其进行了调整同时调增固定资产和未分配利润朱雀饭店有厨房附属楼和冷库等固定资产原值累计折旧,净值已被拆除，但未进行报批清理工作，我们对其进行了调整同时调减固定资产累积折旧和未分配利润酒店财务部与筹建处财务对于酒店财务部为筹建处垫付工程及相关款项的入帐差额是元，我们对其进行了相应的调整调减其他应收款，调减未分配利润年两家酒店将住房周转金帐户所收取职工交纳的部分产权售房款及零星房租收入共计元，调增了未分配利润。但是目前两家酒店尚未出售职工住房。我们将其从未分配利润中转出，转入其他应付款在建工程中金额较大的两项客房改造项目已完工，合计元，我们将其递延资产，按受益期进行摊销，摊销金额为元。西安宾馆递延资产中的银行借款利息及汇兑损益摊销减少净资产元在建工程中已完工的南北楼装修转入递延资产并摊销元，调减了净资产其他应付款中无法支付的工程款元，调整增加了净资产补记欠付中行的长期借款利息及汇兑损益元，调整减少了净资产。本资料来自本资料来自唐城宾馆唐城宾馆的递延资产元，为年间产生的借款利息及汇兑损益摊余价值，我们将其全部摊销唐城宾馆对东方资产管理公司的借款少计利息和汇兑损益元，我们对其进行了调整，调增长期借款，调减未分配利润。唐城宾馆已完工并投入使用的建筑物和楼层改造，未暂估计入固定资产并计提折旧，我们对其进行了调整，从在建工程中调入固定资产元，并补提折旧,元，同时调减未分配利润唐城宾馆的应收帐款中存在坏帐元，我们将坏帐核销，同时减少未分配利润唐城宾馆其他应付款中挂有收取秦达出租车队的紫荆花酒店租金元，我们将租金收入确认，调减其他应付款，调增未分配利润唐城国旅应付帐款中存在元付不出去，我们对其进行了调整，调减应付帐款，调增未分配利润。资产状况由于酒店行业的性质，三家酒店资产总额的近为固定资产。我们发现，由于开业时间长，三家酒店的固定资产即主要设备设施过于陈旧，面临装修及全面更新改造的需要，否则将严重影响酒店的正常安全运营，进步降低经济效益。据管理层初步估计，三家酒店设备更新维护与装修的投入急需约万元。由于西安宾馆已运营近二十年，其更新改造的投资需求最为急迫。此外，三家酒店均有职工住宅，并已部分出售产权，随着这部分非经营资产产权的全部出售，会出现相应的固定资产清理损失。本资料来自本资料来自集团公司借款由于三家酒店长期欠付银行借款，失去了从银行融资的能力。集团公司成为酒店目前唯的融资来源。至年月日，三家酒店欠付集团公司共计多万元，若三家酒店划入资产管理公司的债务实现重组，集团公司将替酒店次性清偿重组后债务，则三家酒店对集团公司的借款会大幅上升。本资料来自本资料来自获利水平以年为例，三家酒店的盈利能力如下表东方唐城西宾营业收入,经营利润,经营利润率息税前利润息税前利润率总体描述总体来讲，三家酒店经营全面亏损，亏损原因相对于三家酒店现有的运营规模，房价低造成营业收入偏低，现阶段三家酒店的固定成本费用约占其运营成本与管理费用的，因此低营业收入未达到其盈亏平衡点，必然造成亏损。冗员带来的人工成本负担重，固定费用大，设备老化，耗能也较高，现有收入水平不能支持较高的管理费用与营业费用，息税前利润为负。高负债率所带来的财务费用负担巨大，亏损局面难以扭转。三家酒店的特点三家酒店的运营能力与盈力水平又有所区别唐城宾馆受装修改造的影响，年最低，该数据不能如实反映其现有的盈利水平。但是从另个角度看，大规模装修改造也是酒店行业经营周期中必然遇到的现象。本资料来自本资料来自西安宾馆的房间数最多，经营规模最大，但由于团队客源比例大，造成低房价低营业收入，由于其设备老化程度最为严重，因此能源消耗也最大，成本费用高，较低。东方酒店的最高，因其为三星级酒店，成本费用相对较低，另外由于资金限制，管理层在装修改造方面也刻意压缩相应支出。但是东方的债务负担最为突出，扣除财务费用后利润会大幅下降。管理层认为，扭转亏损局面，面临三个关键问题改变用工制度，降低人员成本设备设施更新改造，提高获利能力减轻债务负担，降低财务费用。然而面对西安酒店行业的整体亏损，以及三家酒店的现有体制与财务状况的历史成因，上述利润率仅为，如果考虑管理费用等因素则中餐整体处于亏损状态。亏损的主要原因在于中餐的销售收入上不去。住店的团队客户般只在酒店用早餐，而且团队的早餐价格非常低。会议客户是中餐最主要的收入来源，但由于三星级酒店本身接待高档会议的能力有限，再加上会议市场竞争日益激烈，使得酒店会议业务的整体报价过低，直接影响餐饮收入。年西餐收入为万元，经营利润万元，经营利润率达，远高于中餐的水平。主要原因是西餐价格高于中餐，而成本较低。同时西餐部人员比较少，人工成本较低。目前酒店餐饮业务的主要客户除婚宴及朱雀食苑的部分团队客户外，基本上都是在酒店住宿的住客。