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收入的计算，城市维护建设税和教育附加税分别按营业额的和征收。

所得税按有关旅游业发展政策，项目开发建设期免交，投入运营后按交纳。

三经营收入测算经营收入的估算经营收入测算以年旅游客源市场预测人数为基数，根据游客消费水平资料，年均经营天数取天，经营饱和度取。

经营收入测算标准及有关经营收入情况见表经营收入测算标准表序号收入项目元年元人次日周转次数日均接待人次年可用天数年收入万元驻区企业场地租金驻区企业服务费旅游收入旅游产品收入培训餐饮会议活动合计营业税金及附加的估算本项目税金及附加包括城市建设维护税和教育费附加。

营业税税率为城市建设维护税按增值税的教育费附加按增值税的分别计算，年营业税金及附加为万元。

营业收入营业税金及附加估算结果详见财务评价附表。

四经营成本测算工资福利费项目劳动定员人，管理人员年均工资为万元，技术人员年均工资万元，工人年均工资按万元计算，各种福利费按工资的计提。

年工资及福利费估算为万元。

工资福利费估算结果详见财务评价附表。

经营费用经估算本项目年经营费用为万元。

其他费用估算修理费项目年修理费用按固定资产原值的计提。

折旧费固定资产折旧均采用平均年限法计算。

其中房屋折旧年限按年残值率按计算设备按年残值率按计算。

摊销费项目摊销费包括无形资产摊销和其他资产摊销，本项目无形资产摊销按年其他资产摊销按年计算。

其他费用本项目其它制造管理和销售费用计提销售收入的。

五财务盈利能力分析按照方法与参数的有关规定，本项目盈利能力指标计算了总投资收益率财务内部收益率财务净现值资本金净利润率资本金内部收益率和项目投资回收期六财务生存能力分析从财务附表之财务计划现金流量表可以看出，计算期内各年经营活动现金流入均大于现金流出。

从经营活动和筹资活动的全部净现金流量看，计算期内现金流出均大于现金流出。

说明各项资金运营情况良好，项目有足够的经营活动净现金流量，来维持正常的经营活动，项目财务状况良好。

因此，项目具备财务生存能力。

因此，项目具备财务生存能力。

七不确定性分析由于旅游投资项目所涉及的不少方面都具有长期性和变动性，会受到储多因素变化的影响，这些难以预知的变化因素决定了旅游企业投资效益的不确定性，投资风险般是难以避免的。

为减少投资风险，提高投资安全性，最大程度地实现预期效益，有必要进行项目不确定性分析。

盈亏平衡分析从经营收入的预测中，可知影响项目投资收益大小的主要因素为各项旅游收入的价格和旅游客源市场量，当以生产能力利用率表示该项目的盈亏平衡点时即该项目游客人数达到设计能力的即可保本。

表明项目盈亏平衡点不高，具有定的抗风险能力，详见经济评价盈亏平衡分析附表及附图。

敏感性分析对该项目进行敏感性分析可见各项旅游收费价格及客流量的变化对项目效益的影响最大，最为敏感，建设投资及原材料费的变化相对影响较小。

但在投资上升旅游收入价格下降运营成本增加运营负荷即旅游规模下降的不利条件下，项目财务内部收益率仍分别为和，均高于设定的基准财务内部收益率。

表明项目具有定的抗风险能力，详见经济评价附敏感性表。

八财务分析评价结论经计算，本项目各项财务评价指标较好。

生存能力分析显示本项目不会依赖短期融资来维持运营，财务生存能力尚可。

敏感性分析和不确定性分析，都显示本项目有定的抗风险能力，经济分析可行。

综上所述，本项目财务可行。

九国民经济评价国民经济分析是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察投资项目的效益和费用，分析计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。

分析方法及依据本项目属于基础设施建设项目，除了上述的经济效益外更主要的是形成社会效益和国民经济效益，因此本项目从社会效益以及项目对当地经济发展的促进带动作用等方面进行了国民经济效益分析分析。

评价方法本项目采用“费用效益”分析法，遵循费用效益范围对应致的原则和“有”“无”比较法的原则，在财务评价的基础上进行国民经济评价。

评价依据与有关规定建设项目经济评价方法与参数第三版建设项目经济评价参数研究投资项目可行性研究报告研究指南投资项目经济咨询评估指南国家现行的有关经济法规和文件评价期内费用效益价格不变的原则评价期末，固定资产余值以负值形式计入成本中。

