1、要不断地提升管理水平，增强核心竞争能力。内部控制是医院管理水平提高的重点和关键措施。在推行内部控制过程中，医院领导重视程度不够时，可通过以下三个方面逐步取得领导的支持和员工的理解。一是要提高领导意识。《会计法》和《内部会计控制基本规范》(财会[2001]41号)均规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。二是要认真学习内部控制相关规范，加强培训宣传，让领导和员工深刻认识内部控制的作用。医院可通过建立良好的内部控制体系，实现对权力的制衡、监督，提高决策的民主性、科学性，保证财务收支真实、合法、效益，维护资产管理安全完整，防止损失、滥用和毁坏等不良行为发生。同时，制定良好的制度并加以有效实施，能够强化风险防控能力，达到抑制及至消除腐败现象的目的，也能保护。

2、技术人员和审计人员应对整个施工环节、用工用料进行事前、事中、事后监督、审计，财务监督工作必须贯穿于基建的始终。5、医院费用支出内部控制。建立适合医院发展的成本费用内部会计控制体系。医院全成本核算责任中心和行政后勤科室、医技科室、临床门诊、临床病房科室要制定费用支出预算计划指标和定额，制定成本控制目标，推行成本核算，利用计算机网络正确将医疗过程中的全部资金耗费进行费用归集和分配，进行全成本核算与管理。药品支出是医院经济支出的重要组成部分，控制药品费用支出在医疗成本中的份额，最大限度地降低医疗营运成本，加强医院成本控制7、缺少有效的内部审计监督和评价机制。一些医院没有设立内部审计机构或者虽然有审计机构，但人员配备不齐，从人员上缺少独立性和权威性，行使内部审计缺乏内在动力。虽然某些医院设置了内部审计机构和配备了人员，但由于人员素质低和制度不健全。

3、变家长制管理思想，强化风险意识，评估财务风险和外部环境，培育诚实守信、开拓创新的团队协作精神树立现代管理理念，把内部控制视为医院管理中不可缺少的重要组成部分，把内部控制当成每位职工的计部门缺乏相对的独立性，无法对控制活动开展有效性评估，控制活动流于表面，导致内部控制失效。(二)医院内部审计力度薄弱目前大多数公立医院都设立了独立的审计部门，但是审计部门与其他业务部门属于平行科室，工作缺乏相对独立性，无法确保其独立履行审计职责。医院内部审计部门分工与职能不明确，人员配置不合理，业务水平落后，审计范围狭窄，造成多数内部审计部门不能定期开展内部审计监督活动，无法对医院的内部控制活动开展定期的评价活动。(三)医院文化建设有待加强医院的主要业务是提供医疗卫生服务，多数管理者对提高医疗技术、加强医疗服务十分重视，但对于医院内部控制仍采取传统的管理方法，。

4、。2、医院内部控制制度缺乏科学性、时效性和连贯性。医院对外部环境和业务等变化缺乏预见性而导致管理落后，没有随着时代和自身业务的发展及时修订相应的处理程序和制度，造成一段时间内部控制制度落后甚至无章可循，使内部控制失去连贯性。基层医院的信息化投入不够，许多环节还停留在手工操作的阶段。3、医院内部控制管理人员素质偏低，诚信度不足。现在很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，综合素质偏低，参加学习培训的机会很少，职责意识不强，业务不精通，在心理上、技能上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制程序或措施经常理解不到位，不能适应岗位要求。4、内部控制执行成本增加，影响和制约内部控制发展。内部控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，每一个程序的执行都需要付出一定的执行成本。一方面内部控制系统设置了关键控制点，运行的效果可能就好，控制。

5、的品种越来越多样化，其性能也在不断完善，促进了医疗技术的发展，同时也为医院的耗材管理工作带来了若干问题及新的考验。加强高值耗材的内部控制建设，有利于促进医院的精细化管理。开展医院高值耗材内部控制建设应该重点关注以下几个方面一是建立全面的内部控制的制度。结合医院的实际情况，制定和完善高值耗材管理制度规范高值耗材请购、审批管理、采购、领用、收费流程、追溯管理等，不同流程和环节既相互协作，又互相制约，不相容职务相互分离。二是全面梳理业务，明确风险点和控制点。高值耗材使用管理的几个关键环节是准入控制、品种管理、资证和效期管理、采购价格管理、验收管理、使用收费和使用合理性评价等。(1)负责内部控制的建设工作，不能既当裁判员，又当运动员。第二，要提高内部审计机构层次，强化其权威性和独立性。只有内部审计的独立性和地位提高了，才能更好地监督医院内部控制的。

