成品在制品合计固定资产及折旧年固定资产原值万元年固定资产原值万元年固定资产净值万元年固定资产净值万元年固定资产折旧万元年固定资产折旧万元无形资产年种类原值已摊金额年末数剩余摊销年限日产技术引进等费年土地出让金合计短期借款年年末数年年末数合计万元万元应付票据票据种类年年末数无息银行承兑汇票万元合计万元应付账款项目年年末数年以下年年年以上合计万元税项大齿集团应纳税项目为所得税增值税城建税营业税房产税土地使用税车船税印花税。

年年末未交税款为万元年年末未交税款为万元应付工资年应付工资节余为万元年应付工资节余为万元应付福利费年应付福利费节余为万元年应付福利费节余为万元其他应付款项目年年末数年以下年年年以上合计万元长期借款贷款单位年年末数大同工行大同建行投资经济公司等合计万元股本实收资本按四家合并口径年的实收资本为万元山西大同齿轮集团有限责任公司年的实收资本为万元。

以上实收资本均与工商的营业执照所注明的实收资本不符。

四大齿集团的资本结构及主要股东情况资本结构大同齿轮集团有限责任公司在注册时，注册资本为万元，其构成为山西省机械厅共万元，其中原有资产万元，土地使用权折价万元山西省经贸经营公司万元。

以后，年月，用于刀具深冷处理项目的科技贷款万元转为实收资本年月，经贸资产经营公司的万技改贷款转为实收资本年月，中国节能投资公司的贷款万，利息万共计万转为实收资本年月，天城汽配公司万元净资产转为实收资本，其中机械厅持有万元，经贸资产经营公司持有万元至年底，报表上的实收资本为万元不含土地使用权价值年月日，经贸资产经营公司又将万元贴息入股增进转为实收资本，实收资本变为万元。

具体股东的持股金额情况为原机械厅万元，占经贸资产经营公司万元，占节能公司万元，占。

主要股东简介公司由下列股东出资创立组成山西省机械电子工业厅山西省经贸资产经营有限责任公司由于政府体制改革，山西省机械电子工业厅于年予以撤消，按照山西省政府下发的晋政函号文件精神，原山西省机械电子工业厅持有的国家股，改由山西省国有资产经营有限责任公司持有。

山西省国有资产经营有限责任公司介绍公司是经山西人民政府年月日常务会议次研究决定成立的国有独资公司。

公司的资产为以大齿集团等户企业的亿元国有资产重组作为资本金，对其全资控股参股企业行使所有职能，享有出资人权利。

公司现正在依据晋政函号文件办理工商注册登记。

大齿集团为该公司的控股企业。

山西省经贸资产经营公司简介山西省经贸资产经营公司为省政府授权的技术改造资金的投资主体，公司以资产经营为主业，负责技术改造资金的经营和管理，监督技术改造项目投资的使用情况根据有关规定，适时发行国有企业债券，为山西企业提供增量资金和投资参与国有企业改组改制并以收购兼并拍卖承包和租赁企业等形式，进行资产经营回收资本实现国有资产的保值增值。

注册资本金为亿。

截止年底，公司总资产为亿，其中债权亿，参股资本金亿，公司本部员工人。

摘至该公司的股东简介五本次业务重组范围内各公司的财务状况大齿公司母体公司名称为山西大同齿轮集团有限责任公司，由投入上市公司后剩余的资产组成，该公司核算，是大齿集团的核心组成部分。

本汇报材料中简称为大齿公司。

太原重工股份有限公司大同齿轮分工司属于太原重工股份有限公司的分工司，由大齿集团投入到上市的资产，该分公司采取核算，是大齿集团比较优良的资产。

本汇报材料中简称为大齿分公司。

大同市齿瑞机械有限责任公司属于大齿集团的长期投资，大齿集团拥有其的股权。

本汇报材料中简称为齿瑞公司。

山西大同天城汽车配件有限责任公司属于大齿集团的长期投资，大齿集团拥有其。

的股权。

本汇报材料中简称为天城公司。

资产负债结构情况年项目名称大齿公司大齿分公司齿瑞公司天城公司总资产万元总负债万元净资产万元负债率流动比速动比盈利情况分析年项目名称大齿公司大齿分公司齿瑞公司天城公司销售收入销售成本毛利率业务利润其他利润销售费用管理费用财务费用管理销售财务销售营业利润投资收益利润总额净利润可分配利润未分配利润净资产收益率总资产报酬率已获利倍数成本费用率管理指标情况项目名称大齿公司大齿分公司齿瑞公司天城公司总资产周转率流动资产周转率存货周转率应收帐款周转率不良资产能差，但售价低。

由于依靠汽市场，生产量较大，预计今年可生产万台左右。

近几年发展迅速，其，重型汽车变速箱达到年产江山变速箱厂也是引进日产柴的技术，由于产品制造装备工艺水平与市场要求有定差距，产量直维持在万台左右。

主要市场集中在东风汽车公司，年供货万左右，为六平柴车配套。

汽商用车制造中心变速箱厂从年开始技术改造，两年投入亿元形成年产万台变速箱的能力，主要为汽生产的吨车配套。

杭州齿轮箱厂用和两种变速箱供应市场，产量万台。

年时市场较好，年急剧下滑，估计明年将退出重车市场。

大齿集团的竞争优势和劣势大齿集团的优势大齿集团生产齿轮花键轴变速箱已有余年的历史。

从技术人员到生产工人都积累了丰富的经验。

企业的装备水平在国内同行业中领先。

工艺水平完善，产品性价比优势明显，市场认可程度高，因此市场拥有量最大，具有名牌效应。

从日本日产柴公司引进汽车变速箱制造技术，产品结构紧凑操作灵活维修方便尤其是变速箱，可实现气动助力换档，是非常是适应中国国情的国际领先产品。

大齿集团的竞争劣势企业的经营规模还不是足够大，在产品开发的费用方面，虽基本达到国际上与销售收入的比例，但开发费用的投入仍显不足产品的范围还不够宽，现有产品不能覆盖所有重型汽车产品系列。

