关联担保和互保风险第章集团客户信贷风险控制策略设置贷前贷中贷后三道防线坚持统授信适度授信原则选择核心企业作为授信主体控制授信业务品种强化担保组合方案设定财务和非财务契约开展集团现金池业务加强集团客户信息收集第章集团客户信贷风险案例分析集中化管理的国有集团客户案例分析分散化管理的民营集团客户案例分析参考文献后记致谢第章绪论第章绪论研究的背景和意义随着我国经济快速发展，国家鼓励中央企业国有企业民营企业做大做强。很多企业通过资本纽带整合产业链上下游企业跨行业投资多元化经营，组建企业集团。为了提高资金使用效率，降低采购成本，实现经营效益最大化，在日常的生产经营中采取集团集中调度资金统采购分别配送的采购模式，以及统销售集中回款的销售模式。企业集团作为商业银行的集团客户，具有资产规模大资本实力雄厚市场竞争力强融资渠道广银行批量营销成本低的优势，深受商业银行青睐，成为众多商业银行重点拓展的对象。但是，多年来本人在商业银行信贷风险的管理实践中，发现很多集团客户存在公司治理和现代企业制度不完善，内部控制措施不健全，投资决策失败，造成资金链断裂企业伦理道德观念淡薄，提供虚假财务信息，利用非正常关联交易套取贷款，转移资产，逃废银行债务集团内的关联担保和互保使担保措施形同虚设。集团客户为商业银行创造高额利润的同时也成为不良贷款的多发地。在我国商业银行信贷实务中，集团客户信贷风险管理直是个难点。年至年期间，农凯系德隆飞天系三九华源江苏铁本等多个资产庞大曾经风光时的集团客户先后发生信用风险，涉及的商业银行信贷资产损失严重。年银监会发布商业银行集团客户授信业务风险管理指引中国银行监管管理委员会令年第号，要求商业银行对集团客户统授信，严格控制集团客户内部关联方之间相互担保，加强集团客户信息系统建设，整体控制集团客户授信风险，清理整顿集团与集团之间的担保圈。段时间内，银行集团客户风险得到了较好控制。近几年，集团客户特征发生较大变化，集团客户内部产权关系复杂层次多自然人持股代持股等方式造成关联关系更难识别。个别集团客户利用银行存在经营业绩考核同业竞争的压力，通过多头授信过度授信，迫使银行竞相压低授信条件放松担保措施突破监管要求，造成银行风险控制措施无法实施，商业银行集团客户授信出现很多潜在的新风险，这些风险具有隐蔽性强银行监管难度大现有风险控制手段无法触及的特点。本人多年在商业银行总分行从事授信审批工作，具备定的风险识别和风险控制能力，本文通过对集团客户信贷风险识别和控制的研究，总结归纳了集团客户信贷风险的基本类型，提供了风险识别方法。提出了根据集团客户组织结构经营管理模式资金管理方式的不同，第章绪论采取不同的授信方案和风险防范措施，为国内金融机构信贷风险防范提供具有实际应用价值的思路和措施。研究方法本论文主要使用以下几种研究方法文献研究法通过对历史文献的研究，了解集团客户界定组织特征经济特点，集团客户信贷风险产生的溯源和成因，信用风险表现形式和识别方法。了解目前商业银行控制集团客户信贷风险的机制和存在的问题。了解金融专家学者通过中外银行管理模式的对比，对我国商业银行信贷风险防范提出的建议和措施。通过文献研究法，掌握了以往研究成果，为本论文研究提供了理论指导和研究思路。经验总结法本文在分析集团客户信贷风险的各种基本类型及其表现形式的基础上，利用本人多年在商业银行总分行从事风险审批和管理经验，充分运用经验总结法，进行归纳与分析，使之系统化理论化，通过大量实例分析集团客户会计科目核算本部及合并财务报表的数据特征生产流程经营模式资金管理方式，直观地确定这些特征与集团客户风险的产生存在因果关系。案例分析法本论文深入剖析两个典型的集团客户，运用风险识别技术揭示出潜在的信贷风险，并提出相应的风险控制措施，设计个性化风险防范措施组合，达到控制信贷风险的目的。通过案例分析论证了本文的观点，对实践操作具有指导意义。文献综述我国关于商业银行集团客户信贷风险的研究时间不长，从年开始，全国范因此授信品种主要是短期流动资金贷款为主，可以给予少量银行承兑汇票额度。包装集团内部存在上下游关系的各子公司可以以商业承兑汇票结算，由下游的子公司申请商业承兑汇票贴现，减少不必要的重复融资。房地产公司授信品种主要是房地产开发贷款或经营性物业抵押贷款担保方式的选择针对民营企业集团，担保方式应该从严，以抵押质押为主，全部授信均须集团实际控制人或主要股东提供个人连带责任保证。集团所属公司众多，除房地产和园区外，固定资产中进口设备较多，可供抵押资产不多。在设备提供抵押后追加其上级公司提供担保。谨慎接受纯保证方式，只接受集团外公司或高级别的母公司提供保证，不接受同级别的关联公司提供保证。对房地产项目公司授信必须采用土地及在建工程抵押，项目资金封闭运作，监控项目资金使用全过程。经营性物业抵押贷款以其物业提供抵押担保。贷后风险防范监控措施重点关注包装集团新设子公司情况，及时编制集团产权关系图。集团的包装集团下属公司非常多，产业链延伸在异地建立子公司较多，若不及时跟踪，扩张速度过快将会产生系统性风险。