集团的优质空运业务资产重组而成，核心业务包括航空货运代理和速递业务。

公司在全国拥有大区域，近百家分子公司和多个物流网点，运营网络辐射全国。

凭借完善的国内服务网络，通过与等国际物流巨头结成战略伙伴，目前服务范围已覆盖全球多个国家和地区。

我们对外运发展的了解核心业务与组织结构外运发展依托于外运集团的全国网点优势，国际先进的业务运营模式，国内领先的信息系统和作为上市公司的雄厚资金基础，更加强调立足于企业的可持续发展，以市场需求为导向，以战略为动力，重点实现集约化经营，专业化发展，通过在直客销售，运营管理，网络协调能力等三方面能力的突破，带动公司收入与利润齐头并进，努力成为航空货运代理业和速递领域的运营标杆企业。

公司的组织结构如下图所示我们对外运发展的了解实施内控的挑战尽管企业已经在内部实施了基础性的内部控制，但基本规范和配套指引的覆盖范围比企业现有内部控制体系更为广泛，而且控制要求更为明确和深入，因此企业仍然需要做出努力以满足基本规范和配套指引的要求基本规范涵盖财务报告经营成效合规资产安全战略目标实现等多元控制目标，而企业财务人员仅熟悉财务报告目标与对应的会计控制手段由于企业风险管理框架的颁布与概念导入时间较短，大部分企业没有能力鉴定各类风险包括财务合规战略经营风险等并为此建立对应的控制措施大部分企业缺乏熟悉内部控制概念并具备项目实施经验的专业人员，因此在落实基本规范和配套指引时将遇到操作障碍全方位的内部控制建设涉及到公司治理内部控制环境信息与沟通，设立该等“软性控制”般需要有经验的专业人士协助企业的经营活动高度依赖复杂的信息系统运行，在信息系统不断开发运行与维护的同时确保与财务报告内部控制相关的信息系统也满足内部控制要求将对内控建设与评价人员提出巨大的挑战目前内部审计部门的岗位与人员配置不足，在同时开展内控体系建设和自我评价的情况下且要兼顾原定内审工作计划，在目前约束条件下可能难以应对新局势。

我们对外运发展体实施方案我们的方法论我们拥有与质量管理体系致的管理思维，通过易于理解与操作的闭环，我们可以将内部控制体系的建设与完善转化成个根据环境与组织的实时变化而持续改善的管理体系。

按照“统筹规划总体设计分组执行强化控制”的原则开展项目实施工作。

统筹规划以股份公司整体战略发展为导向，以积极稳妥推进公司内部控制体系建设工作为出发点，构建统规范的可持续优化的内部控制体系架构。

总体设计以国际通行的流程架构设计原理与方法为指引，以风险为导向，首先关注重要的经营场所和重要的业务循环或事项，满足不同风险类型不同管理层次本部分公司子公司的需求。

分组执行将项目组成员按区域进行分组，区域负责人带领和指导小组开展工作。

分为两个组，每组名项目经理名高级咨询顾问名中级咨询顾问组主要负责总部华北分公司山东分公司现代物流华南区域组主要负责华南分公司西南分公司浙江分公司成都空港物流我们将与贵公司管理层就工作任务分配进行协商，力求高效完成既定工作。

强化控制强化对进度和质量的控制，在负责合伙人的业务指导下，由负责经理协调项目资源制定项目总体计划组织项目实施，保证各级人员按照总体计划的要求，完成各自的任务，确保项目目标的实现。

项目总体实施方案总体实施策略内控体系建设方案项目管理全景图为了有效的完成内控体系建设工作，我们建议贵公司成立专门的项目管理小组统筹协调整体工作。

有关整个项目中每步骤的具体工作过程预计工作成果及信永方略与贵公司双方需肩负起的责任，我们将按照上述步骤逐介绍。

前期准备公司层面控制建设业务层面控制建设信息系统层面控制建设项目启动及团队成立内部控制建设阶段公司层面风险评估及确定工作范围公司层面制度及流程层级梳理信息系统层面制度及流程层级梳理信息系统层面风险评估及确定工作范围控制设计有效性验证项目组成立穿行测试控制文件修正与颁布流程管理人员管理项目管理项目沟通公司层面风险控制矩阵完善业务层面风险评估及确定工作范围信息系统层面风险控制矩阵完善业务层面控制制度及流程层级梳理业务流程层面风险控制矩阵完善关键项目成果内控制度内控流程风险控制文档以上三项共同构成内控手册根据公开资料，截止年月日，外运发展的总资产达到亿元，营业收入达到亿元，利润总额达到亿元。

我们从贵公司的最新年报中获取的收入相关信息，列示如下我们建议贵公司通过分析上述财务信息以及合并资产在各个经营机构之间的分布，确定年内部控制审计的审计范围，进而确定内部控制建设的试点单位以及内控推行范围。

般而言，我们会根据营业收入税前利润以及合并资产的有效占比协助贵公司确定内部控制审计的范围三项指标均不少于，并且通过分析各经营机构之间的业务模式管理模式企业文化差异来确定内部控制体系建设试点。

内控体系建设方案项目范围我们根据营业收入税前利润以及合并资产的有效占比，初步确定内部控制设计的范围包括如果上述单位在范围确定定量分析中仅在合并报表层面上涉及个别的重大会计科目而不是被识别为个重大的经营场所，则我们的工作对象仅限于与该重大会计科目相关的业务流程。