餐饮的综合接待能力在全年大多数时间处于过剩状态，而酒店目前也没有计划及积极性开拓酒店的餐饮市场。本资料来自本资料来自商场东方大酒店及朱雀饭店各有个商场，属于法人，有法人营业执照。东方大酒店商场设在酒店大堂，朱雀饭店的商场是个临街的对外营业的商场，另外在酒店以外还有个承包柜台。酒店对两个商场实行半管理，每年下达收入和利润指标，商场的主要领导由酒店任免。进销存等业务由商场自己负责。年东方大酒店及朱雀饭店商场的总收入为万元，经营利润为万元，经营利润率为。可见酒店的商场收入尚不能承担其本身的成本和费用，无法为酒店创造利润。承包目前酒店有以下几个部门对外承包顶层旋转餐厅。由非酒店人员承包经营，所有员工由承包人聘用，不使用酒店人员。每年向酒店缴纳万元承包费。承包合同将于年月到期，届时是否继续承包尚未决定。地下茶秀。由非酒店人员承包，承包合同于年月到期。朱雀饭店有两个足浴室由非酒店人员承包。歌舞厅和桑拿在改造完成后将对外承包。酒店将部分业务对外承包，原因分为两种娱乐业务由于其经营的特殊性，全行业普遍采用对外承包的方式。部分业务承包如旋转餐厅是由于酒店管理层认为自己经营利润将小于对外承包所收取的承包费。从纯利润的角度看酒店将其对外承包更为有利，但承包后对于其服务质量酒店无法控制，不利于统的品牌管理。同时将部分餐饮业务对外承包，对酒店自身的餐饮业务构成了定的冲击。本资料来自本资料来自设备设施朱雀饭店及东方大酒店的设备自开始运营以来尚没有大规模的更新改造，部分设备和设施已严重老化，急需投资更新。以下设备更新所需资金如无特别声明均未正式申请立项，未作详细预算，所需金额均由主管工程部的总经理助理刘兆林估算。东方大酒店的大厅已使用多年，格局明显陈旧，已影响到酒店的日常经营。经集团公司批准，将于年月开始对东方大酒店的大厅会议室裙房娱乐设施及消防监控系统等进行改造。所需资金共万元，其中自筹资金万元，向集团公司借款万元。朱雀饭店的客房设施比较陈旧，需要对房间进行装修改造。目前朱雀饭店虽然名义上按二星级价格收费，但因为客房条件较差，实际销售价格很低。按照酒店行业的平均情况，般年要对客房进行次小规模装修，按三星级标准每间客房投入万元年要对客房大规模更新改造次，每间客房平均投入万元左右。按这种装修频率才能够保证客房处于种良好的状态。年酒店投资近万元对东方大酒店的客房进行了小规模的装修改造，平均每间客房花费元。目前东方大酒店的客房状态尚可，但年后将面临客房的大规模装修。空调系统由于设备老化，目前每年需要修理到次，每次需要资金万元。如对个别设备进行更换需资金万元。酒店的锅炉目前全部采用的是燃煤锅炉，根据西安市相关政策，为保护环境所有燃煤锅炉均要更换为燃油或燃气锅炉。酒店地处三环路以外，按要求三年之内必须更新改造完成。另外锅炉已经老化，两三年内不更换会对经营产生不利影响。更换全部锅炉所需资金为万元左右。朱雀饭店的管道系统自建成使用起未作更新，目前老化现象已十分严重，急需全部更换。更换管道所需资金约万元。洗衣部个别大型洗衣设备需更换，需资金约万元。本资料来自本资料来自消防监控系统需要改造，所需资金约万元。已列入计划，准备与年月开始的大厅装修同时进行改造。以上各项目为近两年内急需投入资金进行改造。除大厅改造已落实即将开工外，其余设备设施更新改造项目所需总费用保守的估计为万元。营业收入酒店年营业收入共计万元，收入包括东方大酒店和朱雀饭店以下的收入成本费用及现金流量均为两家酒店合计数，不包括东华旅行社的客房收入餐饮收入商场收入其他配套服务收入等。收入结构如下图所示从上图中可以看到客房和餐饮收入占酒店总收入的近，是酒店收入的主要来源。其中客房收入是指客房租金收入及洗衣部等客房延伸服务的收入，餐饮收入主要包括中餐部西餐部及朱雀食苑的收入，商场收入包括东方及朱雀两个商场的营业收入，其他收入主要包括娱乐业等附加服务的收入。客房收入是酒店的主导收入，不但其自身占了全部收入的半以上，而且餐饮商场及娱乐业的收入主要来自于住店的旅客，与客房的收入呈正相关。图东方大酒店及朱雀饭店营业收入结构客房餐饮商场娱乐及其它本资料来自本资料来自运营成本年酒店运营成本为万元，包括营业成本和营业费用两部分。营业成本酒店年的营业成本为万元，其中主要是餐饮部购买食品及商场部购买商品的成本。客房及其他服务的营业成本非常低。营业费用酒店年的营业费用为万元，按照其性态可分为固定和变动两部分。表营业费用结构项目数值万元比例固定费用其中人工成本折旧费修理费用变动费用其中消耗品费用能源费用其他变动费用合计人工成本人工成本包括经营部门正式人员的基本工资加班补贴岗位津贴和奖金，以及经营部门临时工的工资，另外还包括福利费服装费劳动保护费和工作餐费等。人工成本总体偏高是由于冗员造成的。折旧费营业费用中的折旧费包括划归