评价采用的基本参数社会折现率社会折现率是建设项目国民经济评价中衡量经济内部收益率的基准值，也是计算项目经济净现值的折现率，是建设项目可行性的主要判别依据。

本项目社会折现率取。

计算期本项目评价年限按年计算其中建设期年。

影子工资换算系数按照投资项目可行性研究报告研究指南的要求，本项目影子工资换算系数取值为。

费用效益识别与估算费用分析本项目主要费用包括原辅材料成本人员工资修理费以及管理费等其他费用，在财务评价数据的基础上进行分析计算具体数据见财务评价表。

效益分析本项目的效益除了财务评价的收益外还具有巨大的社会效益，项目实施后可带动第三产业等相关产业发展，提供更多的就业机会，增加地区国民经济收入。

文化旅游业关联带动能力强，本项目实施后将间接带动服务业交通运输业等相关产业发展，可以加快地方产业结构调整，据世界旅游组织测算，旅游业每增加元，可以带动相关产业收入元。

据世界旅游组织的测算，旅游业内每增加个从业人员，就能间接带动相关产业新增从业人员五个。

费用与效益的调整按照国民经济评价要求，对项目投入物和产出物应采用影子价格进行测算，剔除转移交付资金，因此，应将估算投资调整成经济费用。

转移支付调整将各项税金国内借款利息作为转移支付，不再作为项目的支出。

外部效益和外部费用计算将未涉及的外部效益和外部费用计算入项目的效益和费用当中。

建设投资调整将项目建设投资进行调整，其中的税金建设期利息涨价预备费作为转移支付从支出中剔除，其余的费用影子系数对建筑工程费用进行调整。

国民经济评价经济费用调整单位万元序号项目财务评价调整原则国民经济评价国民经济评价比财务评价增减建设投资建安工程费用调整工程建设其他费用不调其中土地使用费调整基本预备费不调铺底流动资金调整项目总投资年运营费用的调整对人员工资及福利进行调整，调整后的人员工资及福利为万元。

对原辅材料及动力成本用影子价格进行调整，维修费管理费等其他运营费用不做调整详见国民经济评价附表。

效益调整将财务评价中的收入用产出物的影子价格进行调整，加入项目的外部效益详见国民经济评价附表。

国民经济评价指标及结论根据规范要求，在本工程的国民经济效益评价中，以经济内部收益率经济净现值作为评价指标详见国民经济效益费用流量附表。

经济内部收益率经济内部收益率是项目计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率。

经计算本项目经济内部收益率为，超过设定的基准收益率。

经济净现值经济净现值是指用社会折现率将项目计算期内各年净效益流量折算到项目建设期初的现值之和。

经计算本项目经济净现值为万元。

国民经济评价结论经测算该项目经济内部收益率为，全部投资经济净现值为万元。

从国民经济收益率来看，大于基准经济收益率的要求。

因此，该项目建设是可行的合理的。

第二十章社会评价社会影响分析文化旅游业关联带动能力强，可以直接或间接带动相关产业的发展，据世界旅游组织测算，旅游业每增加元，可以带动相关产业收入元。

本项目的建设可提供多个就业岗位，同时通过皮影艺术的保护，将会大大增加掌握此民间技艺的农民就业机会，有利于社会稳定。

项目建设，合理地利用了当地的文化资源丰富了昌平区的文化旅游产品，有力地提高昌平区和民间艺术的知名度，增强了市场竞争力。

可促进民间艺术的保护力度，为进步深入挖掘民族文化内涵和创新产品，开发弘扬其内在潜力打下良好基础。

可以改善和提高当地人民群众的生活质量，促进区域经济的发展和构建和谐社会。

二社会互适性分析市政府高度重视和支持本项目的开发建设，并给予定的政策来扶持项目建设。

社会对项目的适应性和可接受程度分析表序号社会因素适应程度不同利益群体当地群众积极主动地支持项目的开发建设组织机构政府高度重视和支持项目的开发建设，并给予定的政策来扶持项目建设技术文化条件可以满足本项目的开发建设需求经调查，当地政府和人民群众积极主动地支持本项目的开发建设。

昌平区当地各种物资设备供应充足，能够满足项目开发的技术物资人员等方面的需求，完全可以保证项目的开发建设。

三项目对国民经济的贡献衡量旅游业对国民经济贡献的指标较多，针对本项目的特点和具体情况，选用上缴税额投资回报率来说明项目对国民经济的贡献。

第二十章风险分析该项目属于较高投入投资类型，但收益利在万代。

工程的投资主要依靠企业自筹，资金链条还主要依靠经营收入来解决，在项目建设和经体而言基本上大同小异。

但若深究之，仍然是个个“十里不同风，百里不同俗”的“文化圈”，呈现众多带着相异文化痕迹的非物质文化遗产。

中国有个民族，这些不同族群和不同语系的民族，都有着各自不同的非物质文化