风险与大中型企业贷款风险特点比较第章小企业信贷风险的识别小企业信贷风险识别的过程如何提高小企业信贷风险的识别能力对小企业信贷风险评级体系的思考第章小企业客户信贷风险控制措施细化评级授信，强化银行内控机制完善审贷分离机制，确保信贷业务的独立性和科学性监控第二还款来源监控和限制关联交易小企业客户风险控制组合策略第章小企业信贷风险防范组合策略应用案例应收账款质押贷款风险防范组合策略固定资产融资贷款风险防范组合策略参考文献后记图表目录图表研究方法图表中小企业预计总体数量规模图表中国经济的企业构成图表中小企业融资规模图表各商业银行小企业信贷发展增速图表中小企业信贷评级因素的分布图表小企业信贷业务受理调查阶段流程图图表小企业信贷业务审查审批阶段流程图图表小企业信贷业务融资发放阶段流程图图表小企业信贷业务贷后管理阶段流程图图表客户内部评级体系的架构图表债项评级风险控制模式图表应收账款供应链模式图图表应收账款供应链融资流程图表土地增值幅度对应的增值税率和增值税速扣率图表各环线写字楼成交面积与成交均价图表写字楼成交前五位区县图表我行固融业务按物业形态环线分布情况笔数图表应用债项评级与第章绪论第章绪论研究的背景和意义长期以来，象征着速度与活力的广大中小企业在推动我国国民经济发展创造就业革新产品技术与服务等诸多方面发挥着重要作用。随着民营经济在国民经济中的贡献越来越高，民营经济中的重要组成部分中小企业已成为了我国现代化进程中不可回避的重要力量。我国目前有超过万家中小企业，它们贡献了的，税收的，出口的，在国民经济中占有日益重要的地位。各行各业均可见中小企业的身影，它们不仅在上游为大型企业提供原材料和外包加工等产品和服务，也在下游为其提供产品包装与分销等业务。同样的，它们也直接面对市场和客户，为个人和机构提供不同类型的产品服务。中小企业处在企业生命周期的前端，成长迅速，时常面临资金短缺的窘境。优秀的中小企业不断成长为大型企业，而另外些则被市场所淘汰，同时又有新的中小企业诞生。因此，庞大的中小企业融资需求形成了巨大的小额贷款市场。小企业作为商业银行的特定客户群因其资金回流快议价容易营销成本低的优势，深受商业银行青睐，成为众多商业银行重点拓展的对象。但是本人在信贷风险的管理实践中，发现有不少小企业客户由于管理水平落后财务信息虚假资金挪用关联交易多经营不善而逐渐显露出负债水平高短期偿债能力偏弱等财务风险及其他非财务风险，小企业客户的信贷风险问题十分突出。因此在我国商业银行信贷实务中，小企业客户的信贷风险管理直是亟待研究的问题。参考国外先进信贷管理经验，我国现行的标准与经济发达国家差别较大，我国的中型企业般相当于国外的大型企业，小企业相当于国外的中型企业。从国内外的文献看，般都是将中小企业作为研究对象。由于我国的中型企业在经营管理的各个方面更类似于大型企业，因此将中小企业放在起进行研究，往往使得统计数据失真，政策没有针对性。从我行的信贷实务看，般对于大型和中型企业的信贷管理采取基本相同的标准，而对于小企业的信贷管理则采取较为不同的模式。因此将小企业单独作为研究对象具有重要的意义。由于小企业的特点，第章绪论其信贷风险的防范与大型企业有较大区别，因此在发展小企业信贷业务的同时，严格控制小企业信贷风险，保持优良的信贷资产质量，是当前商业银行面临的现实和紧迫的问题。研究目标和内容从风险管理的角度看小企业融资问题，其信贷风险控制主要应从风险识别，风险规避，风险控制三个方面入手，涉及放贷流程的各阶段。首先，从小企业信贷风险的表现与根源入手，进行经营风险与道德风险测量，在贷前调查中将各类型小企业客户进行划分。其次，以评级授信为前提，通过抵押物的有效性财务报表资金往来等，对不同小企业进行定性定量分析。再次，针对不同类型小企业客户存在的风险，设计相对应的风险防范措施。最后，选择实际工作中有代表性的融资案例进行分析，旨在通过本文的研究为商业银行在增强信贷风险防范意识与提升风险控制的能力方面提供些合理化建议。文献综述我国关于小企业客户信贷风险的研究近些年大量出现，这些研究从不同角度对小企业客户信贷风险的根源表现形式损失程度进行分析，并从商业银行监管部门信用体系角度提出小企业客户风险防范和控制的建议。具有代表性的文章如下浅析中小为能否对抗前述行为这些问题在物权法中均未明确。这将成为银行应收账款质押贷款的系列隐性风险。防范应收账款质押贷款风险的组合策略上述风险有的来自于第三债务人的信用，有的来自于应收账款质押的固有特点，还有的来自于目前尚不完善的法律制度，对于这些风险，除了期待法律制度的进步完善之外，银行还需从自身角度采取风险防范组合措施。图表应收账款供应链融资流程做好应收账款的选择选择出质人已经履行交易合同义务的应收账款。根据现有的法律规定，已经产生的和将来产生的应收账款都可以质押担保。但由于将来产生的应收账款存在出质人的履约风险，如果这种风险成为事实，质押权益势必悬空。因此，质权人第章小企业信贷风险防范组合策略应用案例在选择质押的应收账款时，应尽量选择既成的应收账款，即出质人义务已经履约完毕，应收账款已经现实产生。