济有效运用为原则，并分为年度预算及月度预算。三现金预算，依业务计划，固定资产建设改良，扩充计划，举债及偿债计划，资金投资计划，资金调度计划及盈余的分配等编制。四每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报各财务部资金管理人员参考。第三条登记报告每日收支完毕由出纳登记“现金簿”“银行存款明细账”后，应编制“现金及银存日报表”，连同该日收支传票，交送主管会计。二银行对账单应及时与银行存款明细账核对，并编制调节表。第七章应收账款应收票据第条为确保集团权益，减少坏账损失，特定本办法。第二条提供应收账款应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化，签注在资信调查表相关栏内。第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项注意发票人有无权限签发支票二注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等，是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支大庆石油发展集团财务管理细则建议稿票上履行背书手续三注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形四注意支票上文字有否涂改涂销五注意支票记载何处不能修改如大写金额，可更改处是否于更改处加盖原印章，如有背书人时应同时盖章六注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样七注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本集团的特别规定八尽量利用机会通过客户了解其他客户支票的信用。第四条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部处理。营业单位取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。第五条各单位在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。第六条应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记，转作坏账损失。第七条财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速妥善处理。第八条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送财务部列册保管。如果事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时，应申请法院执行。第九条本集团营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致大庆石油发展集团财务管理细则建议稿使本集团权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。第八章盘点办法第条集团为便于年度结算，以及核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误，特制定本办法。第二条盘点种类年中盘点，于每年月底，由本单位自行盘点二年终盘点，于每年年终的月日举行，由各单位相互盘点。第三条盘点方式年中盘点由本单位负责人指派本单位人员盘点后，将盘点表送财务部门审核，结果于盘点后半月内回付盘点单位二年终盘点先由本单位负责人视业务繁简而分成若干组，指派若干人，分组预盘，再由其他单位人员按照分组监督盘点，最后由高级主管抽点。盘点结果，经财务部门核对后，于个月内回付盘点单位。第四条盘点步骤正式盘点之前，先由本单位预盘人员将各项应盘物品，清点后填注标签悬挂在各项物品之上，然后再将各项物品逐项列盘点表内，于正式盘点时交由盘点人参照实盘。倘有数字不符，或物品漏列表等事情，盘点人或抽查人应予改正或补列。第五条盘点范围成品原料含半成品物料商品机器设备外借原料及加工原料等。第六条盘点处理盘点表式三联，白联为存根联，红联为审核联，蓝联为回付联。此项表格大庆石油发展集团财务管理细则建议稿经各负责人分别记章后，白联由各单位自存，红蓝两联并送财务部审核，审核结果，红联留财务部存案，蓝联送盘点单位参考。第七条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任，盘点及监点人员由人力资源部在其他单位中选派。抽点人，请本单位部门以上负责人担任。第八条本办法由集团总部财务部负责制定修改，经集团公司财务总监批准后公布实施。第九章财务预算第条营业预算各事业部子公司应于每营业年度月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算的编制依会计科目的内容营业收入，营业成本原材料物料人工制造费用等，营业费用，销售费用，管理费用等。第二条年度计划内固定资产投资预算各事业部子公司就已核定的投资计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制资本性支出预计表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。第三条现金收支预算各事业部子公司应就下年度运营资金收支情形酌情编制运营资金收支预计表，式二份，份自存，份送总部财务部编制年度运营资金收支汇总预计表。