符现象比较突出。票据使用不规范，存在几个村共用本收据，同时有记账窜户等现象。六是部分村级支出存在白条入账问题。如财政所工作人员少，部分乡镇只有个报账员，很多乡镇岗位都是通过公益性岗位解决，随着乡镇财政及农村综合改革业务范围的不断扩大及科学化精细化管理的要求不断提高，现有人员只能满足日常工作，加之公益性岗位人员报酬低专业不对口人员不稳定，加强村级财务监管心有余而力不足二是现有村级财务人员年龄结构和知识结构老化，村级财务人员部分是原乡政府的会计或出纳，部分是村民聘用为临时工，无会计从业资格，无专业能力，且人员调整更换频繁，财经政策法规知识匮乏，造成村级财务核算不规范。五下步工作计划和措施针对各县市自查和自治州督导组抽查发现的问题，我局召开局务会议专门讨论进行了研究，制定了以下整改措施扎实开展重点检查工作。局预算科国库科乡财局牵头制定了重点检查方案，重点检查工作从月日开始，确保重点检查面不低于，重点检查工作采取规范化的监督检查模式进行，对重点检查范围内的每个乡每个村出具检查结论和，要求限期进行整改。边检查边纠正边整改。针对自查和州财政督查已经发现的问题要求各县市逐项进行整改，能纠正的立即进行纠正，不能纠正的由县级财政提出专项整改意见，报县人民政府研究后提出处理意见，各县市的处理意见报州财政局备案,州财政局对各县市整改落实情况进行督导检查。从理顺乡村财政财务管理体制机制出发，进步完善乡镇村级财政财务管理各项制度。州级财政要进步加强对乡镇村级财政财务管理的指导，结合自治区精神拟定相对规范相对统的乡镇村级会计核算银行账户开设票据使用资产处置等指导意见，把乡镇村级财务检查轮台县野云沟乡野云沟村支付办公经费万元铁热克巴扎乡曼曲鲁克村支付工程款万元策达雅乡多斯买提村支付村办公室建设款万元艾子甘村委会支付村委会维修费万元克孜勒村支付平地费万元等均无发票，以白条入账。七其他方面存在的问题。是部分资金发放不符合现行政策规定。焉耆县财政对预算单位安排拨付了团体社保补充险职工意外伤害险等商业保险，不符合现行有关政策规定博湖县人民法院办案津贴无发放依据，标准不查干诺尔乡乡发放福利费每人元和静县部分单位发放机关效能奖，无发放依据。二是财务管理不规范，单位虚列收支现象。如焉耆县政府购岗公益性岗位等收支全部由政府虚列，预算单位只在往来中反映，年终决算由政府上报，虚列收支库尔勒市财政局将单位社保资金两奖公益性岗位等个人资金转入预算单位基本户的情况。三是支出科目使用不规范。部分县市预算单位支出科目应列为接待费会议费差旅费等开支项目，列入其他支出。四是部分财政专户资金归并管理后，分账核算混乱。如焉耆县财政局将社保基金账户归并管理后，将各社保基金户利息收入按平均利息分摊，或归并至其中个账户下，造成分账核算混乱。四乡村两级财务存在问题的成因从机构设置和职责分工来看，目前我州各乡镇财务由乡镇财政所管理，县财政局对乡镇财政所业务进行指导和监督，乡镇财政所主要负责乡镇财务核算资产管理涉农补贴发放乡镇财政资金监管和农村综合改革等工作。村级财务主要由乡镇农经站负责管理和核算，县农经局负责对其进行业务进行指导和监督。形成目前乡镇村级财务核算不规范的原因款印鉴管理及交接制度是否健全落实是否有效④不合规财政专户是否已全部撤销，财政专户是否全部归口至国库部门统管理是否开展了对预算单位账户的清理撤并。是否建立规范的预算单位账户管理办法账户审核制度和账户管理档案制度是否使用规范的国库集中支付业务系统，规范资金支付和清算业务流程，严格以指标控制拨款，确保财政资金在最终支付前封闭运行在国库单账户体系之内集中支付业务代理银行是否存在先清算后支付设立清算资金过渡账户等行为是否建立规范的零余额账户转款审批制度，县市财政是否存在将国库资金转入财政专户或预算单位实有资金账户等问题是否全面完成了乡镇级国库集中支付改革工作，乡镇国库集中支付业务是否规范等。