为集团建立“集团客户现金池业务”。集团内资金占用主要反映在集团本部占用子公司资金，子公司之间资金占用较少。因此，应严格监控集团本部占用集团内子公司资金现象，并对资金占用后的用途进行及时跟踪，旦发现影第章集团客户信贷风险案例分析响子公司资金周转，降低子公司偿债能力，立即督促集团本部尽快归还。若本部存在资金周转需求，可以在抵押担保的前提下使用集团客户授信额度。加强对集团公开信息诉讼信息工商信息行业信息进行收集。为有效防范集团道德风险，贷后管理工作需更加严格细致，增加贷后检查的频率，扩大检查的范围，将关联公司的经营情况全部纳入监控的范围。编制采购销售明细表，加强集团客户关联交易的监管集团的关联交易主要反映在包装集团及下属子公司之间子公司与子公司之间购销业务。定期编制采购销售明细表，通过分析交易价格是否公允结算方式是否公正账期是否合理来判断是否存在利益输送，发现存在上述现象及时提出警示，直至停止使用授信额度提前收回贷款。合同中设定财务和非财务契约等交叉违约的条款集团合并报表中资产负债率借款用途不得向关联公司预付货款对关联公司销售不得产生应收账款关联交易产生的销售收入占总销售收入超过集团客户授信担保方式中抵押担保不低于购置价值超过亿元的房地产开发用地收购房地产项目公司对集团外企业担保大额对外投资须履行向银行告知的义务。集团客户信贷风险防范组合措施效果的评鉴与前文集团的信贷风险防范组合措施比较，集团信贷风险防范组合措施针对集团的民营企业背景资金管理模式子公司间关联关系的不同进行了适当的调整。通过集团授信方案和贷后风险防范监控措施的实施，对集团资金管理和银行融资给予的指导，对进步降低银行信贷风险直到了积极的作用。具体体现在以下四个方面集团组织结构清晰，商业银行能够动态跟踪集团成员变化，掌握各级子公司经营情况和财务状况。督促集团加强对外投资前的论证，确保投资的有效性。限制集团公司本部融资额度和担保方式，促使其加强资本运用的规范化，减少盲目投资扩张的冲动，确保在其或承受风险范围内适度举债扩张，控制系统性风险。鼓励集团房地产开发项目和园区项目采用房地产开发贷款经营性物业抵押贷款银团贷款等中长期贷款方式，降低集团流动性风险，分散商业银行信贷集中度。为控制民营企业道德风险，全部授信均须集团实际控制人或主要股东提供个人连带责任保证。第章集团客户信贷风险案例分析商业银行集团客户信贷风险识别与控制是项复杂的工作，原因是我们面临的集团客户复杂我们积累的经验不足。以上两个集团客户的信贷风险既存在定共性又有所区别，虽然具有定典型性，但又无法包括集团客户信贷风险的全部类型。通过两个集团客户的剖析，意在阐述本文的观点和思路，针对不同的集团客户应根据其特点采取风险控制的策略组合才能达到有效防范和化解集团客户信贷风险的目的。参考文献参考文献四川银监局课题组集团客户信贷风险的表现形式及防范措施西南金融，江国坚，舒继跃集团客户信贷风险分析及防范机制初探新疆金融，刘小明商业银行集团客户信贷风险溯源及防范机制优化当代经济科学，中国银监会商业银行集团客户授信业务风险管理指引张永红控制集团客户授信风险的关键识别关联企业和关联交易南方金融，王根泉论商业银行对集团客户信贷风险防范的研究南昌南昌大学，俞万可信息不对称条件下的集团客户信用风险管理研究上海复旦大学，杜越峰，商业银行集团客户信贷风险及防范，济南山东大学，刘肖原，贾涛商业银行集团客户的特征与信贷风险防范北京工商大学学报，李少伟集团客户信贷风险的识别和防范上海复旦大学，陈伏豪，夏恒亮集团贷款风险与国外经验启示财会通讯，黎四奇我国商业银行集团客户授信风险监管之难点及对策分析政治与法律，期刊论文商业银行集团客户信贷风险管理研究技术经济，傅祖培企业集团资金关联交易的识别与防范中国金融王广新商业银行集团客户授信风险成因分析金融经济包力军刍议我国商业银行的集团客户营销和授信管理新金融工商银行上海分行课题组商业银行实施集团客户整体营销策略研究金融论坛朱厚志对当前集团客户授信风险的个案研究金融纵横周斌，华伟后危机时代的企业财资管理策略上海经济参考文献王洁，刘荣商业银行集团客户贷款风险探析，中国城市金融，李航，张华商业银行集团客户授信业务风险分析金融理论与实践张维迎企业理论与中国企业改革北京北京大学出版社，中国人民银行上海分行国有银行监管处课题组集团关联企业信贷风险与控制以上海为例上海金融刘斌国内股份制商业银行综合授信管理问题研究国际金融研究李丹，廖春良银行集团客户关联交易与信用风险相关性实证分析西北大学学报，郑先柄现代商业银行全面信贷风险管理研究中国金融，闫琨，集团客户授信风险管理，金融发展研究，李兴，商业银行信贷风险管理，北京，中央民族大学出版社，后记后记在这篇论文即将封笔之即，我的内心思绪万千。十多年来的商业银行信贷风险管理的工作，让我亲眼见证了很多集团客户的倒下，也经历商业银行处置集团客户不良贷款的艰辛，同时让我累积了丰富的信贷风险管理经验。以往对集团客户信贷风险管理主要集中在行业风险和财务风险上，通过学习的相关课程，让我进步认识到