第四条损益表资产负债表预算各事业部子公司根据上述营业预算重大资本性支出预算和现金收支预算编制本单位的损益表资产负债表预算，式两七违反本规定条款认定应予处罚的。第三十二条出现下列情况之的，财务人员应予解聘，情节严重者送交司法部门处理违反财务制度，造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证账表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计账簿的四利用职务便利，非法占有或虚报冒领骗取集团财物的五弄虚作假营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用集团款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使集团利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。大庆石油发展集团财务管理细则建议稿第八章附则第三十三条本规则经集团公司总经理审批后颁布实施，修改时由财务总监提出，集团公司总经理批准。第三十四条本规则由集团总部财务部负责解释说明。第二部分财务总监的职责第条财务总监负责组织本集团的下列工作制订集团财务管理制度，制订财务工作计划并组织实施二组织编制并执行集团财务预算收支计划信贷计划，拟订集团重大资金筹措使用方案三指导监督集团财务管理工作四分析评价集团财务管理与经营活动状况五指导监督审计工作六集团财务人员的管理。第二条财务总监直接对集团公司总经理负责，下辖总部财务部部长与审计部部长，同时对事业部财务负责人进行直接领导监督。大庆石油发展集团财务管理细则建议稿第三部分财务部含总部事业部子公司财务部工作准则第章总则第条本准则由集团公司财务总监送集团公司总经理核准后公布实施。修改时由集团公司财务总监提出总经理批准。第二条总部财务部设部长名，下设会计出纳资金管理财务预算管理等岗位。各事业部子公司财务部设经理名，下设会计出纳等岗位。第三条各财务部遵守各项经济法律法规条例，加强资金的筹措管理运用，以促进集团业务的发展壮大。第二章财务部主要职能第四条总部财务部主要职能贯彻执行国家财务管理政策法规，根据国家有关规定编制修改集团财务管理制度，建立健全集团财务管理体系二组织集团会计核算工作，编制集团合并报表，对集团成员单位会计核算体系进行检查监督三建立集团全面财务预算管理制度，编制财务预算并负责实施监控，定期向战略规划部提交经营目标中的财务考核指标的执行情况四编制集团资金收支计划并组织实施监控五定期开展财务分析，提出改进措施六负责集团资金管理七全面负责集团成本费用管理大庆石油发展集团财务管理细则建议稿八负责集团公司总部费用的报销归集与核算九负责集团公司税务工作，接受政府组织的财务税收检查十及时向管理者外部有关部门提供财务报告十参与重大投资项目的决策和项目效益的鉴定十二负责基本建设项目的核算，重大投资项目的核算与结算十三统管理集团会计报表账册及凭证。第五条事业部子公司财务部主要职能严格执行集团财务管理制度，监督事业部子公司资产管理与运营，确保事业部子公司财务管理体系规范运转，真实全面客观地反映事业部子公司经营情况二负责事业部子公司会计核算工作三根据集团财务预算，制订事业部子公司财务预算并监督实施四根据集团资金收支计划，制订事业部子公司资金收支计划，并负责监督实施五负责事业部子公司成本费用管理六开展财务分析，向事业部子公司集团总部及时提供相关财务信息。第三章财务部岗位职责第六条总部财务部部长的主要工作职责是制订财务工作计划并组织实施，指导监督考核财务部人员工作二编制执行财务预算收支计划信贷计划，拟订资金筹措使用方案大庆石油发展集团财务管理细则建议稿三指导监督集团财务管理工作四分析集团财务状况与经营活动五负责集团税务工作六负责基建工程固定资产的核算，重大投资项目分析核算与结算。第七条总部财务部会计主要工作职责是根据企业财务管理制度指导检查集团各单位会计核算工作二复核总部帐表三复核事业部子公司上报的会计帐表四编制集团合并报表五向管理者与外部有关部门提供财务报表六财务报表分析与管理建议七按照国家会计制度的规定记账复核报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账八按照经济核算原则，定期检查分析集团财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节潜力，考核资金使用效果，及时上级提出合理化建议，当好集团参谋九妥善保管会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资期支票及到期票据。此处所称债券是指公司债券政府债券。三各单位的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。各单位的收入应存入银行，债券均由财务部集中管理。四各单位的库存现金和债券应由总部财务部负责随时或定期派员抽查盘点。五各单位购入公司政府债券，应报请总部核准后，办理签报，由总部集中保管。六各单位的银行支票，应由最终负责人或其授权人，主办会计人员，主大庆石油发展集团财务管理细则建议稿办出纳人员，会同签章。第二条现金预算现金的支出，应由各财务部编制预算，切实执行，如因事需要必须变更时，需报主管人员审批后修正。二现金预算应力求配合业务部门的需要，以财力的经的认识倾向，是对事物的注意而引起的感情状态，是出于对些事物的好奇而产生的。所以说要想保持学生的这种好奇心，就要求教师在教学过程中要不断的设计出能吸引学生使之产生好奇的教学情景。本次课我主要通过提问些