五县级财政与乡镇财政信息交流和通达制度落实情况。重点检查县财政是否按要求及时将财政资金管理各项制度资金文件及时传递给乡镇财政所。六乡镇村级财政财务管理是否规范。主要包括乡镇村级收入是否实行收支两条线管理乡镇财政所或村级资金管理部门岗位设置是否合理，资金稽核对账等内控制度是否健全乡镇村级财务开支是否存在坐收坐支等问，审批手续是否健全，是否存在白条入账等问题④乡镇村级财政资金专户开设是否经过县级财政部门审批，是否存在私设小金库等问题乡镇村级国有资产处置是否规范，有无履行审批程序，资产处置出租收入是否全部纳入预算管理村级集体经济账户是否由乡镇级进行管理，财务核算是否按村级集体经济组织会计制度执行。乡镇及村级财务公开公示制度执行情况等。三自查和督导检查中发现的主万元水泵，未按规定计入固定资产。有的村已经登记入账的资产不属于固定资产范围。如若羌县吾塔木乡村将盘单价元炉筒子单价元等低值易耗品全部计入村级固定资产范围二是部分由财政资金购置的资产村级财务未登记固定资产账目，主要原因是传票在财政所，资产在村里使用三是个别乡镇处置固定资产不履行审批手续。如若羌县瓦石峡镇将县国土资源局捐赠的辆尼桑车以万元的价格出售给个人，资产处置收入近期才上缴县财政。轮台县轮台镇麦台村未经报批处理村办公室万元等。四在国库集中支付制度贯彻落实方面。部分县市财政部分支出未全部实现零余额账户办理。除预算内正常经费全部实行国库集中支付外，部分专户资金和往来款项依然未实现国库集中支付，游离于预算指标之外，资金通过实拨方式进行，不利于财政监管。财政部门专户已全部实现归口管理。部分预算单位账户管理不规范，部分专户未按规定撤销。部分县市存在对外借款现象，往来资金未用指标控制拨款。和硕和静焉耆博湖等县市目前往来指标没有通过大平台业务系统，往来资金的拨付游离于国库集中支付之外，未能实现用指标控制拨款。存在国库资金转入财政专户和预算单位实有资金账户等问题，县财政年终将国库资金转入财政专户和单位基本账现象较多。部分县市由于动态监控系统目前仍未上线，往各预算单位基本账户转款问题无法做到有效监督。部分县乡集中支付业务代理银行存在先清算后支付的行为。通过这次检查，将加大资金管理力度，坚决杜绝代理银行的先清算后支付的行为。五县乡财政信息交流和通达制度落实情况。问题。在组织财政收入方面。部分县市存在财政收入不及时缴库现象。主要是博湖县年部分财政收入未及时足额缴库，存在延压缴库现象，年未缴财政收入万元，在年上缴和硕县应缴财政土地出让金和应缴自治区财政新增建设用地使用费未能同步，年底国土部门上缴土地出让金余万元未上缴国库，在年上缴博湖县水管站在征收水资源费时，未实现电子化缴库，有手工填票先缴入基本户，再从基本户转入非税收入户缴库的现象。二在专项资金管理方面。各县市能够加强专项资金的管理使用，经县市自查和督导组抽查，专项资金基本做到了专项款专用。存在的主要问题是部分乡镇专项资金和村级专项资金混用，村级转移支付资金如事议等由乡镇领导审批，村级资金转移支付资金使用未经村民理财小组审批等。三在固定资产管理和处置方面。县市固定资产管理相对规范。各县市基本建立了行政事业单位资产管理办法资产配置标准资产处置细则部分县市资产管理参照州本级的管理办法资产配置标准和处置细则执行。资产处置全部纳入预算管理，资产处置调拨程序和档案资料等齐全。个别县市存在资产处置不履行财政部门审批手续等问题，如若羌县成立机关后勤中心，将县直行政事业单位公车收回统管理，车辆户口仍在各单位，对车辆的处置该单位进行擅自处置，未履行资产处置程序。乡镇和村级固定资产管理相对滞后。部分乡镇存在以下问题是部分村级固定资产台账不健全，部分乡镇村级资产不按规定及时