海关开设的银行账户台帐内存入与整个加工贸易合同所需进口料件的关税增值税等额的保证金。在所有成品出口后进行手册核销，核销结束由海关退还台帐内保证金。在实际操作中，由属地海关根据当地实际情况对加工贸易企业进行分级，对于风险较低的大部分企业并不要求其缴纳全额保证金，对于信用度较高的企业亦允许其开设空转台帐，无须提供保证金即可开展业务。这种方式同时考虑不同地区以及不同企业的实际情况，为加工贸易的迅速发展给予了大力支撑。然而这种政策的实施对于海关而言却面临着真实的监管风险。高报单耗擅自串料假结转和擅自内销是通过加工贸易渠道走私的主要手法。改革开放以来，随着上海加工贸易业务的快速发展，利用加工贸易政策牟取不法利益的行为时有发生。为保证加工贸易的健康发展，上海海关对加工贸易渠道走私违法行为的监管力度直在增加。但单耗误差以及串料的情况仍难以杜绝，海关的监管难度与日俱增。紧缩的海关监管加大企业经营难度限制类商品的增多，加大企业经营成本。第四章上海加工贸易升级转型的动因从年开始，我国针对加工贸易所涉及的商品设限，分为禁止限制和允许等三大类，并于当年发布第批加工贸易禁止类进口限制类商品目录。年至今，中国每年发布加工贸易禁止类目录，商品范围逐步扩大。年月，加工贸易禁止类目录发布，共有类商品被禁止通过加工贸易方式生产以及进出口，比上年新增类。该类商品若需进出口，只能通过般贸易之类的方式，接受全部的进出口监管限制并适应般关税政策。年月，经国务院批准，商务部与海关总署联合发布年第号公告，公布了新批加工贸易限制类目录，共有类商品受到加工贸易限制，与年相比大幅增加类。新增限制类商品涉及塑料原料及制品纺织产品家居用品等劳动密集型产品，占全部海关商品编码的。加工贸易企业在对列入该限制类目录的产品进行合同备案时，即申办加工贸易手册时必须开设银行保证金实转台账。这意味着以限制类产品作为加工贸易主要项目的企业，将承受急剧加大的资金压力。年月日，财政部发布关于取消部分商品出口退税的通知，通知自月日起，取消部分钢材化工产品有色金属加工材等六大类“两高资”高污染高能耗资源型共计个税号的产品的出口退税。与出口退税下调政策相配套的，还有加工贸易禁止目录的继续扩大，此次退税调整涉及的六大类产品，同时将被纳入加工贸易禁止类目录，不再享受进出口免税的政策。随着限制类商品的不断增长，势必对越来越多的加工贸易企业造成冲击。尤其对于传统加工贸易类的企业，其经营模式多为进料来料加工或贴牌生产，涉及的行业多为塑料制品纺织服装等大宗商品类。对未直未形成自主品牌的此类企业，其抵抗行业产业政策调整风险的能力很低，不可避免的受到相关限制政策的影响，其盈利能力也必将持续下滑。加工贸易限制类的相关贸易政策目的非常明确，即优化出口商品结构，控制“高耗能高污染和资源性”产品出口，减少低附加值低技术含量产品出口，促使贸易平衡，避免顺差过大，防止贸易摩擦，加快加工贸易升级转型和外贸增长方式转变，保证社会经济可持续发展。对于企业而言，则是通过政策的压迫推动其产业升级，使初级加工向深加工以及自主品牌建设转化。而且为配合国家实施区域性发展战略，对东部和中西部地区，加工贸易限制类商品政策的调整并不财政部，国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知，第四章上海加工贸易升级转型的动因是采取刀切的方式，而是实行差别政策，引导加工贸易由东部向中西部梯度转移。相关内容有东部地区新开设的加工贸易企业，不能开展涉及限制类商品的加工贸易而中西部地区类和类加工贸易企业仍实行空转台账管理制度。与这种政策差别相呼应的是中西部地区资源丰富，人口众多。而且与东部地区相比，劳动力素质差距并不明显，现已出现了些有强辐射能力的区域经济核心区，对东部加工贸易形成地域竞争。由此可见，对于政策的调整，相关企业应积极地应对，并且通过对自身的升级转型来更好地适应环境的变化，而不应味的抵制和对抗。上海的加工贸易企业，因较早地在上海市政府的引导下开始升级转型，面对此类政策调整会有更高的适应力。而东部的其它部分加工贸易企业，受劳动力以及能源价格上升导致成本持续增加，在这种政策的调整下也应及时转换思路，对未来的升级转型或是转移到中西部地区做好准备。繁琐的海关监管制度，影响企业的生产经营效率。加工贸易目前已经实现了进出口数据与加工贸易备案手册的信息化联网，对于提高海关监管效率以及企业的便利性起到了重要的作用，但当前加工贸易监管体制的改革和完善仍然显得滞后，难以适应加工贸易企业快速发展的需要。当今，管理的快速衔接订单的快速执行成为应对市场竞争的先决条件，尤其是以产业为代表的上海高新技术加工贸易企业，已经能够运用信息化现代物流等管理模式实现了生产的即时有效物流的配送及时，来适应产品周期短更新换代快交货要求严格的特点，而加工贸易监管制度的滞后对企业所要求的时效性和便利化无法保证。以目前上海的现状来看，纸质手册仍为进出口环节中的主要审核单元。这种监管模式在建立之初有着简单可靠的特点，非常适应简单的初级产品的加工管理。