6、，因此只是审核会计账目而已，却很少涉及内部稽查、评价内部控制制度等方面，然而，根本不能充分发挥审计的监督和评价作用。内部审计人员认识不到自身工作的重要性，工作中缺乏主动性和能动性，使内部审计部门形同虚设。二、医院财务内部控制制度的主要内容1、医院授权批准制度。医院应建立医疗业务开支的常规授权和例外业务的特别授权体系，明确授权批准的方式、权限、程序、责任。对于大额支出及非正常性支出，应当实行集体决策或者联签制度，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。同时要防止各个主管副院长各自为政，只考虑自己所主管部门经济活动的需要，不考虑医院全局的整体计划，化整为零进行审批，造成资金使用比例失衡。要建立、完善医院物资采购授权批准制度，重要项目采购决策需集体研立起来，未设计合理的内部控制制度，即使建立了内部控制制度也未得到有效执行，有的根本是形同虚。

7、员工和岗位的安全。三是要转换观念。内部控制不是要把事情管死，而是要解放管理者，推动单位良性运营。内部控制在很制制度进行综合评价，并制定相应的奖惩办法，做到压力和动力相结合，最终达到内控制度有效的运行。5、加强风险评估。随着经济的发展，经济环境的变化，医院面临的经营风险日益复杂化，如资产风险、信息系统风险等，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对其面临的经营风险进行全面防范和控制。6、建立完善的医院内部控制成本核算体系。必须在医院的财务内部控制体系中建立完善的成本核算制度，来确保最大化降低医院运营成本。将医院的各种财务活动纳入到医院财务内部控制的内容中去，科学合理地安排资金的使用，从而加强对医院成本的核算和监督。财务部门一定严格落实医院财产的相关管理，来保证医院财产的安全，降低医院经营的成本，加强医院人。

8、员的财务内部控制的意识，让全体的医院工作者都能够明确自己在财务内部控制中的职责所在，强化医院管理人员在财务内部控制中的重要性。保证医院能够最大限度地为人民提供医疗服务，不断提升医院的管理水平。7、提高信息质量，确保信息传递通畅。提高信息质量，可以对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施负总责。医院负责人对内部控制的态度是影响内部控制有效性的关键因素，并能减少特定控制被忽视或规避的可能。医院领导要改变家长制管理模式，结合本院实际情况和医院特色，制定完整的内部控制制度。只有管理当局重视内部控制，全院上下统一认识，由医院各个层次的人员，上到院长下到各部门、科室职工共同实施，才能保证内部控制的建立健全和有效实施，使内部控制在实际执行中得到不断发展、改进和完善。2、加强内控制度管理人员的选用。内控制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也会形同虚。

9、部控制建设中，还要关注高值耗材的年度采购计划的制定、结算、高值耗材采购价格和使用情况的公示制度、供应商的评价、对高值耗材全流程的监督和改进等，通过过程的持续改进和监督，建立科学合理的高值医用耗材医院财务管理内控制度。问题如何实现医院内部控制信息化，让医院的的内部控制快速有效地落地?《行政事业单位内部控制规范》提出单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。要将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。在实践中元为重要损失，10万元以上为重大损失。将两个维度相结合，不大可能发生且影响程度较小的，是一般风险非常可能发生且对医院经济活动产生重大影响的，则是重大风险。具体业务如何加强高值耗材的内部控制建设?在医院的日常医疗活动中，高值医用耗材支出已成为除药品之外的又一占较大比重的支出项目，医院高值医用耗材。

10、正常运行，才能更好地履行内部审计改善经营管理的职能。第三，内部审计要对医院内部控制开展定期和不定期进行各项审计，并对医院的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程序作出评价，发现问题及时纠正，做到内部控制有效落地。第四，将内部审计的监督工作，从事后审计向事中审计及事前审计转移，防患于未然。目前，大部分医院的内部审计都是事后审计，主要起监督作用，随着内部控制体系的完善，内部审计将对内部控制的全过程进行全方位的监督和评价，它的作用将更多的体现在事前预防和事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把风险降到最低程度。五是要重视内部审计在内部控制评价中的作用。内部审计可以通过对医院内部控制的有效性进行评价，发挥日常监督的专业特长，并与外部审计配合，内外联动，发挥内部审计对内部控制的日常评价作用，提高内部控制制度的国家医疗卫生改革的推进，医院。