特别是扭距以上的变速箱，年才能面向市场提供没有与公司有资本纽带关系的稳定客户市场。

以上摘自大齿集团的销售信息及动态。

大齿集团的资产及负债固定资产方面从固定资产的成新度来看，大齿集团比较注重设备的保养工作，现场的设备运行较为良好，在现场的设备停工信息中发现较少的停工记录。

同时从设备的外表看，设备的成新度较高。

从固定资产台帐看大齿集团固定资产采取了与东风公司同样的折旧办法，综合折旧率与东风公司基本致，固定资产的管理均按东风公司的管理模式，本次调研中未对固定资产的盘存情况着了解，待中介机构进行财务尽职调查在进行核实。

从固定资产营利能力来看固定资产的营利能力较高，但固定资产的周转能力较低。

流动资产方面从流动资产的管理看，大齿集团较为重视，每年次存货盘点，每次盘点均有记录，但从盘点的质量看，其盘点质量不及东风子公司的最好水平，属于东风子公司的中等水平。

从流动资产的占用与周转看，流动资产周转太慢并且占用过大，属东风零部件子公司的中下水平。

特别是应收帐款的占用存货的占有历年均居高，并且周转缓慢。

应收帐款中东风公司形成占，截止目前东风欠大齿集团的应收帐款达万元。

同时在大齿集团的流动资产中，内部的关联事项较多。

如大齿公司为太重股份大齿分工司提供的原材料形成的应收款近万元，予付货款中代垫的设备款近万元此笔有待进步核实。

根据四个项目单位提供的财务报表汇总合并以后，大齿集团整体的存货周转率仅为次应收帐款的周转率仅为次，这两项指标明显地于东风零部件板块的平均水平。

从流动资产的质量看，应收款中存在着近万元的关联内部交易占其他应收款项的及存货中存在着近万元的年以上两年以内的存货，占存货总额的，以上的具体数据及情况均要通过财务尽职调查来核实完成。

按四个项目的汇总合并口径显示，流动资产占用为万元，占总资产的，其中大齿公司流动资产占用为万元，占其总资产的，大齿分公司流动资产占用为万元，占其总资产的。

流动负债方面按以上四个项目的汇总合并口径显示，大齿集团的流动负债为万元占流动资产的占负债总额的占总资产的。

其中大齿公司的流动负债为万元占流动资产的占负债总额的占总资产的，大齿分公司的流动负债为万元占流动资产的占负债总额的占总资产的。

其余的两个子公司由于对大齿集团的影响不大，暂未着分析。

从流动负债的内容看，短期借款占用为万元，占流动负债的，主要是向银行举债，应付票据占用为万元，占流动负债的，其开具的银行票据匀为其持有的应收票据在银行抵押所开据抵押金额为万元。

应付帐款占用为万元，占流动负债其他应付款占用为万元，占流动负债的，主要是购买材料所形成的应付款，但其中两项也存在着内部关联交易的事项近万元。

应付工资节余为万元，应付福利费节余为万元，其他流动负债占用万元及其他应付款项中万元共计万元为大齿分工司上市所募集的资金挂帐，可用次笔挂帐来支付万元的臵换资金款及节能公司的投资款项。

长期负债方面长期借款占用万元，占负债总额的，主要是向银行举债形成。

长期应付款占用为万元，主要是收取职工的住房公积金形成。

大齿集团的营利及成本管理情况大齿集团的营利情况可见第五项财务状况说明中营利情况分析。

大齿集团的利润核心在大齿公司及分工司的变速箱齿轮加工方面。

大齿集团的成本管理较具有特色，首先大齿集团有套内部成本的管理控制办法，内部成本核算较为仔细与清楚，从其内部成本核算的表报可以看出。

同时，起成本核算已核算到车间从其财务帐本可以看出。

第三，成本的考核及成本的内控有具体的操作办法，从其制定和执行的制度可以看出。

其成本管理属于东风零部件子公司的中上水平。

大齿集团的内控制度方面为了提高各部门的工作质量同时保证公司的产品质量的不断提高，该公司明确了各部门的工作职能。

以标准为依据，制定了质量体系文件。

为保证职能的有效发挥，选出部门项最主要的工作职能进行量化考核，制定了部室量化考核办法和专项管理奖罚办法，由职能部门进行检查与考核，并且将考核结果与责任制挂钩，每月兑现。

同时为改善部门服务态度，还制定了内部满意度评价办法评价标准，由部门之间相互进行不计名评价，奖优罚劣。

从内控制度看，虽然大齿集团建立了相关的内控制度，但起形式内容均不完善，特别是内部业务流程的控制与监督缺乏有效的控制机制，对内部关联事项的控制较为随意，人为的