部控制是否有效的方法和手段。风险导向型内部审计以风险作为审计工作的出发点和落脚点，把企业整体风险植入到企业风险本身的评价中，在组织已有的风险管理和内部控制的基础上，对剩余风险进行评估，进而改善风险管理和内部控制，提升组织整体抗风险能力。随着我国商业银行股份制改革的不断深化，以风险导向为核心要求的内外部监管措施逐步加强，商业银行在积极完善其公司治理机制改善组织运营强化风险管理与内部控制方面，逐步搭建起由职能管理合规控制和内部审计共同构成的内部控制体系，有效推动了内部风险控制评价体系的持续改进和完善。内部控制评价则是指按照定的框架标准和方法，根据银行内部控制检查监督信息以及外部审计与监督机构的检查信息，对银行内部控制评价体系的建立和运行情况进行调查测试分析和评价的活动。其目的在于通过评价银行内部控制的适当性和有效性，全面审视内部控制评价体系，发现内部控制的缺陷和不足，并提出改进建议，推动内部控制评价体系的不断完善满足外部监管的信息披露要求为反舞弊反欺诈和防范重大事故隐患提供线索。内部审计的目的在于促进商业银行建立健全全面有效的内部控制督促其对象履行职责，并对其进行评价，而商业银行内部控制评价的目的在于有效地防范各类经营风险。对于商业银行内部审计而言，如何更好的应对企业自身固有风险和非系统性风险成为个值得探讨的话题，在后金融危机时代对商业银行内部审计工作提出了全新第章我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究和更高的要求。商业银行需要搭建以风险导向为核心的内部控制评价体系，同时以操作风险防范为主要目的的内部控制管理机制。围绕这内容，本文将以中国银行内部控制管理机制为研究对象，从其现有内部控制评价体系建设角度出发，思考商业银行内部控制如何实现现有理念转变探讨在以风险导向为核心的前提下，商业银行内部审计如何加强风险应对和防范，形成套行之有效的内部审计控制评价标准，为内部审计由问题发现型向服务导向型模式进行转变。在此基础上，充分体现商业银行内部审计控制的价值取向和实践意义。二研究目的内部审计部门作为企业自身风险防范和控制的部分，在如今强调风险控制为主的企业自身约束下显得越发重要。为了满足企业风险管理的要求，国内外许多学者和研究机构对风险导向的内部审计理论进行了不同角度和领域的研究，取得了大量的研究成果。风险导向审计方法在现实实践中得到了普遍应用，商业银行内部审计部门作为企业内部风险控制和防范的机构，起到再监督和后评价的作用，为了进步强化这种职能，需要建立起相关控制评价体系来对风险状况进行衡量和评估，以便于更好的服务于企业内部发展需求。本文试图通过以研究中国银行现有的内部审计控制评价体系的构建和评价方法技术，在分析以风险导向为核心的内部控制理念的基础上，将优秀内部控制理念引导到企业管理实践中，进步提升企业的附加价值，满足管理层对于风险控制的要求和内外部监管的需要。三研究意义控制环境是内部控制的基础，直接关系到内部控制整体有效性的发挥，因此良好的内部控制及控制环境对企业目标的实现具有十分重要的战略意义。加强内部控制与控制环境的建设是公司治理的需要公司治理是企业利益相关者之间责权利的分配和制衡问题，它几乎是伴随着现代股份公司的出现而产生的。企业的利益相关者从自身利益出发，必然关心对外提供的会计报表是否真实地反映了企业的财务状况经营成果和现金流量，以及权益人的财产是否有保障等问题。由于信息不对称和内部控制在制约管理层违规方面的特殊作用，迫使利益相关者对企业内部控制是否健全和到位给予极大关注，这种关注又我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究第章进步迫使企业必须建立完善内部控制制度以保证利益相关者的权益，客观上就推动了内部控制理论研究的进步和内部控制实践的发展。管理者素质是提高企业内部控制的需要管理者素质是决定企业内部控制成败的关键。由于内部控制的性质是内向型服务，是企业自我约束的重要机制，如果其性方面存在些缺陷，就会对内部控制目标的实现产生不利影响。由于我国市场经济起步晚，制度不完善，缺乏有效的管理者约束激励机制是导致我国企业管理者素质偏低的重要原因，所以管理者需要提高自我完善和自我建立健全内部控制方法和手段。加强内部控制与控制环境的建设是现代企业管理的必由之路资本的集中化和市场的国际化，促使企业规模不断扩大。而经营地点的分散以及控制跨度的增加，导致企业管理层次增多，管理难度增大。这时，管理当局不能再像过去那样事必躬亲，而只能通过内部管理机构对经营活动进行间接的指挥调节和控制，尤其是依靠包括财务报告在内的各种数据资料来分析考核下属经营单位的经营效率和效益及责任履行情况。二企业实施内部审计控制评价体系的积极意义企业实施内部审计控制评价体系是打造企业核心竞争力的利器建立和实施有效的内部控制评价体系是企业科技管理制度创新的重要载体，对企业整合运用各类资源，增强企业的研发能力生产管理能力和风险控制能力具有重要的助推作用，可以内部控制的前提和手段，只有正确认识识别和评估风险，才能有效的开展各项控制活动。科学的风险预警指标体系，有利于商业银行及时识别和化解风险，确保商业银行的安全运营。