体系的要素包括预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算监控机构预算考评机构。

预算决策机构预算管理委员会性质预算管理委员会是企业内部全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性科学性和规范性，预算管理委员会为非常设机构。

构成预算管理委员会由集团公司总裁任主任，财务总监任副主任，财经委经发委人力委等个委员会负责人组成。

预算委员会会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会介绍有关情况或听取有关意见，但列席会议的非委员成员不介入会议议事，不参与表决。

预算管理委员会会议应当由三分二级利润中心控股公司医院学校其他子公司孙公司及分厂总部各职能部门投资中心级利润中心成本费用中心三级利润中心费用中心横店集团全面预算管理制度之二以上的委员出席方可举行。

预算委员会作出的决议，必须经预算委员会全体委员的过半数表决通过方为有效。

主要职责根据年度经营总目标确定预算目标制定及修改预算管理政策和程序审核财经委上报的部门及子公司预算及整体预算草案根据需要，调整及修订年度预算审批与预算相关的控制政策和考核标准审核超预算支出及其处理建议召集预算执行分析会议，并决定考核处理方案或修正预算的意见仲裁有关预算冲突。

二预算组织机构各级财务部门性质预算管理的组织机构构成集团总部财经委的财务管理部财经委负责人下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。

主要职责子公司财务部负责综合平衡控制调整子公司各部门预算草案，对所有的调整事项作出说明，报子公司预算管理委员会审议。

集团总部财经委负责综合平衡控制调整子公司及总部各部门预算草案，对所有的调整事项作出书面说明，并报集团公司财务总监及预算管理委员会，以确定集团公司的整体预算编制财务预算，即利润预算资产负债表预算资金预算子公司的财务部负责编制子公司的财务预算，总部财经委负责编制集团公司的财务预算编制本部门的费用预算汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告横店集团全面预算管理制度对超出预算的支出项目进行初步审核三预算编制执行机构各责任中心性质预算编制与执行机构构成公司各部门及下属各子公司。

包括集团公司的各级责任中心利润中心成本费用中心，明确为各子公司和集团总部职能部门。

主要职责根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门本公司该年度的预算计划对预算依据测算基础和计划控制措施进行详细说明。

在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为定期提供预算实际执行数据预算冲突上报。

四预算监控机构各级财务部门性质全面预算管理的监控机构构成集团总部财经委的财务管理部财经委负责人下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。

主要职责预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总经理办公会和董事长办公会反馈报告定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础内部审计委员会性质全面预算管理的监控机构横店集团全面预算管理制度构成集团公司内部审计委员会主要职责对预算编制和组织情况进行监控，提出意见，向董事局汇报定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证。

对预算监控系统的质量和有效性进行评估。

五预算考评机构经济发展管理委员会性质预算管理的考评机构构成集团经济发展管理委员会主要职责制定预算考核指标及标准财经管理委员会性质预算管理的考评机构构成集团财经管理委员会主要职责制定预算考核指标及标准汇总预算执行情况数据，并对预算执行情况进行差异分析对预算执行情况予以考评。

预算管理委员会主要职责审批与预算相关的考核标准与控制政策人力资源管理委员会性质预算管理的考评机构构成集团人力资源管理委员会主要职责根据预算实际执行情况数据，及已经批准的预算执行考核标准提出考核的具体意见执行已经预算管理委员会批准的考核措施。

横店集团全面预算管理制度第五章预算目标的确定与分解第十条预算目标确定与分解的目的保证集团公司战略目标的实现确保各层责任中心的所有经营活动均在量企业利润规划生产经营方针部门费用预算编制方针投资与研究开发方针资本运营方针其他基准集团公司费用分摊基准业绩评价基准等。

第十九条预算编制的内容预算编制内容包括业务预算财务预算和资本预算。

业务预算销售预算生产预算直接材料消耗及采购预算预算管理委员会各责任中心财经委制定集团预算方针下达至各级财务部门制定预算组织方案编制责任中心预算草案汇总各责任中心预算草案审核预算草案，提出调整意见审核预算汇总表是否通过确定年度预算案年度预算案年度预算案横店集团全面预算管理制度直接人工预算制造费用预算产品成本预算期末存货预算销售管理和财务费用预算。