判断的标准是根据其与第三债务人签订的交易合同之约定，如出质人已经发出货物货运至指定地点且不存在拖欠的承运费债务人已经验收完毕等。选择信用状况良好的第三债务人。前面我们提到了应收账款质押贷款从本质上仍带有信用融资的痕迹，因此，为了降低质权人自身风险，应尽量选择较为可靠的优良债权，如第三债务人为电力电信风险防范或其他些资金雄厚的名牌企业等。注重对应收账款基础合同的审核。质权人应审核基础交易合同，尤其关注合同中是否约定有禁止转让条款或所有权保留条款。强化资信调查资信调查是银行确保应收账款质押贷款风险可控的关键。质押权人所进行的资信调查主要针对基础交易双方，即质押人和第三方债务人，调查的内容主要包括履行能力履行意愿以及基础内容的真实性等方面。具体而言，需核实双方的资信状况基础交易的背景应收账款的确切数额债权实现的可能性等。同时，为防止提前开票虚构债权等行为，客户经理可以通过实地调查，检查发出商品和开票情况。此外，作为调查双方贸易真实性及资信状况的种手段，还可考虑要求质押企业提供其与第三债务人合作两年以上的交易明细。第三债务人出具承诺函通知第三债务人并通过与借款人的沟通甚至采取银行事前介入的方式要求第三债务人向我行出具相关承诺函。对第三债务人的通知不仅利于核实应收账款的真实性，也利于确立唯的收款账户。因此，在接受应收账款质押之前，应及时通知第三债务人，并尽可能要求其向银行作出相关承诺。承诺内容应包括第三债务人自接到质权人有关应收账款质押合同登记通知之日起，除依法向质权人提前清偿或提前履行债务外，未经质权人同意不得擅自向出质人履行支付义务，且只能将应付款项划付至约定的监管账户，如果第三债务人擅自向出质人支付或擅自将款项划付至约定账户以外的，则其应在擅自支付或擅自划付的资金范围内对借款人的欠款承担连带偿还责任。及时详细地做好应收账款质押登记工作第章小企业信贷风险防范组合策略应用案例为确保应收账款质押的合法有效性，须在人民银行征信系统中依法进行登记，登记时应在“质物描述栏”中作出详尽清晰的描述，如交易对象交易发票号交易发生期以租金收入质押为例，应写明“以房地产年月日至年月日期间发生的全部租金收入质押给贷款人，质押期限以及应收账款收入进入监管账户由质权人予以监管，质权人对该账户内的资金享有优先受偿权”等内容。对收款账户进行严格监管银行在对该账户进行监管的过程中，应对账户进行部分会计功能的设置，如关闭通存通兑网上银行支付等功能。并应由出质人承诺，其已与第三债务人约定该应收账款收入必须进入前述收款监管专户，未经质权人同意，不得变更该收款账户。且出质人不得动用该账户内的资金或只可在获得银行同意后以贷记凭证对外支付。此外，还可在质押合同或监管协议中约定扣收条款，抵消权条款等。约定交易凭证的交付虽然目前法律并未将交付凭证作为应收账款质押生效的要件，但为了防止应收账款被转让或多次质押，可在质押合同中将“交付交易凭证”约定为出质人的项合同义务。严格防范内部操作风险目前的应收账款质押登记是由质权人自行进入人民银行征信登记系统进行登记，作为质权人的银行通常是由经办信贷员进行具体操作。如果因银行内部人员错误修改变更注销质押登记信息，则会对质押的有效性造成风险，因此质权人内部应制定有效的操作风险防范方案。如在人员权限方面，将登记查询修改注销复核等权限分赋不同的人员，并保证操作与复核的人员分处不同的部门在操作程序方面，设定内部审批双人操作及定期查询制度。应收账款供应链融资，将债权企业债务企业商业银行紧密联系为体，且债务企业在整个运作中起着反担保的作用，旦融资的小企业出现问题，债务企业将承担弥补银行损失的责任，这样可以转移银行所承担的风险。第章小企业信贷风险防范组合策略应用案例固定资产融资贷款风险防范组合策略固定资产融资业务还款方式灵活，可减轻企业财务管理费用。固定资产支持融资业务的还款来源为收费权租赁等行为产生的稳定现金流，还款计划则根据特定资产未来的现金流状况安排确定。故该业务贷款偿还与特定资产现金流匹配度较高，在定程度上保证了贷款按时归还，又节省了借款人的财务人员工作量和财务管理成本，使企业还款压力降到最低。下面就固融业务的风险防范进行论证分析案例案例背景描述借款人公司是为开发项目而成立的项目公司，项目分为汽车品牌馆和家居展示大厅两个功能区。年月，公司以位于本市外环以外地段的项目家居展示中心物业申请我行固定资产支持融资亿元，贷款期限年，项目经营业态为家具建材广场，产证总建筑面积万平方米左右，评估价值亿元左右，抵押率不超过。借款人在产证面积外自行搭建建筑多平方米，并已对外租赁，故目前实际对外租赁面积为万平方米左右。经测算，若将无产证物业收入纳入，贷款期内合计收入亿元左右，净利润亿元左右，项目贷款偿债保证比若将该项收入剔除，贷款期内合计收入亿元，净利润亿元，项目贷款偿债保证比。据支行反映，公司已以项目汽车品牌馆建筑面积万平方米左右为抵押获得银行亿元贷款。最终我行同意给予借款人公司亿元固定资产支持融资，其中亿元用于置换借款人