需提请贵公司管理层注意的是，选定的重要经营场所收入占比未达到，因此只在选定的这几家实施内控建设和评价其内控有效性可能无法满足监管要求，因此还需选择家分公司进行复制和推广。

我们本次的服务建议书未包含内控制度和流程的复制和推广工作，贵公司如需我们提供协助，需另行协商服务方式工作内容和费用等。

内控体系建设方案项目范围单位性质区域城市业务范围公司总部本部北京非财务报告内部控制财务报告内部控制。

华北分公司分公司华北北京财务报告内部控制西南分公司分公司西部成都财务报告内部控制华南分公司分公司华南广州财务报告内部控制浙江分公司分公司华东杭州财务报告内部控制山东分公司分公司华北青岛财务报告内部控制现代物流公司子公司北京业务内部控制应收账款货币资金内部控制成都空港物流子公司成都工程项目内部控制外运发展内控体系建设方案说明工作内容工作成果信永方略的责任贵公司的责任项目启动及团队成立了解公司背景资料，包括组织结构近期财务报告和现有政策参与本项目工作人员的名单角色和职责定义等制定具体的工作计划和时间表，并获得管理层确认组建项目小组项目正式启动启动会或下发内控体系项目启动文件，如需项目工作计划项目时间表成立项目管理小组建议项目小组的工作成员及其相关职责获取公司相关背景资料草拟项目范围目标计划汇报机制时间表及主要工作阶段成果与公司管理层就项目计划进行沟通协助召开项目启动会按照资料清单提供所需资料确认项目范围目标计划汇报机制时间表及主要工作阶段成果召开启动会或下发内控体系建设项目启动文件项目启动及团队成立步骤注意本文件仅提供给外运发展股份有限公司管理层，未得许可不准传递给任何第三方！北京信永方略管理咨询有限责任公司年月企业内部控制体系建设咨询服务方案中外运空运发展股份有限公司信永方略介绍外运发展的内控建设项目需求外运发展内控体系建设方案项目组织安排与时间预算方案目录信永方略管理咨询信永方略管理咨询关于信永方略信永方略原是永道国际设置在中国的管理咨询部门，从成立至今直全面秉承永道国际的咨询理念项目程序及项目管理体系质量体系等国际先进咨询体系。

信永方略已经为上百家国内外知名企业提供了包括股份制改造企业分立与剥离上市规划与准备并购审慎调查企业发展战略组织结构调整业务结构整合管理问题诊断企业风险管理体系建设内部控制建设与评价预算管理治理咨询与审计等咨询服务，积累了丰富的服务经验与处理特殊问题的能力，并和客户起面对企业发展的挑战。

信永方略现在拥有专业人员超过百多名，分布于北京总部成都青岛和济南等重要城市，我们咨询人员拥有的专业资格包括注册会计师注册管理咨询师注册内部审计师注册税务师注册信息系统审计师等。

年国务院国资委设立了软科学课题研究项目“企业内控机制建设研究”课题编号，与信永方略共同组成课题组，由时任国务院国资委副主任孟建民为顾问，收益管理局局长刘德恒信永方略叶韶勋担任组长。

国资委相关部门位同志以及信永方略位合伙人及名经理作为课题组成员。

结合以前年度指导和参与国有企业内部控制建设的经验，课题组从企业如何建设内部控制体系的需求出发，针对国有企业内部控制的现状，研究了国有企业内部控制体系建设与执行内部控制测试与评价等相关问题，在此基础上提出了国有企业内部控制框架模型。

课题研究完成后于年月由机械工业出版社公开出版发行，时任国务院国资委主任李荣融为本书专门做序。

年月财政部启动了全国会计重点科研课题企业内部控制审计政策解读与实务操作研究项目批准号，由财政部会计司注册会计师处牵头，邀请了包括信永方略在内的四家本土公司以及三家世界性事务所与东北财经大学中南财经政法大学等四家院校共同组成课题研究组课题组人数人。

信永方略承担了其中重要章节的研究和撰写工作。

研究课题以企业内部控制与审计相关理论为指导以企业内部控制基本规范企业内部控制审计指引与中国注册会计师鉴证业务基本准则为基础以实际操作为重点，将理论法规和实际操作融为体，深入研究企业内部控制审计相关法律法规与具体操作方法，希望最终形成部直观生动易于理解掌握的中国实施企业内部控制审计的权威品牌和操作手册企业内部控制审计法规解读与操作指引。

预计本书将于年出版发行。

信永方略在内控领域的研究成果最近几年，信永方略积极参与内部控制的理论与实务发展，并为企业和相关行业发展做出了杰出的贡献年参与国资委中央企业风险管理指引的拟定年，组织余人参与家在美国上市的大型央企针对其萨班斯法案第条款合规性的财务报告内部控制审核工作年，完成了国资委国有企业内部控制专项课题并编印出版国有企业内部控制框架年，两位合伙人被财政部聘为内部控制咨询专家年月，以“内部控制与企业发展”为主题举办信永方略财务论坛，出席嘉宾超过人年月，协助香港董事会秘书协会举办第二十期联席成员强化持续专业发展讲座，并担任内部控制专题的演讲者该讲座出席嘉宾超过人年月，代表咨询中介机构在中国证监会举办“资本市场实施内部控制规范体系动员部署大会”视频会上发表“企业内控建设与中介咨询机构的协作”的演讲年月，应天津证监局要求为天津市上市公