证券公司信托投资公司城乡信用社出现的大量风险也都与经营者的道德风险密切相关。刘明康主席在次全国合作金融培训班结业时的讲话就提到银行案件在支行，支行案件是把手主导和参与作案。这两个已经在近几年暴露的各类银行案件中得到反复证实。由此可见，管理者的经营理念管理能力职业操守对于家银行的生存和发展有深远的影响，所以，监管也好管理也好，要充分体现风险为本的原则要求，但风险管理还得以人为本，要高度重视对银行高管人员任职资格和履职情况的审查和考核评价，严格准入严加管理。银行的法人治理结构良好的法人治理结构和治理机制是商业银行稳健经营和持续发展的重要基础。就法人治理而言，传统理论直沿袭新古典经济学的股东至上主义现代企业理论认为，股东利益的实现或股东利益最大化并不是健全的现代企业治理的唯目标，而只有在所有利益相关方共同参与治理各自利益追求相对均衡的状态下，企业才可能成为真正的具有赖以生存和发展的基础，也是银行风险管理的核心，多少年来直被我国商业银行所忽略。近几年，银监会制定的商业银行资本充足率管理办法颁布后，各行都充分认识到资本对风险管理的价值以及资本配置对成本收益的影响，纷纷引入了经济资本的概念，加大资本管理的力度，大力发展低风险低资本占用业务，还在绩效管理体系中引入资本占用的概念。从资本充足率的角度考量，资本和风险资产彼此很难分割开，而资产质量问题却是许多商业银行所面临的难题。从深圳银行业的情况看这方面存在的问题确实需要重视和关注。资料显示，年深圳银行业不良贷款如果剔除中建交三行剥离因素，实际比年初增加了多亿。今年月，深圳银行不良贷款近三年来第次出现了双升不良贷款增加亿，不良率上升个百分点。贷款质量的不断下降将直接带来沉重的财务包袱。当然，商业银行不良贷款形成的原因很复杂，与经济周期宏观经济政策法制环境信用基础等因素密不可分，因此，创造良好的金融生态环境也是当前迫切需要解决的问题。贷款风险的五级分类与贷款五级分类的风险贷款风险五级分类是目前国内银行信贷风险管理的重要工具，目的是充分揭示风险系统管控风险提高风险收益，但实施过程中存在的些问题，反而衍生了新的风险。操作失灵管理失效的风险。五级分类的标准过粗贷款质量管理不严密不科学。特别是贷款质量相对较好的银行难以操作。对商业银行正常类关注类的贷款还需要作进步细分，并密切关注贷款分类的变化情况。国外很多商业银行实行十二级十六级甚至更精细的分类管理。我国现在也在关注类贷款项下增加了特别关注类贷款，实际上是按六级分类进行监管。问题贷款揭示不充分的风险。五级分类的边界比较模糊，弹性比较大。在商业银行逐利监管机构的压力共同影响下，部分商业银行执行五级分类的标准还是偏松，有些基层机构存在不合理考核指标的诱导，使有些问题贷款得不到及时处置。年对部分商业银行检查的结果显示，贷款分类的偏离度大的超过，少的也有左右。事后分类，存在贷款定价与贷款风险不对称的风险。目前，贷款五级分类仅作为种事后的监测分析和考核工具，贷款管理没有引入客户违约概率违约损失率违约风险暴露等风险管理参数，有的银行并没有对客户进行贷前的分类管理，银行无法根据预期风险确定贷款价格，也难以根据预期风险制定专项监管措施，对潜在风险进行有管和控制。,拨备覆盖率低损失弥补不到位的风险。贷款五级分类的目的是按分类标准提足拨备，覆盖风险。国外很多银行是根据单项资产实际可预期的损失逐笔足额计提拨备，而国内银行普遍只计提了般准备，按五级分类计提专项拨备不足覆盖率较低。方面，现行的拨备政策不完善，理论上损失类贷款拨备达到,加上银行因计提的拨备不能在税前列支，不能增加附属资本，也影响银行足额计提的积极性。但最主要的原因还是银行计提拨备的历史欠帐过多短期内无法消化，只能逐步计提以保持必要的账面利润。商业银行风险管理中几个问题的认识摘要在现代经济和社会生活中，风险无处不在，对处于我国目前高速发展的金融业而言更是如此，新巴塞尔协议把银行业的风险概括为信用风险市场风险操作风险等八大类，但远没有涵盖银行风险的全部。因此，该文就与商业银行风险管理相关的几个问题谈些看法。关键词商业银行风险管理以风险管理为本原则银行是经营风险管控风险，并承担风险损失获取风险收益的特殊企业。好银行的评判标准不是机构多少规模大小，甚至不是时地的利润多少，而是风险管理技术管理能力风险管理的质量管理效益如何。从国际银行业监管演变的趋势看，风险为本的监管理念已成为各国监管当局的共识，从有效银行监管的核心原则到新巴塞尔协议都充分地体现了这原则要求。然而，近几年银行业风险暴露的实例和监管实践反映，风险背后还是人的风险，因为风险大多是人造成的。人的风险主要表现在经营理念管理能力和职业操守三个方面经营理念的扭曲会导致商业银行经营和管理行为的非理性，造成巨大风险和损失，分支行或行内主要业务部门管理人员的能力不足甚至较差，对家机构安全有效经营的影响也是显而易见的职业操守问题道德风险问题更是渗透到银行风险的方方面面，从国外案例看，巴林银行就因违规操作酿成巨大损失，把家历史悠久规模较大的金融机构毁于旦。在国内，这类案例更是比比皆是，如万国证券的国债风波就使这家中国改革开放后第批大型券商之濒临关闭，证券公司信托投资公司城乡信用社出现的大量风险也都与经营者的道德风险密切相关。刘明康主席在次全国合作金融培训班结业时的讲话就提到银行案件在支行，支行案件是把手主导和参与作案。这两个已经在近几年暴露的各类银行案件中得到反复证实。由此可见，管理者的经营理念管理能力职业操守对于家银行的生存和发展有深远的影响，所以，监管也好管理也好，要充分体现风险为本的原则要求，但风险管理还得以人为本，要高度重视对银行高管人员任职资格和履职情况的审查和考核评价，严格准入严加管理。银行的法人治理结构良好的法人治理结构和治理机制是商业银行稳健经营和持续发展的重要基础。就法人治理而言，传统理论直沿袭新古典经济学的股东至上主义现代企业理论认为，股东利益的实现或股东利益最大化并不是健全的现代企业治理的唯目标，而只有在所有利益相关方共同参与治理各自利益追求相对均衡的状态下，企业才可能成为真正的具有经济利益追求的市场主体。因此公司法人治理强调利益相关各方的权责分配以及为处理公司事务所制定的整套规则和程序。然而国际上并没有形成统通用的公司法人治理模式，各国法人治理结构的形成都有其复杂的社会经济背景和独特的文化渊源，对此不能作简单的类比和评判。我们通常提到的两种公司法人治理模式如美英模式日德模式，前几年，美国公司的法人治理因安然事件世通事件也曾遭到国际社会普遍的质疑