但当企业加工贸易项目产生快速的发展，例如类加工贸易企业，其加工贸易合同往往不再具有独立性，多为订购协议下的分批订单，而合同中的料件又种类多样，型号繁杂，数量巨大，来源不。份向海关申请备案的加工贸易合同所对应的料件来源国少者三四个，多者数十个，而且还有相当部分的料件需做国内的深加工结转。以往以单加工贸易合同由外经贸部主管部门审批在中国银行开设台帐由海关备案核销的监管模式已难以适应现代加工贸易发展的需要。尤其当企业涉及深加工结转，则需面对更多环节上的监管。按照目前上海海盛维我国东部加工贸易产业向中西部地区转移的可行性分析消费导刊，第四章上海加工贸易升级转型的动因关的规定，保税货物深加工结转采用计划审批制度，转出企业需凭中华人民共和国海关加工贸易保税货物结转深加工申请表向属地海关预申报结转计划。经转入地海关同意后，分批在转入地及转出口海关分别报关，之后办理结转运输。由此可见，当前深加工结转的模式仅适用于供应渠道单，产品初级简单的情况。对于那些料件来源较多，零部件复杂的企业，这种方式的灵活性极其欠缺。当家企业需同时接收几家甚至几十家国内加工企业的料件结转，而且各地海关对属地企业备案手册中的产品规格型号数量价格供货进度有效期都要协调致时，当前的监管制度已是完全无力支撑。因为相关的监管模式未能与时俱进，各环节已显得十分繁琐，结转速度缓慢。而结转速度的快慢首先影响加工贸易国产料件采购的发展，其次对当前对速度有着迫切要求的高新技术加工贸易企业有着致命的杀伤力。当前上海的深加工结转以及其它加工贸易监管模式虽然几经调整完善，但相对于企业的快速发展仍显得落后，限制了高新技术加工贸易的发展。而对于相关监管政策的滞后，上海加工贸易企业并不是完全被动，通过将企业信息化管理系统加强完善，可以主动地将企业所需与海关的监管制度相匹配，在最大的范围内提高生产经营的效率，取得市场竞争力。海关制度的调整涉及各方关系，难以在短期内做出较大的调整，这对于企业信息的建设提出了更高的要求。第五章上海加工贸易升级转型对策建议第五章上海加工贸易升级转型对策建议经过对目前上海加工贸易所面临的困境分析，可知国际经济环境的变化与国内经济产业结构升级调整的需要是促使加工贸易升级转型最现实的原因。加工贸易的升级转型是为了实现对我国国民经济的带动，二是为了能够应对激烈的国际竞争，使企业与地区经济都可以实现可持续发展。在对上海加工贸易升级转型对策进行分析时，要考虑到当前有利的条件，更应考虑到制约因素，以寻求对策实现突破。年的十六届三中全会指出继续发展加工贸易，着力吸引跨国公司把更高技术水平更大增值含量的加工制造环节和研发机构转移到我国，引导加工贸易升级转型。上海市加工贸易的发展贯彻了这发展战略，自年代年代中期起表现明显的升级转型态势，企业自身的良性发展与上海经济的稳定增长相得益彰，成为我国加工贸易发展的优秀代表。多年积累的经验和实力是上海加工贸易应对国际生产要素重组和产业转移的有力保证，也对上海加工贸易的升级转型提出了更高的标准和要求。加工贸易企业应该提高自身的经营管理能力，在不利的外部环境下发挥主观能动性，因时而变，以确保企业的生存与发展。政府应通过政策引导和行政制度的完善推动加工贸易产业结构的发展进步，放大加工贸易对上海经济的正面影响。“在制造业形的微笑曲线中，制造这环节处于价值的最低端，而研发增值率产品价值链装配物流营销品牌制造产品产业升级营销品牌升级研发创新设计关键零部件图微笑曲线届研究生硕士学位论文学校代码学号上海加工贸易升级转型研究院系教育中心专业工商管理研究方向现代企业管理指导教师熊琼副教授硕士研究生陈叶茂年月完成，华东师范大学学位论文原创性声明郑重声明本人呈交的学位论文上海加工贸易升级转型研究，是在华东师范大学攻读硕士博士请勾选学位期间，在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。作者签名日期年月日华东师范大学学位论文著作权使用声明上海加工贸易升级转型研究系本人在华东师范大学攻读学位期间在导师指导下完成的硕士博士请勾选学位论文，本论文的研究成果归华东师范大学所有。本人同意华东师范大学根据相关规定保留和使用此学位论文，并向主管部门和相关机构如国家图书馆中信所和“知网”送交学位论文的印刷版和电子版允许学位论文进入华东师范大学图书馆及数据库被查阅借阅同意学校将学位论文加入全国博士硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于请勾选经华东师范大学相关部门审查核定的“内部”或“涉密”学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。不保密，适用上述授权。导师签名本人签名年月日“涉密”学位论文应是已经华东师范大学学位评定委员会办公室或保密委员会审定过的学位论文需附获批的华东师范大学研究生申请学位论文“涉密”审批表方为有效，未经上述部门审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。