财务预算是指与企业现金收支经营成果和财务状况有关的各项预算。

主要包括现金预算预计损益表预计资产负债表。

资本预算，是指企业资本业务的预算，如企业固定资产的购置扩建改建更新长期投资预算长期投资项目投资项目收益预算筹资预算等。

各单位及其预算编制内容见下表责任中心编制单位预算内容成本费用中心总部职能部门总部办公室总部固定资产预算办公用品预算本部门费用预算总部经发委总部投资支出预算投资收益预算本部门费用预算总部资金结算委总部财务费用预算本部门费用预算总部财经委集团财务预算预算资产负债表预算损益表现金预算本部门费用预算总部人力委总部薪酬预算培训预算招聘费用预算，本部门费用预算总部建设委建设工程项目预算本部门费用预算总部质监委内审委法纪委本部门费用预算成本费用中心子公司学校医院成本费用预算现金预算利润中心东磁等子公司子公司自身的业务预算财务预算资本项目预算利润中心各子公司内部编制预算的主要内容为生产制造型企业横店集团全面预算管理制度商业贸易企业长期战略规划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表长期战略规划销售预算资本预算采购预算期末存货预算销售及管理费用预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表横店集团全面预算管理制度服务型企业第二十条预算编制方法总部各职能部门应在本部门年度工作计划确定的前提下，根据年度工作计划来确定年度的费用预算，确保年度费用预算既能保证本部门工作计划的完成，又能够做到经济节约。

预算管理委员会审核各项工作计划并确定费用预算。

总部对下属子公司的费用控制按变动和固定两大类分别设定办法进行预算控制。

变动部分如业务招待费广告费等，按照收入的定比例确定费用总额，比例的确定可以根据历史的，参考行业的比例来确定。

固定部分如办公费折旧费维修费水电费等，采取总额控制的办法，参考历史的发生额核定费用总额，遇特殊情况如水电费价格上涨等需调整固定费用的，下属企业需做出说明。

下属企业发生的对外捐赠赞助费应于发生时报总部进行审批。

各子公司的人工成本的控制方法见子公司薪酬控制办法，费用标准及审批程序见集团费用开支若干规定第二十条预算调整预算调整的条件产业形势发生重大变化。

国家相关政策发生重大变化，如国家相关税收政策发生重大变化国长期战略规划销售预算资本预算服务成本预算销售及管理费用预算当期实施方案现金预算预算损益表预算资产负债表横店集团全面预算管理制度家的行业政策发生重大变动。

公司组织战略的调整，如出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，业务范围进行调整等。

预算委员会认为应该调整的其他事项。

如各种突发事件，包括自然灾害公司核心决策层的追加任务等。

二预算调整的权限及程序预算调整申请预算管理委员会在上述预算调整的条件发生时，可以提出预算调整的申请下属单位也可提出预算调整申请，但需经财经委签署调整分析意见。

预算调整的审议预算调整申请后，应经由定的审议，并提出审议意见。

由预算管理委员会进行审议。

预算调整的批准预算的批准由预算管理委员会提交集团公司董事局批准。

三预算调整表格预算调整申请表申请部门年月日预算项目预算数预算增减额预算增减幅度调整原因单位负责人横店集团全面预算管理制度财经委分析意见预算管理委员会意见横店集团全面预算管理制度预算调整通知书年月日申请部门预算项目原预算数预算增减额调整后预算数财务管理部部预算管理岗签字财务总监签字第七章预算执行与控制第二十二条预算执行机构及职责责任中心和各单位部门是预算的执行机构实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准预算执行的直接责任人是各责任中心的负责人和各单位部门的负责人横店集团全面预算管理制度第二十三条预算执行实行四级监控级监控为预算执行机构自控，由各责任中心的负责人和各单位部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门本公司的责任预算控制资金及成本的支出，努力达成和超过责任预算的收入利润指标二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营三级监控为高层审批监控，由预算管理委员会对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制四级监控为内部审计委员会监控，由内部审计委员会通过不定期抽查流程穿行测试等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。

第八章预算反馈与考评第二十四条预算反馈为保证预算目标的实现，应对预算的执行情