计电算化内部控制制度的意义„„„„„„„„„„„„„„„第章会计电算化的基本概述和完善„„„„„„„„„„„„„„„„„„会计电算化内部控制制度的概述„„„„„„„„„„„„„„„„„会计电算化实施内部制度实行的必要性„„„„„„„„„„„„会计电算化内部控制制度的主要内容„„„„„„„„„„„„„如何加强和完善内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„会计电算化对内部控制制度的影响„„„„„„„„„„„„„„会计电算化内部控制存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„加强和完善内部控制制度的建议„„„„„„„„„„„„„„„结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„第章绪论会计电算化和内部控制制度的概述会计电算化是以电子计算机为主的电子信息技术与会计工作相结合，用电子计算机代替人工记账算账与报账，以及部分替代人工完成对会计信息的分析预测决策的过程。随着计算机信息技术的发展，会计电算化已被广泛应用，它提高了工作效率，有利于会计信息的及时性和准确性，有助于企业管理层对会计信息进行深入分析，做出正确的经营决策。内部控制制度是会计主体为了实现其经营目标，保护资产的安全与完整，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划调整和评价而制定的制度组织方法的总称。内部控制制度是企业内部控制监督的核心，它贯穿于企业经营活动的各个方面。我国会计电算化内部控制的现状进入世纪年代以来,伴随着计算机技术的高速发展,会计电算化由简单的数值计算发展到全面的数值计算,进步大战到具有人工智能的会计信息系统阶段,会计电算化给企业带来经济效益的同时,也给企业的内部控制带来系列的问题和隐患如果不及时解决,将会严重阻碍会计电算化向更深成次的发展在经济时代,会计实行电算化成为必然趋势但随着电算化工作的普及和深入,又关电脑系统的舞弊案件时有发生,而且涉及的金额和造成的损失往往比手工系统大得多这主要是由于电算化内部控制对传统手工会计信息系统的内部控制带来的系列影响这就要求我们要适应电算化的特点,建立和完善内壁控制制度加强和完善内部控制的重要意义会计系统的有效运行离不开个健全有效的内部控制机制。内部控制是单位为提高会计信息质量，保证资产的安全和完整，确保有关法律法规与规章制度的贯彻执行而制定并实施的系列控制方法措施和程序。内部控制制度在会计电算化环境下，更具有举足轻重的作用。只有建立健全会计电算化环境下的内部控制，才能提高会计的分析决策能力，为管理者提供所需的经济信息，更好地实现其管理和决策的职能才能防止浪费和舞弊行为，保护财产物资的安全性和完整性才能建立科学的岗位责任制，协调各部门的工作，强化管理，提高管理水平及管理人员素质才能利于审计及其他部门开展工作，统维护等。会计电算化存在的主要问题电算化系统下的会计及电算化岗位的职能权限问题。操作权限控制是种基本的内控手段，在电算化环境下，会计业务处理大部分由计算机操作，人为控制减少，削弱了会计审核功能。有些单位的各岗位操作权限制度没有真正落实到位，有的操作员可以以不同的身份进入系统操作,使分工控制名存实亡。会计人员因主观原因或技术因素造成非法操作或操作失误。这是会计电算化内部控制中的主要任务，因其系统的程序数据文件等很容易被仿造复制和修改，而不会留任何痕迹，所以些人员为了达到个人目的，利用职务之便或不按操作规程进行非法操作，如通过冒名顶替盗取密码等手段来非法改动销毁会计资料，给单位造成严重损失。会计软件的安全性及保密性问题。现有的软件系统在设计开发阶段普遍存在重功能轻安全的现象，以至软件投入运行后存在着安全隐患,如数据库呈开放状态易于打开等。电脑的系统数据和会计信息资料有面临被不留痕迹的浏览修改的风险，而现在许多单位缺乏操作的记录功能,出现问题后不便于追究责任。会计资料的备份和保管不及时不规范，导致财务数据丢失。在会计电算化法规中明确规定，单位应坚持每天双重备份，并分人分处保管。但在实际工作中，有的单位并没有真正落实，也没有及时打印并按规定保管凭证和账簿，致使电脑旦出现故障或磁性介质损坏时，部分会计资料就会丢失，造成无法挽回的后果。缺乏专业的系统维护人员。西华师范大学继续教育学院毕业设计论文会计电算化内部控制制度的形成目前,许多会计人员对会计业务熟悉,但对计算机知识缺乏而系统的维护人员对计算机知识熟悉,但对会计业务不够了解,使得在系统运行中的故障不能及时分析排除。单位领导层的认识不到位，电算化工作的广度和深度有待推进不少企业领导还没有充分认识到实施会计电算化的重要意义，没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然，是管理现代化的需要。