内部控制风险评估系统根我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究第五章据风险评估来设计相关内部控制要素，合理设置风险控制的方法和手段。内部控制风险评估应该涵盖商业银行所有的新业务领域和业务品种，进步开发和建立体化动态的风险评估机制，对商业银行面临的各类风险进行全面持续的监督和控制。四改进内部控制评价手段，提高风险监督能力内部控制评价体系是个动态调整的过程，为有效地控制商业银行风险，减少损失，应该把内部控制评价的切入点逐步前移，将内部控制评价的监督职能贯穿于业务管理的各个方面。改进内部控制的方法和手段，将各个风险点进行划分和评估，对于重大的风险点赋予更多的关注，将各个风险环节给予不同的权重，对于高风险环节做好事前预警机制，同时提高事中响应速度，及时快速的应对风险事件将内部控制评价贯穿于风险管理的各个阶段，加强事后总结和反馈，及时纠正不适时的评价方法，动态调整和更新。同时，以提高监督能力为目标，规范内部控制评价机制，不断完善和改正风险控制，降低损失。关键性风险监控是商业银行日常重要活动，商业银行需要有全面和具有专业知识的内部审计人员进行全面有效的内部审计，对发现的问题需要告知管理层，并要求管理层对获知的问题及时做出反应。五规范和完善内部审计控制评价标准和评价方法从内部控制理论和实务发展来看，将内部控制评价分为二级维度和八要素比较合适。所谓二级评价指的是般评价标准和具体评价标准。般评价标准应该包括三个方面完整性合理性和有效性具体评价标准应该包含要素评价标准和作业层级评价标准。其中要素评价标准可以进步按照理论框架评价体系分为控制环境目标设定风险识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监督控制。作业评价标准是控制活动要素评价标准的细化，针对外部监管层面，侧重财务类指标控制目标的实现针对营运管理类目标，评价标准应侧重以原则性指导。在上述基础上，需要进步提高评价指标的可计量性和验证性。对于作业评价指标，可按照行业标准建立优秀良好平均落后等不同等级量化指标区间对于营运管理控制指标，在内部控制具体规范与行业最佳实践实务尚未确定前，建议按照企业既定预算与发展目标评价分析。建立以内部审计机构为主导的自我评估机制，有效发挥内部审计机构的评价功能，协助组织识别评估应对风险，提高运作效率。积极实行基于流第五章我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究程改善风险控制效益评价的审计职能转变，为提高组织效率增加效益降低风险提供助力，充分发挥内部审计机构组织开展内部控制自我评估的策划和协调推动作用。六弥补内部控制制度缺陷，加强内外部监督机制企业经营的风险具有突发性不确定性复杂性等特点，企业应积极调整因对策略，建立全面系统的风险防范与控制体系，将风险管理与内部控制有机结合，依靠有效的风险预警机制，加强风险防控和管理，明确风险预警和因对的主体，防止岗位责任出现空缺，选择具有较强意识的风险识别和分析的专业人员开展风险评估，及时发现规避降低风险。内部控制制度随着企业的发展而不断变化，比如当发生经营方式营销策略调整时，会有控制点增减或内容变动，原有的内部控制制度会在些方面出现不适应，需要进行修改和完善，以保证内部控制系统的针对性和完整性。即使些潜在的内部控制缺陷暂时显现不出来，但通过对内部控制系统实施监督评价也能够发现。相关部门应该根据这些反馈信息，分析存在问题的具体原因，及时提出整改方案，以便进行修正和弥补。同时，商业银行内外部监督管理部门应把强化内部控制措施作为监督管理的重点。从结果监督转化向过程监督，同时参照国际流银行的内部控制要求，制定和量化相关考核指标体系和评级体系，按照各商业银行的不同经营模式提出不同的监管需求，对于检查出的问题，从推进和完善商业银行内部控制制度入手，逐步确立系统化合理化标准化的内部控制评价标准，进步提高商业银行从业人员的风险意识。我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究结束语结束语通过对我国商业银行内部控制以及内部审计控制评价体系的研究发现，现阶段的内部审计控制评价体系存在诸多不足和缺陷，难以完全适应商业银行经营管理的需要。由于目前商业银行内部控制评价所使用的方法大多为定性评价方法，缺乏定量评价方法的运用。本文以中国银行内部审计控制评价体系的评价方法作为研究目标，该评价体系克服了现有商业银行内部控制评价方法的主观臆断性，它将具有模糊性的内部控制评价因素标准化，将定性指标和定量指标采用数据模型量化。采用定量化的评价结果直观地揭示出商业银行总体内部控制水平的高低，而且对同层次的各个部分之间的得分也可以相互比较,有利于商业银行找出内部控制的弱点环节所在，可以帮助商业银行进步完善内部控制制度，提高经营管理水平，降低经营风险。由于本人知识经验时间等诸多因素的限制，对我国商业银行内部审计控制评价体系的研究还存在许多不足之处。在以下方面还需要进步的改进和完善在对银行内部控制的调研过程中，由于内部控制的些方面机制建设尚在不断摸索和完善之中，所以没有获得全部的内部风险控制点，在指标