法律条文中。

年农业法第条规定“国家鼓励和扶持对农业保险事业的发展。

”年保险法第条规定“国家支持发展为农业生产服务的保险事业，农业保险由法律行政法规另行规定。

”年，政策性农业保险条例被列入国务院年立法计划，由保险业监督管理委员会负责起草。

但是由于种种原因尚未出台，我国农业保险立法始终处于缺位状态。

目前，农业保险发展主要依靠各地的政府文件，诸多问题的解决措施缺乏法律保障，农业保险健康发展面临挑战。

二保险公司经营农业保险难以为继农业的生产周期比较长，承受着自然风险市场风险等多种风险，投资回报率低，这些都表明了农业的“弱质”属性。

农业是自然再生产和经济再生产相互交织的产业，受自然风险的影响巨大，并且这些风险具有区域性伴生性和系统性，使保险公司经营农业保险面临着较高风险。

另外，我国农业保险的投保区域有限，农户比较分散，这使得保险公司无法按照大数定律来确定农业保险费率。

而且旦发生农业巨灾，则涉及千千万万农户数亿元的损失，保险公司数年利润可能不及次亏损，经营农业保险的积极性受挫。

三农民对农业保险的有效需求不足或是需求无法满足首先，农业保险的高风险和高赔付率使得保险公司的农险业务经常面临亏损，这使得保险公司对其设计较高的保险费率，而农民的收入有限，高费率使得大部分农民无法承担。

其次，我国的农业保险发展还处于初级阶段，开发设计的险种有限控制较严操作复杂赔偿偏低，使广大农户很难按照自己的需要选择险种。

四缺乏政府有效的引导和扶持在农业保险的改革和发展过程中，自年以来，中央连续七个号文件对农业保险的发展都有重要论述，但是具体落实情况远远没有达到人们的预期水平。

另外，目前我国农业保险在补贴方面只对投保户进行保费补贴，并没有对经营农险农业保险立法始终处于缺位状态。

目前，农业保险发展主要依靠各地的政府文件，诸多问题的解决措施缺乏法律保障，农业保险健康发展面临挑战。

二保险公司经营农业保险难以为继农业的生产周期比较长，承受着自然风险市场风险等多种风险，投资回报率低，这些都表明了农业的“弱质”属性。

农业是自然再生产和经济再生产相互交织的产业，受自然风险的影响巨大，并且这些风险具有区域性伴生性和系统性，使保险公司经营农业保险面临着较高风险。

另外，我国农业保险的投保区域有限，农户比较分散，这使得保险公司无法按照大数定律来确定农业保险费率。

而且旦发生农业巨灾，则涉及千千万万农户数亿元的损失，保险公司数年利润可能不及次亏损，经营农业保险的积极性受挫。

三农民对农业保险的有效需求不足或是需求无法满足首先，农业保险的高风险和高赔付率使得保险公司的农险业务经常面临亏损，这使得保险公司对其设计较高的保险费率，而农民的收入有限，高费率使得大，这对于调动农民投保积极性有重要作用。

与此相对应，公共财政并没有给予提供农业保险服务的保险公司任何补贴，这对于面临着高风险高成本高赔付率和经营技术上存在困难的保险公司来说，在定程度上抑制了其积极开展农险业务。

因此有必要对经营农险业务的保险公司经营管理费用进行补贴。

另外，年的中央号文件明确提出要扩大农业保险保费补贴的品种和区域覆盖范围，加大中央财政对中西部地区保费补贴力度。

为充分发挥保险风险分散损失补偿功能，鼓励和保障农民对农业生产的投入，稳定我国粮食生产和供给，应将所有产粮大县纳入中央财政农业保险保费补贴范围。

进步提高中央财政农业保险保费补贴比例，综合考虑各地经济发展实力和财政承担能力，实行有所差别的保费补贴比例，对于中西部经济欠发达地区，中央财政保费补贴比例应提高至不低于对于经济相对发达地区，中央财政保费补贴比例应提高至不低于。

三加大税收优惠力度目前对经营农险业务的保险公司只有营业税减免，没有其他方面的税收优惠。

参照国外做法，可以对政策性农险业务收入免征所得税，以有利于经营主体增加准备金积累，降低农险费率，提高农民保险费的支付能力，以此来支持保险公司农险业务的发展，加快普惠金融体系的构建步伐。

四加强财政政策和金融政策的政策协调农业保险作为构建普惠金融体系的部分，两者是相互促进相互影响的。

农业保险的稳定健康发展有利于普惠金融体系的早日实现，普惠金融体系的发展也会带动农业保险的发展。

运用多种财政政策手段促进巩固农业保险，最大限度地增强财政金融政策的实施效果。

另外，政府也可以采取手段对农业保险进行金融支持，如规定发放小额贷款时优先考虑已经购买农业保险的农户。

五建立巨灾风险专项基金巨灾风险是阻碍农业保险发展的重要因素之。

通过建立政府资金支持保险公司自有储备社会各界捐助的农业巨灾风险基金，为农业保险提供巨灾保障，对遭遇巨灾损失的农业保险公司提供定程度的补偿，从而进步扩大保险公司的承保能力，推进我国农险事业的健康可持续发展。

六发挥财政对农业保险的监督与管理作用年以来，公共财政每年对农业保险进行数亿元的补贴，为使这些资金落到实处，使用更加有效率，真正起到带动农村经济发展的作用，监管部门必须加强监督和管理。

财政监管有利于保险公司在社会舆论和社会公众的约束下自觉地为弱势地区弱势产业弱势群体提供服务。

保险公司内部控制是财政监管的基础，保险公司消极被动地接受监管只会增加监管成本，保险公司积极主动地优化内部控制和风险管理是其健康运行的基础。

参考文献杨星我国农业保险发展现状分析山西农经，桑海燕论我国农业保险的现状与完善济南金融，冯文丽农业保险理论与实践研究中国农业出版社陈盛伟我国政策性农业保险的运行情况与发展对策农业经济问题，马洪范，商瑾构建惠普金融体系的财政思考中国金融，普惠金融体系下农业保险发展的财政政策探析摘要我国是农业大国，种植业和养殖业收入是农户收入的主要来源之。

但是农业是弱质产业，面临着巨大的自然风险和不可避免的市场风险。

我国农业保险发展面临的主要困难包括农业保险立法缺位保险公司经营农业保险难以为继农民对农业保险的有效需求不足或是需求无法满足缺乏政府有效的引导和扶持，这就需要财政资金给予扶持。

构建农业保险法律体系，完善农业保险补贴政策，加大税收优惠力度，加强财政和金融的政策协调，建立巨灾风险专项基金，发挥财政对农业保险的监督与管理作用。

特别是农业保险补贴是市场经济和开放经济条件下政府支持和保护农业的有力工具，有利于构建中国普惠金融体系。

关键词农业保险公共财政农业保险补贴普惠金融体系我国农业保险发展面临的主要困难我国农业保险立法缺位从各国农业保险发展的历程来看都是立法先行。

我国自年恢复保险业务以来，农业保险没有得到较好的发展的原因之就是没有专门的农业保险法律或者相关的农业保险法规和条例。

农业保险的立法思想散见于中华人民共和国农业法中华人民共和国保险法等