目前还有相当部分的企业电算化会计工作还只是处于单项或者几项会计核算业务和报表汇总工作，有关工资固定资产销售的核算成本的核算还没有实行电算化，全国全部实现会计电算化的企业还为数不多，企业实施电算化会计的广度和深度还不够，从而为电算化会计内部控制制度的建立和完善增加了难度。会计软件不能及时升级换代，软件安全性保密性差不少企业认为电算化仅仅是以机代账，软件只需要次投入即可，出现了只重视硬件换代，不注意软件升级的情况。从奔腾Ⅱ直到奔腾Ⅳ，机型更换了几次，但财务软件仍停留在古老的开发的版上。另方面，多数企业总是忙于开发购买硬件和会计软件，并求得账证表的正确输出，却很少过问计算机系统是否安全可靠，企业以及部门的内部控制是否健全，导致会计信息的使用者对会计电算化数据的可靠性持怀疑态度。加强和完善会计电算化下的内部控制制度加快防止会计电算化犯罪的法制化进程。目前，由于法规的不健全使会计电算化犯罪的控制非常困难。例如，对未经许可接触电算化会计信息系统或有关数据文件的行为，在法律上未规定为偷窃行为，因此就无法对下载重要机密数据的行为治罪。必须看到，对电算化会计信息系统的开发和管理，不能仅靠现有的些法规，如会计法企业会计准则等。因为会计电算化犯罪毕竟是高科技新技术下的种新型犯罪，为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。为单位营造良好的大环境，加快防止会计电算化犯罪的法制化进程，可从两个方面入手建立惩治利用会计电算化犯罪活动的法律，明确规定哪些行为属于犯罪行为及惩处方法建立会计电算化系统的保护法律，明确电算化系统中哪些东西或哪些方面受法律保护及受何种保护。进步建立健全会计电算化内部控制制度西华师范大学继续教育学院毕业设计论文会计电算化内部控制制度的形成电算化管理办法要求有操作管理制度硬件软件管理制度会计档案管理制度以及适合自己单位的电算化环境下的内部控制制度，做到有法可依有章可循严格执行已制定的各项制度，并重点针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策执行监督反馈等各个环节并且要随着外部环境的变化单位业务的不断调整和管理要求的提高，不断健全与更新内部控制制度。提高会计人员计算机操作能力目前，不少单位的电算化人员是由过去的会计出纳等经过短期培训上岗的，他们在使用微机处理业务的过程中，对微机的软硬件知识了解甚少，旦微机出现故障或与平常见到的界面不同时，就束手无策，即使在购买软件时厂家作了系统的培训，但在上机时经常出现误操作，旦出错，很可能会使自己很长时间的工作成果付诸东流，使系统数据丢失。因此，实行会计电算化，给会计工作增添了新内容，从各方面要求会计人员提高自身素质，更新知识结构，方面为了参与企业管理，要更多地学习业务知识，另方面还必须掌握电子计算机的有关知识，熟练应用会计电算化管理系统，从而真正发挥管理人员的职能作用，并促使会计工作从单纯的记账算账报账的实务核算型转向参与预测决策控制的经营管理型，以便充分发挥会计工作在企业管理中的重要作用。西华师范大学继续教育学院毕业设计论文会计电算化内部控制制度的形成结论综上所述，电算化会计的内部控制制度关键是在企业内部建立个科学的会计乃至管理信息系统或体系，以保证资产安全和会计信息的真实可靠。本文就电算化会计对内部控制制度的影响及如何完善电算化会计系统下的内部控制制度方面发表本人的些浅见，相信随着科技的越高深发展，给电算化会计系统提供更广泛的应用外，也给内部控制带来些新的难题，但只要抓住控制问题的关键所在就能为电算化会计打开片更广阔的空间，电算化会计的发展就能更能适应时代的要求，发挥更大的作用。对其深入，必将形成新的会计和，而新的会计理论和方法的确立，又将使电算化会计在新的基础上获得进步完善和发展，也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整改善，真正做到保证会计数据的可靠性和真实性，提高企业的经济效益。同时，会计电算化的实践证明，计算机本身处理出错几乎为零，但人为造成的出错和舞弊现象有增无减，而且旦出现舞弊，损失巨大。因此，制定严格的内控制度非常必要。随着网络技术的进步发展，电子商务的迅速兴起，对会计电算化系统提出了更高的要求，我们应从实际工作出发，建立和完善更为科学的电算化内部控制制度，不断提高会计工作水平和会计信息的质量，更好地为提高企业现代化管理水平和提高经济效益服务。西华师范大学继续教育学院毕业设计论文会计电算化内部控制制度的形成致谢从论文选题到搜集资料，从写稿到反复修改，期间经历了喜悦聒噪痛苦和彷徨，在写作论文的过程中心情是如此复杂。如今，伴随着这篇毕业论文的最终成稿，复杂的心情烟消云散，自己甚至还有点成就感。那种感觉就宛如在场盛大的颁奖晚会上，我在晚会现场看着其他人个接着个上台领奖，自己却始终未能被念到名字，经过了很长很长的时间后，终于有位嘉宾高喊我的大名，这时我忘记了先前漫长的无聊的等待时间，欣喜