11、目的就容易达到，但同时也会增加执行成本。因此，、制衡的原则，合理设置内部治理机构，明确各业务科室职责权限，避免职能交叉、缺失或过于集中，形成各负其责、相互制约的工作机制。院领导是医院决策层，应该定期召开会议，对重大决策、重要经济事项、重要人事任免及大额资金使用和固定资产采购等业务，实行集体决策、联签审批制度，必要时召开职工代表大会商讨，并报上级主管单位或财政部门核准财务部门作为内部控制牵头部门，负责组织协调单位内部控制日常工作，制定内部控制手册并组织落实，指导内部控制与医疗业务及其他管理活动的整合。其他各部门应当积极配合内部控制牵头部门，认真执行单位内部控制管理制度，加强对本部门实施内部控制的日常监控，落实内部控制的相关要求。(三)强化文化宣传引导，营造浓厚的医院文化氛围医院应当加强员工特别是管理人员对内部控制的重视，加强文化建设，彻底改。

12、。由于内控人员的素质不高，对内部控制的程序或措施经常理解不到位，主观上使内控制度在执行中偏轨，造成会计信息失真。应重视对内控制度管理人员的选用和培训，加强内控制度管理人员及业务人员素质控制，建立岗前培训、职业道德教育、在职人员定期或不定期再教育制度，特别加强诚信教育，把诚信教育放在首位，注重法治与德治并重，确保会计信息的真实性，提高会计信息质量，重塑会计诚信和道德价值观念，确保会超现象，即超投资、超概算、超标准，基本建设投资概算有很大随意性。对投资项目要事先进行市场调查，论证、分析、预测、做出可行性评估报告，以降低投资风险，避免投资损失。应建立投资授权审批制度，大型基建、维修项目投资必须成立招标、投标领导小组，将申请、管理、招标3个部门3个环节相互分离，相互牵制。要加强基建项目预算编制与审核控制，根据投资总额大小确定概预算及拟选单位。工程。

参考资料：

[1]落实全面从严治党责任、抓企业党建方面存在的问题（第10页，发表于2022-06-25 22:14）

[2]落实全面从严治党方面存在的问题及整改措施方案（第8页，发表于2022-06-25 22:14）

[3]落实全面从严治党方面存在的问题和整改措施方案（第6页，发表于2022-06-25 22:14）

[4]落实全面从严治党方面存在的问题和措施（第11页，发表于2022-06-25 22:14）

[5]落实全面从严治党方面存在的问题和不足（第6页，发表于2022-06-25 22:14）

[6]落实全面从严治党方面存在的问题（第21页，发表于2022-06-25 22:14）

[7]落实全面从严治党存在的问题及整改措施方案（第10页，发表于2022-06-25 22:14）

[8]落实全国从严治党责任方面存在的问题（第13页，发表于2022-06-25 22:14）

[9]落实两个责任存在的问题（第11页，发表于2022-06-25 22:14）

[10]落实好两面人之气方面存在的问题清单及整改措施方案（第5页，发表于2022-06-25 22:14）

[11]落实党风廉政“一岗双责”存在的问题（第11页，发表于2022-06-25 22:14）

[12]落实从严治党责任方面存在的问题及整改措施方案（第12页，发表于2022-06-25 22:14）

[13]落实从严治党存在的问题及整改措施方案（第17页，发表于2022-06-25 22:14）

[14]论我国保险监管存在的问题及对策（第7页，发表于2022-06-25 22:14）

[15]律已不严方面存在的问题（第6页，发表于2022-06-25 22:14）

[16]履行意识形态工作责任情况报告存在的问题（第22页，发表于2022-06-25 22:14）

[17]履行管党治党责任方面存在的问题（第16页，发表于2022-06-25 22:14）

[18]六大纪律方面存在的问题（第20页，发表于2022-06-25 22:14）

[19]领导组织生活方面存在的问题清单（第11页，发表于2022-06-25 22:14）

[20]领导组织生活方面存在的问题及整改措施方案（第8页，发表于2022-06-25 22:14）